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1、集團(tuán)掛靠項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 在國(guó)地稅即將合并的情況下，掛靠項(xiàng)目所得稅征收方式會(huì)變成查賬征收，這對(duì)公司的賬務(wù)處理有更高的要求，也就意味著公司掛靠項(xiàng)目不能再按照以前的方式進(jìn)行成本核算和支付工程款。據(jù)此財(cái)務(wù)部對(duì)掛靠項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度作出相關(guān)規(guī)定。一、 合同公司根據(jù)中標(biāo)情況與甲方簽訂合同（此為大合同），合同注明收款賬戶和合計(jì)金額。公司選擇合適的項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任項(xiàng)目的承包經(jīng)營(yíng)人，并簽訂項(xiàng)目合作協(xié)議，約定稅管費(fèi)的扣取費(fèi)率和扣取方式。項(xiàng)目大宗材料、勞務(wù)、機(jī)械設(shè)備租賃等均由集團(tuán)和供應(yīng)商簽訂正式合同。上述合同復(fù)2、印件抄送財(cái)務(wù)部備查，財(cái)務(wù)部建立合同臺(tái)賬，做到按合同收付款。二、 收款 工程款按照大合同約定轉(zhuǎn)入公司指定賬戶，由集團(tuán)統(tǒng)一監(jiān)管。項(xiàng)目經(jīng)理不得以任何名義和方式從甲方直接收取工程進(jìn)度款。一旦發(fā)現(xiàn)，款項(xiàng)需全額退回并承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。三、發(fā)票項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)甲方撥付工程款向公司財(cái)務(wù)申請(qǐng)開(kāi)具增值稅發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票需提供項(xiàng)目大合同和工程款結(jié)算資料。項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)簽訂的采購(gòu)合同提供增值稅發(fā)票，發(fā)票抬頭必須和合同方名稱、收款單位名稱一致，如有不符財(cái)務(wù)可以拒絕付款，由此引起的合同糾紛由項(xiàng)目經(jīng)理自行承擔(dān)。采購(gòu)合同以外的費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)理也需要提供正規(guī)票據(jù)。項(xiàng)目經(jīng)理需對(duì)提供的財(cái)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合法性承擔(dān)全部責(zé)任。截至項(xiàng)目結(jié)算完畢，3、項(xiàng)目經(jīng)理需提供的發(fā)票總額為大合同價(jià)款減去該項(xiàng)目稅管費(fèi)的金額，即公司應(yīng)撥付給項(xiàng)目經(jīng)理的款項(xiàng)。一般來(lái)講材料費(fèi)占收入的比例為50%，人工費(fèi)占收入的比例為30%，機(jī)械費(fèi)占收入的比例為10%，其他直接費(fèi)用占比5%，間接費(fèi)用占比5%。四、付款付款要求手續(xù)齊備，并提供成本結(jié)算資料、增值稅發(fā)票和其他正規(guī)票據(jù)。財(cái)務(wù)根據(jù)項(xiàng)目資金支付審批表付款，材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)等付款須打入合同簽訂賬戶，不允許委托支付；其他開(kāi)支和零星費(fèi)用以項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)的形式來(lái)付款，可以打入項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人賬戶。項(xiàng)目經(jīng)理申請(qǐng)付款時(shí)必須提供相應(yīng)金額的成本發(fā)票，保證累計(jì)提供成本發(fā)票金額不小于累計(jì)應(yīng)付工程款金額，否則公司只支付部分款項(xiàng)，待項(xiàng)目經(jīng)理提供4、足額成本發(fā)票后再支付剩余部分工程款。關(guān)于稅管費(fèi)的收取現(xiàn)有兩種方法：一是項(xiàng)目開(kāi)票前，項(xiàng)目經(jīng)理將應(yīng)交稅款和管理費(fèi)打入公司指定賬戶，二是等項(xiàng)目回款后從工程款中扣除。項(xiàng)目已預(yù)繳部分稅款的，按照剩余應(yīng)交稅款繳納。若項(xiàng)目能提供增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，且滿足抵扣條件的，可以按照抵扣后的應(yīng)交稅費(fèi)來(lái)繳納。原則上財(cái)務(wù)會(huì)把項(xiàng)目提供的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于抵扣該項(xiàng)目開(kāi)票當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，如本期不夠抵扣，可以留至下次開(kāi)票時(shí)繼續(xù)抵扣，因增值稅是每月申報(bào)繳納，所以公司不接受當(dāng)期提供的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣前期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理合理安排進(jìn)項(xiàng)稅額提供的時(shí)間和金額。公司不墊付任何款項(xiàng)，待項(xiàng)目回款后支付材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)等工程費(fèi)用。五、 尾款項(xiàng)目最后一筆付款時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理需提供工程完工決算資料，并承諾已結(jié)清該項(xiàng)目相關(guān)的材料款、機(jī)械款和民工工資。如有項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)糾紛，由項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。 該制度從20XX年8月1日起執(zhí)行，凡是20XX年8月1日以后簽訂的合同和第一筆工程款回款時(shí)間在20XX年8月1日以后的工程嚴(yán)格按照該財(cái)務(wù)制度進(jìn)行收付款和成本核算。20XX年8月1日以前的項(xiàng)目盡量遵照該制度執(zhí)行，如有特殊情況，可酌情考慮。