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1、科技有限公司財務會計項目管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX科技有限責任公司財務管理制度總 則一、為了有效規范、組織本公司財務活動，處理好各方面財務關系，優化人流、物流、財流、信息流資源配置，切實提高經濟效果，加強基礎管理工作，制定本制度。二、本制度的制定要嚴格遵守中華人民共和國會計法，參照企業會計制度相關準則，結合本公司經營特點，不斷滿足公司經營發展的客觀需求。三、財務管理應遵循原則：系統性原則、平衡性原則、彈性原則、比例原則、優化原則、全覆蓋原則。第一章 會計組織機構設置及崗位職責一、執行公司會計核2、算和財務管理的職能部門稱為計劃財務部。部門人員配置：經理一名，主管會計一名、出納一名，項目成本會計若干名。二、計劃財務部的主要職責：1、 積極貫徹執行國家財稅政策，遵循會計核算準則，嚴格監督和執行公司制定的各項制度。2、 負責公司月度、季度、年度會計核算工作，定期編制會計報表，公司內部成本，費用分析報表。3、負責公司月度、季度、年度的收入、現金流量、成本費用等計劃的編制，并監督執行。4、負責本公司固定資產、低值易耗品、常用工具、辦公用具、納稅申報，現金支付的核算和綜合管理。5、組織月度、季度、年度經營活動分析會。6、加強對各項目單位成本控制工作，及時提出成本防控措施，堵塞漏洞。7、部門工作對公3、司總經理負責。三、計劃財務部崗位職責：（略）財務經理崗位職責：主管會崗位職責：出納員崗位職責：成本會計崗位職責：四、財會人員職業道德規范敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密。第三章 會計核算環節1、嚴格遵守會計法，參照企業會計制度、會計基礎工作規范的相關規定進行會計核算工作。2、適時推進會計工作電算化，提高工作效率，滿足公司管理需要。3、會計核算工作主要包括兩方面內容：外部會計核算：指依照合法的原始憑證，對公司日常財務活動過程進行記錄、反應、監督；滿足外部會計信息需求。內部會計核算：指以責任核算為中心，依據外部會計核算資料，結合公司各項目成本責任中心，各費用責任中心，各非4、生產性支出中心的實際收入與成本、費用、非生產性支出的動態對比過程進行核算、分析；是公司績效考評工作主要環節。4、會計核算以公歷元月1日至12月31日為會計核算年度。5、會計報表分類：外部會計報表：資產負債表、損益表、現金流量表，會計報表附注內部會計報表：資金收支明細表、結算帳戶明細表、管理費用明細表、單項工程費用要素明細表，成本、費用責任中心明細表，單項工程收入及其他收入明細表，資產動態分布明細表，制造費用明細表。第四章 資產管理環節1、公司資產主要指固定資產、原材料、低值易耗品，其他資產等。2、固定資產指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及與生產經營有關的設備、器具、工具等5、。單位價值標準不定。不屬于生產經營主要設備的物品，單價在2000元以上，并且使用年限超過2年的，作為固定資產核算和管理。固定資產提取折舊按照平均年限法或工作量法。租賃固定資產不計折舊，租賃費計入施工成本。固定資產凈殘值率按原價3%計算。3、由公司工程技術部編制固定資產目錄、分類方法，使用年限，預計凈殘值，裝訂成冊。報經公司總經理辦公會批準。也可作為公司股東會、稅務機關、中介機構的報送備案。4、低值易耗品按“五五” 攤銷法核算，清查盤點隨同固定資產進行。低值易耗品除正常損耗所發生的丟失、損壞情況由查明當事人賠償。5、公司資產清查盤點工作由工程技術部牽頭，計劃財務部配合，每會計年度定期進行一次。資6、產使用部門或下屬單位由公司安排每年不定期進行清查盤點，并報備工程技術部存檔。第五章 項目成本管理1、工程項目的成本管理是現階段公司內部管理的核心，也是公司績效考評的中心環節。2、工程項目成本的要素主要有：設備租賃費、勞務分包費、材料費（含主材、輔材），設備維修費（含大修、中小修理），員工工資及附加費，車輛運行費、折舊費、公共關系費用等。3、各費用要素的管理：設備租賃費主要環節是設備租賃合同的談判、簽定。由公司總經理領導，工程技術部牽頭，項目部和總經辦配合完成。設備租賃費按實際使用期限分期攤銷進入施工工程成本，出租方須提供發票。勞務分包費關鍵環節是對勞務費標準的認定、勞務分包合同的簽訂。由總經理7、領導，由項目部和工程技術部牽頭，參照同類工程的市場價格，最高標準不能高于預算人工直接費用。勞務分包費的核算形式，視同內部員工管理，工資另行造表發放，由公司代扣代繳人教金和個人所得稅。材料費包括主要材料和輔助材料。單項材料價值超過1000元以上且批量大，由公司供應部統一采購；低于1000元且批量小由項目部自購。原材料的出入庫管理由公司物資供應部出具出入庫單，分別轉由計財部和使用單位。物資供應部對入庫、出庫的原材料均按購買價執行，不得另行加任何其他費用。材料使用單位對未消耗完的材料及邊角料應及時清理盤點，交由物資供應部辦理退庫手續，并出具至計劃財務部進行核算。設備維修費設備維修費由生產技術部每年制8、定設備大修理計劃，經公司主管領導批準，由設備使用單位在指定的時間和指定的地點執行修理作業。中小修理由設備使用單位申請，工程技術部簽署意見報公司主管領導審批執行。大修理費用分三年攤銷，中小修理費用一次性計入當年成本和相關費用中，工程技術部負責維修記錄并分類建立維修臺帳。員工工資（包括管理人員和公司技術人員、技工在內），執行工資標準按照公司制定的崗位編制、薪酬管理辦法執行。公司領導層，各項目部經理、副經理年薪工資的發放按績效考核辦法執行，年終一次性結算。各項目部正式員工社保金及其他工資附加費由各項目部自行承擔。公司代扣代繳人教金及個人所得稅。車輛運行費用包括中小修理費、材料費、油料費、過路費、保險9、費。車輛的中小修理費由司機向工程技術部申請由工程技術部簽署意見報公司主管領導審批。油料費由工程技術部按公路行使里程核定耗油量，后轉財務報銷。由司機建立單車運行記錄。過路費每月報帳一次，逾期不報。保險費由工程技術部統一購置。公共關系費用與單項工程直接相關的接待費，傭金、禮品等費用均直接計入當期該項工程成本。第六章 資金收入及使用的管理一、資金收入管理1、凡在高新區管轄內的工程收入業務，均由計劃財務部出具工程收據或發票。2、異地工程收入業務由計劃財務部的各項目部成本會計到本地地稅局開具發票，由計劃財務部到高新區地稅局辦理外出經營活動稅收管理證明。3、本公司所有收入均由計劃財務部統一管理，各項目部負10、責工程形象進度款回收。4、工程質量保證金到期后，由計劃財務部指派各項目部回收。二、資金支付的管理：1、采購資金支付：材料采購資金支付程序：由材料使用單位向物資供應部申請，物資供應部門核定數量后報經總經理審批后執行。固定資產采購資金支付程序：由工程技術部或總經辦申報采購方案，經總經理辦公會議批準后施行。辦公用品采購資金支付程序：零星辦公用品等（小于100元）由總經辦自行決定，采購超過100元的有總經辦申報采購方案，經公司主管領導批準后執行。2、結算資金支付：指欠單位或自然人款項。由單位或自然人出具收款憑證，計劃財務部門按照已經審核的月度結算資金支付計劃進行結算。公司內部員工借款必須是與公司生產經11、營直接相關的借款申請，當月必須核銷沖帳。材料采購員核定的周轉金為1000元。小車司機核定的周轉金為500元。3、上繳資金：指應繳稅金、“五項”保險金、殘障金，公司代扣代繳款項。由計財部每月按規定標準，規定時間及時上報。由此產生的滯納金、罰款分清責任后由責任人賠付。4、工資性支出：包括公司正式員工、試用員工、臨聘人員，勞務分包人員和公司外聘高級顧問等工資。由計財部門根據已經審核后考勤匯總表編列工資冊，報經總經理審批后于次月6日發放（節假日提前或延后）。5、日常經營性支出：包括報銷差費、修理費、車輛運行費、物耗等。由當事人憑票據經部門或項目部領導審批后交由計財部審核，經總經理簽批后支付或沖銷往來。12、6、公共關系支出：指業務接待、傭金、禮品等項支出。事前須報經公司總經理批準實施方案，由計財部門安排資金，做好相應帳務處理。1、 非生產經營性支出：指與公司生產經營沒有直接關系的支付項目，如福利性支出、罰款、滯納金等。職工福利性支出按照公司制定的福利政策執行。第七章 員工差旅費報銷規定為了切實做好差旅費報銷的管理工作，結合公司的實際情況，本著高效精干節約成本開支的原則，特對公司員工出差標準作以下規定：一、員工出差必須定地點、定任務、定時間。二、員工因公出差的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行總額包干，節約歸己，超支不補。總額包干辦法適用于全體員工，為了簡化核算手續，報銷時對總額包干人員的出差費用13、按實際天數計算發放（不需憑票報銷）。出差人員住宿費、市內交通費、伙食補助費包干標準： 項目 標準職位火車輪船全額包干費用（元/天）去烏市、昌吉當天返回（元）董事長、總經理軟臥二等艙2006.56.5副總經理、總師軟臥二等艙150部室以下人員硬臥三等艙1001、上表所列職位標準中火車票、輪船票、長途汽車票20元以上的票據實報實銷，其他費用按天包干計算發放。2、為節約成本開支，公司機關部室實行車輛費用全年包干制，超出年度預算范圍內的包干車輛費用一律不予報銷。3、符合乘坐火車軟臥和輪船二等艙人員的隨行人員乘坐火車、輪船按本人等級標準執行，超過標準的部分個人自理。三、乘坐飛機的規定：1、總師以上的人員14、前往內地出差可乘坐飛機，其中乘坐飛機頭等艙的人員只限于董事長和總經理，其他人員乘坐飛機普通艙，飛機票及保險費用實報實銷。2、上述人員以外的其他員工出差如遇緊急情況需乘坐飛機必須事先經總經理批準，未經批準的只能按同程火車硬臥票價報銷，差額部分自理。五、員工參加各種進修班、培訓班的規定員工參加各種進修班、培訓班在取得結業證合格證后，培訓費按80%報銷，期間的差旅費在10天以內按全額包干費用標準執行，在1030天內按包干標準的50%報銷，30天以上者按包干標準的30%報銷，實行分段計算。六、差旅費報銷規定 出差人員返回后，應在10天內持出差證由所在部室長、車間、分公司領導簽字，填制差旅費報銷單，然后由車間、分公司會計登記簽字后到公司財務部報銷。七、本規定由經營財務部負責解釋。八、本規定自發布之日起生效。通訊費、交通費、伙食津貼開支標準1、通訊費標準：公司人員每月按50元報，每月6日前報上月話費，逾期不報。2、交通費標準：居住在XX市內的員工，每人每月按60元補貼執行。3、伙食津帖標準：公司XX市內的人員每人每日按3元標準執行。第七章 會計檔案（略）第八章 附則1、本制度自XX年8月1日起執行。2、本制度要根據公司發展的需要及時修訂、補充、完善。 XXXX科技有限責任公司 XX年8月1日