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1、企業生產經營項目資金預算作業準則編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 資金預算作業準則 總 則 第一條 目的及依據 為提高各公司暨配合財務部門統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依“關系企業資金調度控制辦法”第一至四條規定，訂定本準則。 第二條 資金范圍 本準則所稱資金，系指庫存現金、銀行存款及隨時可變現之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現之有價證券則歸屬于資金調度之列。 第三2、條 作業期間 (一)資金提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。(二)各公司會計部門應于每月28前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月15日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經理(經理)核閱后，一份自存，一份留存總經理室(經理室)，一份送財務部，一份送總管理處總經理室。 收 入 第四條 內外銷收入 營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列。 第五條 勞務收入 營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合約規定預計可收(兌)現數編列。 第六條3、 退稅收入 (一)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。 (二)預計核退營業稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。 第七條 其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入、增資收現、下腳收入等。其數額在30萬元以上者，均應加說明。 支 出第八條 資本支出 (一)支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供之支付預算數編列。 (二)房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。 (三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。 (四)機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購4、L/C開立計劃，預計支付資金編列。 第九條 材料支出 資材部門依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。 第十條 薪工 會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。 第十一條 經常費用 (一)托工工廠：托工經辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。 (二)制造費用：會計部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發生數，并斟酌預計支付數編列。 (三)推銷費用：營業部門依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額之比例推算編列。 (四)管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。 (五)財務費用：會計部門依據財務部門資金調度5、情形，核算利息支付編列。 第十二條 其他支出 凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數額在30萬元以上，均應加說明。 異常說明 第十三條 異常說明 各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月10日前送會計部門匯編。 資金調度 第十四條 資金調度 (一)各公司營運資金由公司(事業部)最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部門協助籌措調度。 (二)各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”于當月24日由各公司總經理室分送財務部及6、總管理處總經理室匯總呈核。 (三)財務部應于次月5日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列能源企業國內銀行短期借款明細表呈總管理處總經理核閱，以為經營決策之參考。 附 則 第十五條 本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。年 月份 單位：千元項目月月月項目月月月說明金額%金額%金額%金額%金額%金額%收入外銷收入支出資本支出土地及房屋內銷收入設備分期付款現 銷關稅機構設備-內購票據兌現外購什項設備材料支出勞務收入原料內購物料內購原物料外購退稅收入即開L/CD/A之償還USANCE之償還其他收入薪工經常費用財務收入托工工繳制造費用推銷費用管理費用其 他財務費用其他支出7、長期債款之償還合 計其他合計資金剩余及短缺經理： 科長： 制表：單位：千元 年 月份 資料提供部門：項目金額備注月份月份月份外銷收入*表列數字系指當月可押入或收現部分。*本表由資料提供部門分別就有關項目填更，于每月24日前送會計部門。*營業部門預計三次三個月份營業額_月份_千元_月份_千元_月份_千元D/AL/C內銷收入現銷票據兌現勞務收入退稅收入其他收入財務收入其他合計經理： 科長： 制表：一式二聯：1.自存 2.會計部門年 月份 資料提供部門：項目金額備注月份月份土地及房屋機械設備專項設備預付工程定金土地及房屋機械設備專項設備預付工程定金*本表由資料提供部門分別就有關項目填列。于每月24日8、前送會計部門。*表列數字系指當月付款數合計經理： 科長： 制表：一式二聯：1.自存 2.會計部內外購原物料預計表資料提供部門： 年 月份 單位：千元項目金額備注月份月份月份原料內購*表列數字系指當月付款數*本表由資料提供部門于每月24日前填送會計部。原料配件貨物稅物料內購原物料外購D/AL/C關稅各項費用合計科長： 制表：一式二聯:1.自存 2.會計部資金差異報告表單位：千元 年 月份 資料提供部門：項目實際數預計數比較增減差異原因說明備注金額%金額%金額%*凡實際數與預計數比較，每項差異在10%以上者，均應由資料提供部門列明差異原因，于每月10日前就上月份數填送會計部。*本表由會計部精列實際數、預計數、比較增減后送各資料提供部門說明差異原因。資料提供部門會計部門經理： 科長： 經辦： 經理： 科長： 制表： 一式二聯：1.會計部門 2.資料提供部門貨款銀行： 年 月 日 貨款制度：供應商請購單號碼品名起訖日期利率（年息）每月攤還金額年月日年月日月月月月月月月本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息經理： 科長： 制表： 銀行短期借款明細表 截止 年 月 日 單位：千元序號貸款銀行貨款種類貨款制度年度（利息）期限已動用額 度尚可動用額度備注經理： 科長： 制表：