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1、企業(yè)生產(chǎn)項目人工成本規(guī)劃管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為了規(guī)范人工成本管理，合理地計劃、使用、控制人工成本，發(fā)揮人力資本的最大潛能，結(jié)合國家相關(guān)法律、法規(guī)，特制訂本辦法。第二條 本辦法適用于控股公司(包括本部及各鋼鐵子公司)，其他公司參照執(zhí)行。第二章 人工成本構(gòu)成第三條 人工成本是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動中因使用勞動力而支付的所有直接費用和間接費用的總和。第四條 按我國勞動部頒發(fā)的(1997)261號文件規(guī)定，人工成本范圍包括：職工工資總額、社會保險費用、職工福2、利費用、職工教育經(jīng)費、勞動保護(hù)費用、職工住房費用和其他人工成本支出。其中，職工工資總額是人工成本的主要組成部分。第五條 本辦法中人工成本的組成明細(xì)項目，詳見附件四。第三章 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第六條 為加強(qiáng)人工成本管理，明確各部門相關(guān)職責(zé)，特擬訂機(jī)構(gòu)職責(zé)如下：人力資源處：1、人力資源部門是人工成本的歸口管理部門；2、負(fù)責(zé)編制公司年度人工成本預(yù)算、審核，并監(jiān)督執(zhí)行人工成本管理辦法，對人工成本優(yōu)化負(fù)全面責(zé)任；3、負(fù)責(zé)薪資總額、激勵計劃等費用的合理管控；4、根據(jù)地方法律規(guī)定確定社會統(tǒng)籌保險繳納方案；5、根據(jù)公司需求以預(yù)算為基礎(chǔ)，合理管控培訓(xùn)、招聘費用；6、按周期（月度、季度、年度）對公司人工成本發(fā)生情況進(jìn)3、行統(tǒng)計、分析、評估、檢討；7、依據(jù)制度，跟蹤、評估各一級單位人工成本預(yù)算執(zhí)行情況；8、各子公司每月14日前上報人工成本統(tǒng)計報表（附件五）、每季度第一個月20日前上報季度人工成本評估報告(包括預(yù)算執(zhí)行情況分析)。財務(wù)部門：1、按規(guī)定支付人工成本各項目費用；2、根據(jù)公司規(guī)定對人工成本費用對應(yīng)會計科目列支，詳見附件四人工成本各項目列支會計科目；3、根據(jù)人工成本管理的有關(guān)項目建立公司統(tǒng)計臺帳，每月對公司人工成本支付情況進(jìn)行統(tǒng)計和反饋，同時每月10日前為人力資源處按管理口徑提供相關(guān)數(shù)據(jù)，包括附件四人工成本各項目數(shù)據(jù)及銷售收入、利潤總額、主營業(yè)務(wù)成本、總成本等數(shù)據(jù)。企劃處：1、制定人工成本預(yù)算執(zhí)行的方針目4、標(biāo)；2、按質(zhì)詢會材料，每月10日前為人力資源處提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括粗鋼產(chǎn)量、工業(yè)增加值等。行政管理處：1、按實際支出項目，編制福利費、工會經(jīng)費等明細(xì)項目的年度預(yù)算；2、按月度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評估，每月10日前報人力資源處。生產(chǎn)部門：（含職能處和生產(chǎn)廠）1、制訂勞動保護(hù)費用等人工成本管控項目使用的標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)定；2、編制勞動保護(hù)費預(yù)算的明細(xì)項目并按預(yù)算管控，按月度對預(yù)算完成情況進(jìn)行分析、評估，每月10日前報人力資源處；3、管控本部門的人工成本總額，對本部門的人均人工成本及單位產(chǎn)品人工成本進(jìn)行統(tǒng)計、分析。第四章 人工成本統(tǒng)計及管理第七條 人工成本的統(tǒng)計范圍：包括唐山建龍?zhí)粕缴a(chǎn)區(qū)和承德生5、產(chǎn)區(qū)、黑龍江建龍、撫順新鋼鐵等鋼鐵子公司。第八條 各子公司人力資源處需統(tǒng)計人工成本所有項目的支出數(shù)據(jù)，并與財務(wù)部門結(jié)合項目歸集的會計科目。第九條 各子公司發(fā)放到個人的各類獎金和津補貼等，均需本公司人力資源高層主管審核，財務(wù)部門方可發(fā)放。第十條 人工成本統(tǒng)計報表（詳見附件五人工成本統(tǒng)計報表）：共5張表單，均為月報，每月對應(yīng)上月當(dāng)期發(fā)生額。報表須以公文形式報控股公司人力資源處。1. 人工成本各項目數(shù)據(jù)需對明細(xì)進(jìn)行統(tǒng)計，與財務(wù)對應(yīng)科目數(shù)據(jù)對比后統(tǒng)計填寫；2. “在建工程”人員的相關(guān)人工費用進(jìn)入工程費用統(tǒng)計，“在建工程”人員劃分按照專職工程項目部人員歸入“在建工程”費用，兼職工程人員歸入正常生產(chǎn)經(jīng)營人6、員口徑統(tǒng)計；3. “平均人數(shù)”按照含勞務(wù)工和不含勞務(wù)工兩種口徑進(jìn)行統(tǒng)計； 4. “社會保險費”若未按期繳納時按計提數(shù)統(tǒng)計，計提金額以人力資源部門提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，其他項目均按實際支出數(shù)統(tǒng)計；5. 人工成本評估表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)“銷售收入、粗鋼產(chǎn)量、利潤總額、主營業(yè)務(wù)成本、總成本”每月按內(nèi)部管理口徑數(shù)據(jù)填寫（每月質(zhì)詢會材料數(shù)據(jù)）；6. “工業(yè)增加值”按各子公司對外統(tǒng)計申報口徑填寫；7. “激勵計劃”納入人工成本總額統(tǒng)計，但不納入人工成本指標(biāo)計算；8. 主要工序人工成本統(tǒng)計表中相關(guān)數(shù)據(jù)，每月由各子公司財務(wù)處成本室提供本公司人力資源處。第五章 人工成本預(yù)算第十一條 預(yù)算編制原則1、保障公司正常生產(chǎn)經(jīng)營和工程7、建設(shè)；2、按年度進(jìn)行預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行納入方針管理；3、在綜合考慮投入前提下，預(yù)算利潤增長必須高于費用增長，利潤增長幅度必須高于人工成本總額增長幅度； 4、考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。第十二條 預(yù)算編制依據(jù)：薪酬規(guī)劃方案、員工激勵計劃、人力資源規(guī)劃（含人力平衡計劃、培訓(xùn)計劃、招聘計劃等）、相關(guān)福利規(guī)定等。第十三條 預(yù)算編制方法：采用上下結(jié)合的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自下而上層層填報，逐級審核、匯總。以各子公司為主體，根據(jù)人工成本主要評估指標(biāo)計劃，各子公司對其預(yù)算負(fù)責(zé)，控股公司專業(yè)部門對預(yù)算提出專業(yè)評價建議。 第十四條 預(yù)算編制人工成本項目結(jié)構(gòu)比例：1、 薪8、資總額，包括固定工資（薪幅工資）、績效獎金、津補貼、單項獎金、公司代繳個稅、解除勞動合同補償金等；其中，單項獎金總額不得超過固定工資總額的5%；2、 社會保險費，指國家規(guī)定的社會統(tǒng)籌保險項目，包括“四險一金”(即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金等) ，按管理所屬地區(qū)規(guī)定，結(jié)合實際情況編制，根據(jù)企業(yè)承擔(dān)數(shù)預(yù)算；3、 福利費，主要包括職工的社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險費以及按照國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。如：安家費、節(jié)日費、探親路費、體檢費、獨生子女費、喪葬撫恤費、意外等商業(yè)保險費、其他醫(yī)療費、集體福利事業(yè)補貼、集體福利設(shè)施費、交通補貼、就餐補貼、防暑降溫等保健食品、取暖費、住房補貼、員9、工宿舍等；按實際支出明細(xì)項目預(yù)算，不超過薪資總額的14%；4、 勞動保護(hù)費，包括公司購買工作服、勞動保護(hù)用品等。按實際支出項目預(yù)算；5、 工會經(jīng)費，包括困難補助、工會活動、工會年度表彰等，按實際支出項目預(yù)算，不超過按薪資總額的2%；6、 培訓(xùn)費，根據(jù)培訓(xùn)計劃，不超過薪資總額的2.5%編制； 7、 招聘費，根據(jù)招聘計劃及招聘管理辦法編制；8、 外協(xié)費，包括勞務(wù)外協(xié)、后勤外協(xié)費用； 9、 其他，包括激勵計劃、銷售大包干、車改補貼等，激勵計劃按預(yù)算年度實際需支付數(shù)預(yù)算。第十五條 預(yù)算編制檢討發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，各子公司必須根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動，每季、年度各子公司根據(jù)預(yù)算和實際執(zhí)行10、情況進(jìn)行分析、評估、檢討，形成人工成本評估報告（包括與上年同期比較、當(dāng)年度預(yù)算執(zhí)行情況、相關(guān)考核指標(biāo)完成情況的分析等），提出人工成本管理的改進(jìn)建議方案。第十六條 未列入人工成本預(yù)算的計劃外項目及預(yù)算超支費用，需在人工成本檢討分析中進(jìn)行重點檢討，提出改進(jìn)建議，并經(jīng)本公司人力資源主管副總審核后，報控股公司人事行政部人力資源處備案。第六章 人工成本分析指標(biāo)第十七條 人工成本分析指標(biāo)有三類：人工成本總量指標(biāo)、人工成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)、人工成本分析比率型指標(biāo)。1、 人工成本總量指標(biāo)反映的是企業(yè)人工成本的總量水平。常用人均人工成本來反映企業(yè)人工成本水平的高低。通過人工成本水平在同行業(yè)橫向比較，可以判斷企業(yè)人工成本11、水平在同行業(yè)企業(yè)間的位置，從而反映出企業(yè)在勞動力市場上的競爭力；2、 人工成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)是指人工成本各組成項目占人工成本總額的比例，它可反映人工成本投入構(gòu)成的情況與合理性。其中，工資占人工成本的比重是結(jié)構(gòu)指標(biāo)中的主要項目；3、 人工成本分析比率型指標(biāo)（投入產(chǎn)出指標(biāo)）是進(jìn)行企業(yè)人工成本分析控制常用的指標(biāo)，是人工成本分析的核心指標(biāo)，主要包括勞動分配率、人事費用率等。第十八條 人工成本指標(biāo)的控制目標(biāo)：理想的人工成本分析指標(biāo)結(jié)果應(yīng)是倒U型的，即：二低一高，高人均人工成本，低人工成本含量（人工成本占總成本比重），低人事費用率或勞動分配率。各子公司在編制年度預(yù)算時擬訂次年度人工成本指標(biāo)的目標(biāo)計劃。第十九條 12、人工成本指標(biāo)的預(yù)警：控股公司本部每季度匯總分析評估各子公司人工成本相關(guān)指標(biāo)，對人工成本占總成本比重、勞動分配率、人事費用率三項指標(biāo)均超過企業(yè)平均水平或目標(biāo)計劃的公司發(fā)出預(yù)警通知，責(zé)成該公司擬訂整改方案報控股公司本部。第七章 附則第二十條 本辦法自2008年01月01日起執(zhí)行，子公司原有相關(guān)規(guī)定廢止。各子公司不需另行制訂承接制度，但需各子公司人力資源處組織擬訂本公司單項獎管理細(xì)則。第二十一條 指標(biāo)解釋及說明詳見附件三人工成本統(tǒng)計指標(biāo)手冊。第二十二條 本制度由控股公司人事行政部人力資源處負(fù)責(zé)擬、修訂。第二十三條 本辦法經(jīng)總裁核定后發(fā)布，修訂時亦同。本制度包括以下附件：附件一：人工成本管理流程圖附件13、二：人工成本管理權(quán)責(zé)表附件三：人工成本統(tǒng)計指標(biāo)手冊附件四：人工成本各項目列支會計科目明細(xì)表附件五：人工成本統(tǒng)計報表(共5張)附件一：人工成本管控流程圖附件二：人工成本管理權(quán)責(zé)表子公司控股公司職責(zé)事項二級主管一級主管副總經(jīng)理總經(jīng)理人事行政部總裁（部長會）備 注相關(guān)單位人力資源處相關(guān)單位人力資源處相關(guān)副總主管副總?cè)斯こ杀绢A(yù)算研擬研擬初審初審審核備案復(fù)審批準(zhǔn)此權(quán)責(zé)未盡事項按照財務(wù)報支相關(guān)規(guī)定執(zhí)行人工成本支出（薪資）研擬審核批準(zhǔn)人工成本支出（薪資以外項目）研擬研擬批準(zhǔn)超預(yù)算支出或項目研擬審核復(fù)審批準(zhǔn)備案人工成本統(tǒng)計研擬審核復(fù)審備案復(fù)審備案人工成本分析檢討研擬審核復(fù)審備案復(fù)審備案 按作業(yè)層級的不同分： 14、1、四個層級：研擬、審核、復(fù)審、批準(zhǔn)； 2、三個層級：研擬、審核、批準(zhǔn)； 3、二個層級：研擬、批準(zhǔn)； 4、一個層級：批準(zhǔn)附件三：人工成本統(tǒng)計指標(biāo)手冊一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計及來源1、 平均人數(shù)：指報告期在職從業(yè)人員平均人數(shù)（含勞務(wù)工）月平均人數(shù)（月初人數(shù)月末人數(shù)）/2累計平均人數(shù)報告期各月平均人數(shù)之和/月數(shù)2、 產(chǎn)品銷售收入（按企劃部的管理口徑數(shù)據(jù)填報）企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。3、 鋼產(chǎn)量（按企劃部的管理口徑數(shù)據(jù)填報）指粗鋼產(chǎn)量。按“成本表”中“連鑄坯產(chǎn)量”報告期累計數(shù)填報。4、 利潤總額（按企劃部的管理口徑數(shù)據(jù)填報）指企業(yè)在一定時期的最終經(jīng)營成果。指稅前利潤，按“損益表”15、中“利潤總額”項的期末數(shù)填報。5、 工業(yè)增加值增加值是生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)過程中新增加的價值。是總產(chǎn)出與中間投入之間的差額。工業(yè)增加值是指工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)生產(chǎn)活動的最終成果，是企業(yè)全部生產(chǎn)活動的總成果扣除了生產(chǎn)過程中消耗或轉(zhuǎn)換的物質(zhì)和勞務(wù)價值后的余額，是企業(yè)生產(chǎn)過程中新增加的價值。以各單位統(tǒng)計員填報的企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)月報表中工業(yè)增加值期末數(shù)填報。（獲取數(shù)據(jù)時請確認(rèn)是當(dāng)期數(shù)還是累計數(shù)）6、 主營業(yè)務(wù)成本按“損益表”中“主營業(yè)務(wù)成本”項的期末數(shù)填報。7、 總成本分別按“損益表”中的“主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、管理費用”的期末數(shù)匯總統(tǒng)計。8、福利費、工會經(jīng)費、職工教育（培訓(xùn)）費均需16、按照每月實際發(fā)生數(shù)額統(tǒng)計（借方數(shù)據(jù)）。二、檢討指標(biāo)1、 人均勞動效率（噸鋼人）指報告期內(nèi)企業(yè)平均每個從業(yè)人員生產(chǎn)的粗鋼產(chǎn)量。人均勞動效率粗鋼產(chǎn)量/平均人數(shù)2、 人均銷售收入（萬元/人）指報告期內(nèi)企業(yè)平均每個從業(yè)人員銷售產(chǎn)品等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入。人均銷售收入銷售收入/平均人數(shù)3、 萬元銷售收入人工成本含量（行業(yè)內(nèi)指標(biāo)：人事費用率）分析比率型指標(biāo)表示企業(yè)生產(chǎn)和銷售的總價值（萬元）中有多少用于人工成本支出，同時也表示企業(yè)職工人均收入與勞動生產(chǎn)率的比例關(guān)系、生產(chǎn)與分配的關(guān)系、人工成本要素的投人產(chǎn)出關(guān)系。萬元銷售收入人工成本含量人工成本總額（元）/銷售收入（萬元）4、 萬元增加值人工成本含量（行業(yè)內(nèi)17、指標(biāo)：勞動分配率）分析比率型指標(biāo)勞動分配率表示企業(yè)在一定時期內(nèi)萬元新創(chuàng)造的價值中有多少比例用于支付人工成本，它反映分配關(guān)系和人工成本要素的投入產(chǎn)出關(guān)系。同一企業(yè)在不同年度勞動分配率比較，在同一行業(yè)不同企業(yè)之間勞動分配率的比較，說明人工成本相對水平的高低。萬元增加值人工成本含量人工成本總額（元）/增加值（萬元）注：以上3、4兩項指標(biāo)計算結(jié)果為絕對數(shù)，行業(yè)內(nèi)指標(biāo)計算結(jié)果為相對數(shù)。本質(zhì)含義相同。三、其他相關(guān)指標(biāo)1、人均工資（元人）總量指標(biāo)人均工資是在一定時期內(nèi)職工工作單位以貨幣形式或?qū)嵨镄问綄嶋H支付給職工的勞動報酬。反映員工收入水平的重要指標(biāo)。工資總額增長應(yīng)低于利潤的增長；人均工資的增長應(yīng)低于勞動生18、產(chǎn)率的增長。人均工資工資總額/報告期平均人數(shù)2、人均利潤（元人）總量指標(biāo)指報告期內(nèi)企業(yè)平均每個從業(yè)人員創(chuàng)造的利潤。人均利潤利潤總額/當(dāng)期在職平均人數(shù)3、噸鋼人工成本（元噸鋼）總量指標(biāo)噸鋼人工成本人工成本總額/粗鋼產(chǎn)量4、工資占人工成本比重（）結(jié)構(gòu)指標(biāo)工資占人工成本比重工資總額/人工成本總額1005、人工成本占主營業(yè)務(wù)成本比重（）分析比率型指標(biāo)人工成本占主營業(yè)務(wù)成本比重人工成本總額/主營業(yè)務(wù)成本1006、人工成本占總成本比重（）分析比率型指標(biāo)人工成本占總成本的比重，反映活勞動對物化勞動的吸附程度，這一比值愈低，反映活勞動所推動的物化勞動愈大，反之，活勞動所推動的物化勞動愈小。該指標(biāo)用于衡量企業(yè)有機(jī)構(gòu)成高低和確定人工費用定額。人工成本占總成本比重人工成本總額/總成本1007、人工成本利潤率（）參考指標(biāo)人工成本利潤率的變動趨勢，基本可以說明企業(yè)經(jīng)營狀況環(huán)境的變動趨勢。人工成本利潤率下降就應(yīng)分析其原因，如果由于產(chǎn)品賣不出去，就應(yīng)盡快進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整；如果是因為原材料漲價或人工成本過快增長，就應(yīng)采取措施，努力降低物耗成本或人工成本。人工成本利潤率利潤總額/人工成本總額100%8、全員勞動生產(chǎn)率（元/人）參考指標(biāo)反映企業(yè)的生產(chǎn)效率和勞動投入的經(jīng)濟(jì)效益，是工業(yè)企業(yè)每個職工在單位時間內(nèi)創(chuàng)造的工業(yè)生產(chǎn)最終成果。全員勞動生產(chǎn)率=增加值/職工人數(shù)9、噸鋼工資（元/噸鋼）參考指標(biāo)噸鋼工資工資總額/鋼產(chǎn)量