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1、燃氣控股企業及子公司財務項目管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 編 號 XX共 16 頁第 1 頁財 務 管 理 制 度 一 總 則第一條 制定本制度的目的是：規范集團公司的財務管理工作，發揮財務管理在企業管理中的作用，推動企業實現經濟效益最大化。第二條 各單位之財務部門必須認真貫徹落實國家有關法律法規，履行財務管理職能，加強財務監督，保護資產的安全完整。第三條 公司各單位必須加強會計基礎工作規范化管理，努力提高財務管理水平。第四條 本制度適用于集團各單位。各單位可以參照本規定制定出實施細則。第五條 本制度的解2、釋權歸XX燃氣控股有限公司董事會。第六條 釋義：集團：指包括XX燃氣控股有限公司及其全資子公司、控股公司、參股公司在內的統稱。總公司：指XX燃氣控股有限公司。控股公司：指由XX燃氣控股有限公司或其全資子公司直接控股的企業或最終由XX燃氣控股有限公司間接控股的企業。全資子公司：指最終由XX燃氣控股有限公司持有其百分之百股權的企業。分公司：指XX燃氣控股有限公司的分支機構，其不具備獨立的法人資格。聯營公司：指由XX燃氣控股有限公司及其全資子公司與其它企業法人合資組建的我方非控股的企業。編 號XX共 16 頁第 2 頁財 務 管 理 制 度 二 財務管理體制和機構設置第七條 集團財務管理體制實行“統3、一領導，分級管理，分級核算”的原則。第八條 集團公司負責財務管理規章總則的制定與落實；XX燃氣控股有限公司設置財務部，監督管理集團的財務工作；依據公司董事會的融資投資決策，負責處理相關財務事項等。其國內業務由深圳辦事處辦理。集團各子公司、分公司及聯營公司相應設置財務部門，根據國家有關規定制定具體的財務核算辦法，負責各單位的財務會計工作。第九條 集團公司對控股公司享有資產收益權，具體資產收益上交辦法由XX燃氣控股有限公司具體制定。第十條 集團內各公司的財務機構設置必須經本公司董事會批準。XX燃氣控股有限公司設財務總監一人；總公司向控股公司委派財務總監一人，人事薪金、福利納入總公司管理。編 號XX4、共 16 頁第 3 頁財 務 管 理 制 度三 資金的籌集和管理第十一條 集團單位的任何債務均實行“誰借誰還”原則。第十二條 集團各單位采取在國內外發行債券、股票，利用外國政府、國際組織機構及國內金融機構貸款和專項資金、融資租賃等方式獲取外來資金, 有關方案必須報請總公司研究及審查, 才能展開磋商工作。最終方案必須取得本公司董事會批準后實施。第十三條 集團內各公司間相互借貸資金，按有償使用原則計價付息, 其結算利率參照同期銀行利率水平執行。第十四條 集團內各公司發生的外匯業務均執行國家外匯管理的有關規定；與境外客商簽訂的合同原則上使用美元結算，對全部或部分使用非美元結算的合同, 要增強外匯風險5、意識，采取有效措施減少風險第十五條 集團內各公司貸款，必需履行相應的審批手續。嚴禁跨越財務部門貸款，嚴禁不通過法定代表人簽字貸款。編 號 XX共 16 頁第 4 頁財 務 管 理 制 度 四 對外投資管理第十六條 為提高集團的資金、資產使用效益, 集團可采用貨幣資金、實物、無形資產等方式對其他單位進行投資。各公司在對外進行投資前，必須將投資項目可行性研究報告、預計投資金額、預計持股比例等報總公司董事會審批。第十七條 根據國內外市場情況和國家有關規定, 集團內各控股公司有關部門每年提出投資方向、投資額計劃，經總公司投資咨詢委員會審查后, 報總公司董事會審批。第十八條 除特殊情況外集團內各公司原則6、上不準以個人名義作為對外投資的持股人。倘若需要以個人名義作為對外投資的持股人，必須由總公司有關部門審查并報董事會審批, 必須辦理有關資產的法律手續。第十九條 集團每年必須對投資項目進行考核評價, 如發生嚴重虧損, 應由持股人派專人查明原因, 檢查結果必需向總公司總裁匯報, 并制定整改措施。第二十條 持有被投資企業20%以上股份或對被投資企業具有重大影響時，采用權益法核算投資收益或損失，其余，采用成本法核算投資收益或損失。總公司、控股公司共同投資的企業，實行“總公司集中管理”的原則，總公司、控股公司共同持有被投資企業20%以上股份或對被投資企業具有重大影響時，由總公司、控股公司分別采用權益法核算7、投資收益或損失。編 號 XX共 16 頁第 5 頁財 務 管 理 制 度 五 產權和資產管理第二十一條 集團公司內部各單位可采取多種形式的資產重組，優化資源配置。第二十二條 集團公司要理順內部產權關系，嚴禁“投而不管”的產權不明晰的企業產生。對產權不明晰的企業必須認真清理，明確產權關系。第二十三條 集團內各公司應加強資產管理工作, 按照國家有關財務管理的具體規定，認真做好資產計價、入庫、發出、調撥、轉讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作，維護資產的安全完整。第二十四條 資金管理1. 總公司庫存現金不得超過8000元, 各控股公司、分公司、聯營公司庫存現金不得超過5000元, 超過部分要及8、時存入銀行。2. 1000元以上的支出, 各控股公司、分公司、聯營公司不得使用現金支付（工資、差旅費、勞務費、各種補貼、備用金除外）。3. 貨幣資金收入必須及時入帳，嚴禁收款不入帳, 更不能任意挪用現金。4. 按照國家有關規定加強銀行帳戶的管理，嚴格按照規定開立帳戶、辦理存款、取款和結算。5. 各控股公司、分公司、聯營公司根椐需要開立外幣帳戶、人民幣帳戶。外幣帳戶：用于外幣現匯的收支，印鑒為公司財務專用章和法定代表人名章。基本存款賬戶是企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，企業的工資、獎金等現金的支取只能通過基本存款賬戶辦理；編 號XX共 16 頁第 6 頁財 務 管 理 制 度 一般存款賬戶9、：是企業基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，企業可以通過該賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能支取現金，印鑒為財務專用章、法定代表人名章。臨時存款賬戶是企業因臨時經營活動需要開立的賬戶，企業可以通過該賬戶辦理轉賬結算和符合現金管理規定的現金收付，印鑒為財務專用章、法定代表人名章。6. 企業收入的一切款項，除國家另有規定的以外，都必須當日解繳銀行；一切支出，除規定可以用現金支付的以外，應按照有關銀行關結算辦法的規定，通過銀行辦理轉賬結算。企業支付款項時，存款賬戶內必須有足夠的資金。不準出租出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取10、銀行信用。第二十五條 支票使用管理1. 建立支票領用登記薄。2. 登記從銀行購回/領回支票的起止號、日期、經辦人簽字。3. 登記領用日期、支票順序號、金額、用途、收款單位名稱、實際支付金額，經辦人簽字、報銷日期。4. 填寫錯誤的支票、要及時交回財務，由財務加蓋作廢戳記，與有效 支 票一并保存。5. 嚴格控制簽發空白支票，如遇特殊情況確須簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額。6. 支票遺失時，要立即向銀行辦理報失手續。第二十六條 固定資產管理編 號 XX共 16 頁第 7 頁財 務 管 理 制 度1. 建立固定資產明細帳, 詳細紀錄固定資產類別、11、分類編號、型號、購置 日期、成本、所在位置及分攤年份等資料。2. 對固定資產進行分類編號, 把編號以標簽形式貼在固定資產上, 互相對應, 方便找尋。3. 對購置、調入、調出、租賃固定資產要辦理會計手續，做到帳、物相符。4. 年終進行全面固定資產清查，發現盤虧盤盈和毀損等情況要查明原因，弄清責任，按規定審批權限辦理報批手續。第二十七條 做好資產減值準備的各項工作。1. 公司應建立健全各項資產減值準備或損失處理的內部控制度，經公司董事會審議通過后正式實施。2. 公司總（裁）經理應按董事會的要求提交計提資產減值準備的書面報告。公司總（裁）經理書面報告應詳細說明提取減值準備的依據、方法、比例和數額，對12、公司財務狀況和經營成果的影響等。董事會應就公司總（裁）經理報告中的各項內容逐項表決通過后實施，同時對計提資產減值準備是否符合公司實際情況做出評價。2. 已提取減值準備的資產確需核銷時，公司總（裁）經理應向董事會提交擬核銷資產減值準備的書面報告。公司經理書面報告經董事會逐項表決通過后實施。公司總（裁）經理書面報告至少包括下列內容：1.核銷數額和相應的書面證據；2.形成的過程及原因；3.追蹤催討和改進措施；4.對公司財務狀況和經營成果的影響；5.涉及的有關責任任人員處理意見；6.董事會認為必要的其他書面材料。3. 核銷和計提資產減值準備金額巨大的、或涉及關聯交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會13、應提交核銷和計提資產減值準備書面報告，書面報告至少包括下列內容：1.核銷和計提數額；2.核銷資產形成的過程及原因；編 號 XX共 16 頁第 8 頁財 務 管 理 制 度3.追蹤催討和改進措施；4.對公司財務狀況和經營成果的影響；5.對涉及的有關責任人員處理結果或意見；6.核銷和計提資產減值準備涉及的關聯方償付能力以及是否會損害其他股東利益的說明。編 號 XX共 16 頁第 9 頁財 務 管 理 制 度六 企業擔保、信用證和保函管理第二十八條 各控股公司、分公司無權自主決定對外擔保、開據信用證和保函, 除對互保單位和集團成員提供擔保外，一般不準對集團以外單位提供擔保。第二十九條 若需對外擔保、14、開據信用證和保函, 必須提交總公司有關方案, 經總公司董事會審批后, 才能落實。第三十條 總公司在審核保函條款時，應對下列內容嚴格把關，避免經濟損失。1. 嚴禁出現“無條件索賠”條款字樣。2. 嚴禁辦理無失效期的開口保函。3. 優先使用公司的對外資信或以資產作抵押的有關承諾信件。4. 總包單位全額對外出具保函時，分包或合作單位應向總包單位出具對應金額的保函。5. 對違約懲罰嚴厲的保函必需量力而行。第三十一條 分別建立保函、信用證、擔保等或有負債管理檔案。對到期的保函、信用證、擔保等或有負債必需在一個月內取得相應資料，并及時辦理注銷手續。對中途出現問題或到期后不能在一個月內注銷的保函、信用證、擔15、保等或有負債必需追究經辦人的責任，并與有關領導、部門商量后提出解決辦法。如有損失，各單位在執行自己的懲罰措施的同時必須向總公司財務部門報告。第三十二條 各公司代理的進出口合同，在未全額收到委托方的合同款項之前，不得對外開具信用證。第三十三條 具體保函、信用證、擔保等或有負債的出具辦法，總公司另行規定。編 號 XX共 16 頁第 10頁財 務 管 理 制 度七 財務預算第三十四條 為加強對集團內各公司收支業務的合理控制，各公司結合經營實際情況，編制每月財務預算。第三十五條 財務預算包括每月盈虧及現金流量預算,其中包括營業收入和成本、管理費用、財務費用、營業外收入、營業外支出、稅款、其他業務收益、16、資本性開支等, 每項預算需附有明細、計算的方法及基礎。第三十六條 集團內各公司需每半年編制半年度度財務預算, 財務預算由各公司之有關部門負責人填寫,匯總后呈各公司董事會審批，全資子公司需呈總公司總裁審批。第三十七條 各公司在每季完結后的三十天內, 需呈交該季度實際發生數與預算偏差之分析報告, 詳細分析各項偏差的原因及補救措施。編 號 XX共 16 頁第 11頁財 務 管 理 制 度八 收入和成本費用管理第三十八條 集團公司各單位取得的各項經營業務收入要按權責發生制原則及時辦理結算，及時入帳，建立各項業務收入管理檔案（包括合同、結算金額、已收帳款、欠收帳款等），明確應收帳款的責任，確保及時全額收17、回資金。第三十九條 謹慎、正確核算各項經營業務收入，避免壞帳、損失，真實反映經濟活動。第四十條 各單位應根據生產經營特點和管理要求，確定適合本企業的成本核算對象、成本項目和成本計算方法，一經確定，不得隨意變更。制定內部成本管理辦法，加強成本管理責任制，降低生產成本，控制消耗，節約開支，提高企業經濟效益。第四十一條 為防止統計數據數出多門的情況發生，公司將統一統計指標的計算口徑，制定相應的內部稽核制度。第四十二條 有關收入、成本、費用的具體管理要求按財務會計制度的規定辦理，必須做到收支兩條線。第四十三條 企業必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用。編 號 XX共 118、6 頁第 12頁財 務 管 理 制 度九采購及費用報銷第四十四條 集團各公司費用支出和采購支出須用由各職能部門申請, 經總經理批準后實施，總經理發生的費用由其他董事加簽。非預算內大額支出由董事會批準。第四十五條 資本支出按照董事會通過的預算執行，非預算內大額支出由董事會批準。第四十六條 設備物資報銷時，應提供購銷合同、中標書、呈批單。同時要有經辦驗收人簽字。第四十七條 對外發包工程由工程部報公司總經理審核，總經理審批后，財務實施付款計劃，付款時必須依據合同書、預算書。第四十八條 審批人員對費用支出的合理負責，經辦人員對經辦購置的物資質量及審批費用的真實性負責，驗收人員對入庫物資質量、數量的復查19、負責。第四十九條 財務人員嚴格審查審批的手續，對審批手續不全的財務收支項目，有權要求其補充更正，對嚴重違反制度的，財務人員在不予受理的同時，有權扣留原始憑證，并及時向主管領導報告。第五十條 員工出差費用1. 員工出差, 應事前報出差計劃, 包括出差目的、地點、日期、開支預算等，呈總經理批準后到財務部辦理借款手續。2. 員工出差費用包括交通費、住宿費、伙食補助、招待費、禮品贈送費，其報銷范圍與標準另定。3. 如遇特殊情況需增加交通費和住宿支出的，需預先請示領導。4. 員工出差返回公司后，應在十天內辦理費用報銷手續，沖銷借款。第五十一條 應酬/招待費編 號XX共 16 頁第 13頁財 務 管 理 20、制 度 1. 高級及中級管理人員 (見附件一集團員工職級分類)在業務上需要宴請/招待客戶時, 在不失禮貌的前提下，應盡量注意節約開支。2. 董事、總（裁）經理及副總（裁）經理應酬/招待費實報實銷, 其他高級及中級管理人員招待一般與公司業務有關的客人，其標準另定。3. 如遇特殊情況需增加應酬/招待費支出，需預先請示總（裁）經理或副總（裁）經理。4. 其他員工宴請業務伙伴, 必需預先請示總（裁）經理或副總（裁）經理有關宴請安排及限額。5. 招待客戶時，盡量減少公司的陪同人員。6. 應酬/招待費需于發生后一個月內報銷。第五十二條 禮品贈送1. 董事、總（裁）經理及副總（裁）經理贈送禮品支出實報實銷,21、 其他高級及中級管理人員贈送禮品支出標準另定。2. 如遇特殊情況需增加禮品贈送支出，需預先請示總（裁）經理或副總（裁）經理。3. 禮品贈送支出需于發生后一個月內報銷,。第五十三條 市內交通費：1. 公司員工市內辦事，原則上不乘坐出租車。2. 市內交通費用包干使用。編 號 XX共 16 頁第 14頁財 務 管 理 制 度十 財務會計報告與財務評價第五十四條 XX燃氣控股有限公司編制集團公司合并會計報表，以綜合反映集團公司實力、經營成果和財務狀況。合并會計報表合并范圍包括中亞燃氣實業(深圳)有限公司及受托管理的境內控股公司。第五十五條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。向外22、提供的會計報表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表、資產減值準備明細表、利潤分配表、股東權益增減變動表、分部報表及其他有關附表。集團內部管理需要的會計報表由集團總部規定。第五十六條 財務情況說明書包括以下內容：1. 企業生產經營的基本情況；2. 利潤實現和分配情況；3. 資金增減和周轉情況；4. 對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項；第五十七條 各公司按月上報財務報表及有關明細到集團公司。1. 月報表內容包括資產負債表及有關之明細、利潤表（包括當月數及本年累計數）及有關明細及銷售分析（按月度及按年度分類分析）。主要明細內容包括關聯公司銷售明細、銷售費用明細、管理費用明細、財務23、費用明細、其他業務利潤、營業外收入、營業外支出明細及性質、應收帳款帳齡分析、預付帳款明細、關聯公司往來、固定資產清單、存貨種類、在建工程明細、遞延資產、無形資產、其他應付帳款明細等。2. 月報表由各公司編制，應當于月度終了后十五天內完成。3. 各公司亦需每月準備管理月報，內容包括：公司在過去一個月經營情況、新投資項目、新增固定資產（五萬元人民幣以上）、新商討的投資項編 號XX共 16 頁第 15頁財 務 管 理 制 度目、新簽合同或協議、財務分析。4. 每月管理月報、公司財務報表於每個月的15號或以前以電子郵件形式傳送到香港辦公室的電子郵箱一f一。第五十八條 集團各公司必需妥善保管合并會計報表24、年度及每月會計報表、會計憑證、賬簿等會計資料，嚴格按國家規定的會計檔案管理辦法進行會計資料的管理。第五十九條 評價指標。資產負債率：用于衡量企業負債水平的情況。資產負債率=（負債額/資產額）100%流動比率：用于衡量企業償付即將到期的短期債務的能力。流動比率=（流動資產/流動負債）100%速動比率：用于衡量企業流動資產中可立即用于償付短期債務的能力。速動比率：（速動資產/流動資產）100%應收帳款周轉率：反映企業應收帳款的流動程度。應收帳款周轉率=賒銷收入凈額（當年）/平均應收帳款余額100%賒銷收入凈額（當年）=銷售收入-現銷收入-銷售退回、折讓、折扣平均應收入帳款余額=（期初應收帳款+期25、末應收帳款）/2應收帳款余額=（360/應收帳款周轉率）100%應收帳款拖欠率=（拖欠銷售收入凈額（當年）/銷售收入）100%存貨周轉率：衡量企業銷售能力和存貨是否過量。存平均存貨成本=（期初存貨+期末存貨）/2存貨周轉率=全部銷售成本（不含期間費用）/平均存貨成本100%產值利潤率：衡量企業每完成百元產值可實現多少利潤。編 號XX共 16 頁第 16頁財 務 管 理 制 度十一 附件第一條 集團員工職級分類: 高級管理人員:-o 董事o 總經理/副總經理 (總裁/副總裁)o 營運總監o 財務總監o 上市公司秘書 中級管理人員o 部門（總）經理/副（總）經理o 項目經理o 高級工程師o 高級顧問 初級管理人員及技術人員o 部門主任o 會計師o 技術人員