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1、冶煉廠生產項目材料及財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度（一） 財務管理基本職能1、 生產階段的核算：A、 原材料的供應、消耗、調拔、庫存；B、 資產設備的增加、清理、折舊的計提以及在建工程的核算管理；C、 生產過程中的人工投入、燃料及動力消耗、制造費用：D、 公司職能科室的管理制度2、 銷售階段的核算：A、 產品的庫存、銷售以及發出產品的核算管理；B、 銷售費用、銷售稅金的核算；C、 銷售收入及資金返回的核算。3、 經營成果的核算：A、 應交所得稅的計提；B、 一般盈余公積金、公益金的核算管理2、；C、 未分配利潤的核算。4、 債權債務的核算：A、 對外債權債務的核算；B、 資金的往來結算；C、 基建剝離掘進工程核算。（二） 資金款項的管理1、 統一帳目；公司資金由財務科統一管理，其他部門不準私設“小金庫”；2、 收入范圍：主營產品銷售收入、工業性業務收入、其它收入（包括外銷材料、固定資產清理收入、含鉬物料銷售收入、廢舊物品變賣收入、外用電費的收入、各類罰款及責任事故退賠等），下屬單位一律不得截留和挪用。3、 資金審批：（1） 非生產性開支：一萬元以上（ 不含一萬元）由董事長審批，一萬元以下（含一萬元）由總經理審批，開支實行三人會簽，即；經手人、財務人員、批準領導；（2） 生產性開支：3、 一萬元以下（含一萬元）由總經理審批，一萬元以上（ 不含一萬元）由董事長審批，單據報銷實行三人匯簽，即：經手人、財務人員、批準領導。（三） 庫存現金的管理1、 現金支付；出納人員必須遵守現金管理制度。現金付款時必須依據會計開具的現金付出單據付款；2、 現金入帳：出納人員的現金收入入帳時，不準以單據低頂現金；3、 支付審核：付款時必須先驗帳后付款，防止透支、超支等現象發生。因把關不嚴造成的經濟損失，由付款員負責；4、 日清月結：出納人員要依據現金收入、付出意氣，逐筆登記現金日記帳，并建立現金臺帳，逐日核對現金流量和庫存量，做到日清月結，日記帳的余額和現金余額相符；5、 現金安全：出納人員對庫存現4、金要嚴格保管，過夜現金不能超過核定數額，保險柜鑰匙和密碼分地保存，保證現金存放安全。6、 支付范圍：（1） 支付工人工資及津貼；（2） 支付個人的勞動報酬；（3） 支付各種勞保、福利及符合國家規定的對個人其它支出；（4） 出差人員的差旅費；（5） 銀行轉帳結算起點以下的零星開支；（6） 中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出；除此以外的款項必須通過銀行辦理手續。7、 定期檢查：賬務主管人員要不定其抽查現金庫存情況，出納人員更換時要嚴格交接手續，防止貪污、挪用公款等違規現象發生。（四） 銀行存款結算管理E、 結算原則：公司財務結算資金往來結算，要在銀行或國有金融機構開設的銀行基本帳戶和結算帳戶，5、辦理現金存取和轉帳、匯款等業務。下屬單位一律不得以公司名義開設帳戶。因業務需要必須開設帳戶的，經公司領導批準，由公司財務科統一安排；F、 帳戶管理：銀行帳戶只能由本單位使用，不得出租、出借或轉讓給其它單位及個人使用，嚴禁使用企業帳戶辦私事等；G、 專人專帳：財務科要設專人管理各種銀行支票，嚴格登記手續，不得他人帶銷；H、 規范填寫：支票要嚴格按照銀行票據管理辦法填寫，書寫公正、清晰，嚴禁簽發空白支票，透支款項；I、 核對準確：財務人員應逐筆登記銀行記帳、編制銀行存款余額調節表，做到日清月結。J、 擔保抵押：未經領導批準，不得對外辦理任何貸款擔保和財產抵押手續。D、 發票管理銷售發票由財務科統一6、管理，規范填寫，并登記使用情況。（六）財不物資管理1、 計劃申報：每月20號前用料單位根據實際需要編制下月物資采購計劃，經倉庫核實庫存量后，由部門負責人報總經理批準后，由采購人員采購。購進計劃必須注明規格、型號、產地、價格等內容，否則，造成經濟損失，由編制人負責；2、 材料采購：采購物資要衽比價采購，長期批量采購的要搞好市場調查，貨比三家，保證采購物資質優廉。采購付款由直接轉帳，嚴禁用大量現金付款，采購人員要當月辦完財務結帳手續。3、 材料入庫（1） 嚴格把關：材料源程序庫時，保管員根據材料購進計劃、發票或清單，核實數量、質量。票貨相符后，填制入庫單。要嚴格按照標準價格及驗收數量限價入庫；（27、） 五個杜絕：杜絕無計劃購進、重復購進、超量購進、假、冒、偽、劣購進和手續不健全購進；（3） 特殊特辦：沒有購貨發票，當月末作“假入庫（暫估）”處理的，下月初“紅字沖減”后正常處理。超出兩個月，采購人員仍不能開回發票者，該筆款項按營業外收入處理。4、 材料消耗（五） 生產耗材：生產用料必須由所用單位或專職領料員填寫領料單，并注明用途、用量、規格、型號，經主管領導簽字后，方可領取；（六） 辦公用品：辦公日常用品實行經理批準，辦公室集中采購，統一發放，低值易耗品一次出庫攤銷；（七） 勞保用品：辦公勞保用品，由辦公室依據勞保管理規定列出計劃，經理簽字后方可購置，勞保用品發放實行交舊領新；（八） 耗材8、剩余：各單位領用的材料自行登記建帳，單位核算員每月未核算出車間當月領而未用的材料，到倉庫辦理假退料手續，下月藍字沖銷；（九） 廢物處理：廢舊物資由倉庫負責回收管理，如需變賣時，必須領導批準，并到財務科交款后方可進行；（十） 材料核算：財務科負責材料分類核算，倉庫負責材料明細核算。出庫單一聯每月22號前向財務科轉送，入庫單據發票每10天轉送一次，做到帳帳相符，帳物相符。個人原因造成盤虧的追究當事人的經濟和法律責任。5、 產品核算（1） 銷售：產品的銷售由公司統一管理，財務科統一核算；（2）入庫：倉庫及財務科（材料會計）對生產入庫的產品分批次包裝堆放，認真填寫批號并及時報送有關領導；（4） 結算：9、發出產品時，財務科先收預付款，后由銷售部門開具發貨通知單和銷售結算單。財務科依據結算單和提貨方預付款實際情況，多退少補開具銷售稅票。（四） 固定資產管理1、 性質核定：凡非生產使用價值在2000元以上或使用兩年以上，生產使用價值在2000元以下或使用期限超過一年的物品，均要轉作固定資產處理。按稅務部門規定的綜合折舊率計提折舊。2、 管理劃分：各單位負責所需機器設備的日常管理，臺帳建立；辦公室負責房屋、建筑物、辦公品、福利品、生活設施、車輛的管理；財務科負責資產價值形態的全面管理；3、 封存審批：預計停用一年內的固定資產，封存時由主管經理批準，財務、生產、技術人員到場核查。封存前要采取防銹、防塵10、加油、清洗措施，并填制固定資產封存臺帳；4、 變賣審批：固定資產變賣清理由董事長批準，有關部門共同簽定其價值后，方可估價處理；5、 報廢審批：固定資產報廢由使用單位提出申請，有關人員審查簽定，報董事長或總經理批準；6、 驗收內容：（1） 質量驗收：包括施工設施、安裝質量、空負荷運轉和負荷運轉試車，檢測有關技術數據是否達到設計概述，是否符合有關驗收規定，并提供竣工驗收報告；（2） 資料驗收：交接各種技術資料包括計劃任務書，設計任務書，預算、決算、設計、修改報告、隱蔽工程、施工紀錄、施工圖紙、合格證、使用證明備件、專用工具等有關物資。驗收文件和憑證，經有關人員簽字蓋章后，憑證正本存財務科，副本存11、有關部門。 （八） 在建工程管理（三） 項目審批：在建工程項目、購置大型固定資產必須進行可行性分析。經充分論證報董事長批準后方可實施；（四） 項目招標：建設重大工程或購置大型固定資產要實行公開招標的辦法，保證在建工程或購置固定資產質優價廉；（五） 項目決算：基建工程完工后，地面工程由生產技術科、基建科、財務科等部門組織審查工程質量，進行工程決算。工程決算書經有關領導批準后交財務科作帳務處理。3、 工次核算、管理費用及成本費用開支范圍1、 工資管理：財務科每月21日根據考勤表核算工資，工資表由主管領導簽字后發放工資。個人月收入超過個人所得稅計提標準的，由財務科代為扣繳；2、 招待范圍：上級領導、12、各業務主管部門的領導及工作人員；為我公司提供重要技術指導和服務的人員；發生購銷業務的客戶；招待要經主管領導批準；3、 書報訂購：報紙、專業性雜志，由辦公室統一計劃，經主管領導批準后統一訂購，工會所需報刊自行訂購，其費用從工會經費中開支；4、 文印業務：各單位在外的印刷業務，由辦公室負責定點印刷；5、 差費管理：4、 出差借款：原則上出差三天內的，財務科不借支差旅費。500元以內的由出差人墊付。因工作需要借支公款的，經主管領導批準方可借支；出差人返回7日內按規定程序審核簽字后，到財務科報銷；5、 出差宴請：公司員工出差期間，確因工作需要宴請時，需經領導批準，依票據實報實銷，同時取消當日伙食補助；6、 出差游覽：公司員工出差期間，非工作需要的參觀開支由個人自理；7、 出差延期：出差超過預期天數需延期的，需經主管經理批準，回公司后及時辦理報帳手續，財務方可報銷；8、 出差補助：縣城：10元/日；洛陽市：30元/日；鄭州及省外：50元/日； 經濟特區（北京、上海等）：80元/日。6、 住宿標準：D、 職工縣城出差30元/日；洛陽市：50元/日；鄭州：60元/日人；E、 正副經理級縣外出差限額：80元/日；