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1、重工股份有限公司項目核算及管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx重工股份有限公司項目核算及項目管理制度第一章總則第一條為規范項目核算、強化項目管理、理順財務部門與業務部門的銜接關系、及時準確地反映公司生產經營成果、消除監管稽查風險，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、及有關法律、法規及規定，結合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度所指的項目為公司正在執行的銷售合同、服務合同、建安合同及其所屬的相關分包合同。第三條公司處理與財務部相關的項目上的事項時，應遵循本制度的規定。第二章項目立項第四條正式項目的立項2、需要依據與業主簽訂的合同向財務部提交正式項目立項通知單，內容包括項目編號、項目名稱、業主名稱、合同金額、預計總成本等，并經項目經理、部門負責人簽字確認。第五條依據正式項目立項通知單，同時還需要提交合同收入、預計成本總表，每張表對應一個項目，對于該表中的數據，需要有明細構成作為支持依據。第六條立項提供的表單中涉及到的合同金額為與業主或供應商簽訂的合同額，即含稅金額；涉及到的收入、成本為根據合同額換算后的不含稅金額。第七條項目執行過程中如果合同金額或預計總成本有變更，需要根據實際金額更新合同收入、預計成本總表，并重新簽字確認，每季度末結束前的5個工作日之內統一與財務部更新核對。第八條立項及合同變更3、時提供的表單需要在財務部與業務部門同時存放。第三章項目成本第九條項目成本管理是項目管理的核心內容。項目總成本包括直接成本和直接費用。直接成本是指在采購合同項下的設備或將建筑安裝、技術服務等勞務分包給第三方所發生的成本支出。直接費用是可以直接歸屬于項目的費用支出第十條設備類合同成本的確認。業務部門提供項目執行過程中取得的發票、驗收單、出庫單、發貨單、到貨單等原始資料，并對其真實性負責，經財務部門審核無誤后，確認合同成本。業務部門提供的發票金額應與發貨單等原始資料的金額保持一致，對于尚未取得發票，只有發貨的情況下，也要提供相應的帶有金額的發貨單，如果設備發到相應的加工廠進行組裝也要提供相應的帶有金4、額的發貨單，財務部據以確認相應的存貨，待組裝完成發貨后確認相應的成本，在每個季度末，對已經發貨未取得發票的產品進行暫估確認成本，待取得發票時進行沖回。對于管道類的材料，要建立完善的信息管理體系，對于管材類原材料的收、發、存準確的計量金額，分類別、分型號進行建立，要明確管材的領用具體用于哪個項目，據以核算管材的生產成本，待發貨時，轉入成本，這樣才能進一步保證，管道類項目成本發生的真實性和準確性。第十一條建筑安裝類合同成本的確認。業務部門按項目實體進度每月25日之前向財務部提交建筑安裝類合同完工進度表及相應的供應商對我方提出的工程付款申請表和相應的工程量月度報表和建安成本發票，二者的累計金額應保持5、一致，財務部以此為依據確認合同成本。累計實際成本是指形成完工進度的工程實體和工作量所耗用的成本。業務部門對完工進度表中的數據的真實性負責，同時還要與工程的形象進度能夠相互合理驗證。第十二條設計服務類合同成本的確認。業務部門按設計服務合同執行情況向財務部提交證明合同實際發生成本的合法票據，財務部據此確認合同成本。第十三條項目費用。與執行項目直接相關且能確認受益對象的，直接計入項目總成本，專業部門在合同評審后，向財務部提供項目預計費用總額，作為項目費用控制的依據。與項目執行不相關的其他費用，計入當期損益。第十四條項目執行過程中可用來證明項目實體進度的原始單據由業務部門按項目分類保管，要做到隨時查看6、隨時都可以提供。每季度末結束前10個工作日之內由財務部與業務部定期核對，內容主要包括財務賬面記錄與項目實體進度是否匹配，完工進度表與取得的發票是否匹配，項目實體進度是否有足夠的原始資料作為支持依據。如有差異，應盡快找出原因并解決，涉及到收開發票的，應指定責任人在指定時間內處理完成。第四章項目收入第十五條設備類、建筑安裝類、技術服務類合同根據累計實際發生的成本占項目預計總成本的比例按照完工百分比法確認相關收入。第十六條設備類合同收入的確認。業務部門根據合同簽訂的實際情況提交合同收入。預計成本總表，明確合同的總收入與預計總成本。財務部根據業務部門提交的采購發票、驗收單等單據確認合同實際發生的成本。7、月末，財務部根據累計實際發生的成本和預計總成本計算完工進度比例，并根據合同總收入金額、至上月末累計確認的收入金額和完工進度比例確認當月的收入。第十七條建筑安裝類合同收入的確認。財務部依據業務部門提交的完工進度表及預計收入成本總表確認項目實際成本、計算完工進度，并根據合同總收入金額、至上月末累計確認的收入金額和完工進度比例確認當月的收入。第十八條技術服務類合同收入的核算。財務部根據業務部門提供的證明合同實際發生成本的合法票據確認合同成本，按照完工百分比法確認合同收入。第十九條如果收入成本總表有變動，財務部依據變更后的總收入成本及完工進度作為收入確認的依據。第五章項目開票第二十條項目需要向業主開發8、票時應持填寫完整的開具發票（收據）申請單，并經業務部門負責人審批后，提交財務部，財務部審核后，開具正式發票。第二十一條項目累計開票應與實體進度相匹配，如果累計開票超前于實體進度，財務部將根據累計開票金額確認累計收入，同時按照累計收入占合同總收入的比例，對合同成本進行暫估，如果暫估成本不能及時取得發票，將會對公司產生稅務風險，造成多繳所得稅。如果累計開票滯后于實體進度，將會增加報表中存貨金額，降低公司資產負債率，而且賬面應收賬款金額不能反映項目實際應收金額。第二十二條財務部應在每月末與業務部門核對項目開票與實體進度的匹配情況，對于差異較大的項目要找出原因，并在下月處理。第六章項目完成第二十三條項目完成是指項目實體完工，經過試運行驗收，與業主辦理竣工結算，取得業主出具的最終驗收證書及相關證明文件，表明合同所形成資產的風險和責任已經移交給業主，我方的義務履行完畢。第二十四條項目完成后，業務部門應及時填報合同完工財務信息確認表，同時附帶竣工報告等相關證明文件提交到財務部，財務部以此為依據做項目結算賬務處理。第二十五條項目完成后，業務部門應重新整理項目執行過程中取得的所有原始資料并歸檔，以備日后復查。第二十六條第二十七條批準后生效）第七章附則本制度由財務部負責解釋，修改權歸財務部。本制度自_年_月_日起施行。（經公司總經理辦公會