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1、礦業投資有限公司財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xxxx礦業投資有限公司財務管理制度（試行）為了加強公司財務管理和會計監督，規范財務行為，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、公司法等有關法規、政策、制度,結合本公司的實際情況,制定本制度。一、財務管理原則(一)、授權管理1、公司財務部對公司內的經濟活動事項擁有查詢權、參與權和建議權。2、公司財務部會計對料場會計核算員、統計員及料場管理員的工作擁有管理、監督、檢查的權利和義務。(二)、計劃管理 1、公司各部門的各項資金使用和費用列支均須事先制定月、季、2、年的“資金預算計劃”，并納入公司總體資金預算計劃中，嚴格按所訂計劃實施執行。2、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關部門根據總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權3、公司各部門應根據已生效合同和部門業務需求制定出科學合理的部門預算計劃，并于每個月、季、年度之前報財務部。 (三)、監控管理 1、公司董事會、股東會、監事會對公司總體資金使用有監控權。2、財務人員對本公司業務實行具體會計監督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3、財務人員發現賬簿記3、錄與實務款項不準確或不規范時，應及時向部門經理和主管領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務人員對上述事項無權自行處理； 4、財務部每半年和年終定期會同辦公室人員進行公司資產清理盤點，做到賬實相符。二、財務審批權限和程序（一）審批權限1、正常經營管理費用支出：對于正常的經營管理費用，生產所需的材料、配件、油料、維修等費用，嚴格按已經審批的資金使用計劃執行，計劃外的按總經理書面簽批意見執行，包括固定資產購置，五萬元（含五萬元）以內由公司總經理簽字后支付，五萬元以上須董事長簽字后才能支付并入賬。2、非正常業務支出：公司對外捐贈支出和非正常支出需經總經理簽字認可報董事長審批后撥付。3、固定資產購4、置由使用部門報購置計劃，總公司總經理審批后由公司統一購買。（二）審批流程（1）十萬元以內：經辦人部門經理財務部經理財務總監總經理（2）十萬元以上報董事長審批。三、資產管理 （一）資產管理的一般性原則公司的資金實行統一管理制度，由公司財務部統一調度和統籌安排使用。公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環和違規設立“小金庫”。公司的會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內容填列不全的支票上蓋章。網銀支付方式必須由兩人或兩人以上分別掌握密鑰操作，授權人應妥善保管各自的操作密碼，不得相互泄露。各項資金的5、支付必須嚴格按規定權限和程序審批。對于未經規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相關證明材料。如果公司領導出差在外，可用郵件簽字打印紙質作為付憑據，或者發短信請示，保存短信回復，待公司領導回來后再簽字。公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務部門統一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。財務部門應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷。公司會計、出納員的資金收支必須及時入賬，做到日清月結,6、并將貨幣資金結存日報表及時報送集團公司專用郵箱。各料場會計核算員、統計員及料場管理員（倉管員）每日應編制存貨進、銷、存日報表，并于當日下午18。公司會計根據各料場會計核算員、統計員及料場管理員報送的日報表審核并匯總后于當日20時前發送至董事長及總經理的固定郵箱。會計人員應按月編制銀行存款余額調節表和盤點現金，保證賬實相符，出現賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。（二）支票管理規定：公司業務部門，因業務需要在辦妥付款審批手續后到財務部領取支票，簽發支票必需注明日期、收款單位，金額、用途。 支票領用人應牢記支票號碼，妥善保管，如因丟失支票給公司造成的一切損失，均7、由經辦人承擔一切經濟責任。財務開出的支票或電匯單上的收款單位名稱應與合同約定的收款單位和發票的收款單位名稱一致。特殊情況，實際收款單位若與合同不符，應取得權利人的書面授權，經公司總經理報批。 （三）現金管理規定： 為了加強現金管理，做到日清月結，準確核對庫存現金，每日下班后保險柜的庫存現金不得多于5000元，超出部份下班前應存入銀行。(四)、資金支出的管理1、內部借款要求公司員工因經營活動需要，在本制度的規定范圍內可預先借支一定額度的款項。借款范圍為，購配件款、零星材料款、油料款、維修備用金和必要的日常行政支出。任何形式的借款，均應事先填寫借款申請單，注明款項用途、借款金額，缺少以上信息的，財8、務部有權不予受理。借款申請單填寫明確后，經部門負責人、財務部經理、總經理審核后方可預支，如果借款金額在2000元以內借款經部門負責人、財務經理審核后方可預支。借款程序和范圍：（1）借款人部門負責人財務經理總經理。（2）借款要遵循“前帳不清，后帳不立”的原則。（3）借款金額嚴格按總經理簽批的資金使用計劃執行。（4）因公出差,出差人憑部門經理簽字、總經理審批的“出差申請單”、“借款單”根據所制定的費用標準，按實際出差人數及天數確定借款額度，預支差旅費。（5）必須以現金支付的日常行政支出借款，應同時附上用款計劃。（6）不接受部門長期備用金借款。（7）借款清還時間：A.費用發生后，借款人應當在事先約定9、的還款日期前，填寫相對應的報銷單，憑發票充抵借款；B.若所報費用大于借款額，財務予以補付現金，報銷差額部分；若所報費用小于借款額，借款人需結清余款歸還公司；C.未按約定還款日期進行報銷充抵的，或報銷后借款余額未及時結清的，財務按實際欠款金額從經辦人當月工資中扣除；待借款結清后，再予以補發；D.遇特殊情況，需延長借款期限的，需填寫延期還款請示，注明事由，申請延期，經總經理審批同意后，報財務部備案。E.兩次借款未結清者，不得再借。（特殊情況除外）F.每年年末，財務進行借款清理工作時，借款人應當將借款全額歸還公司。原則上年末個人不留借款余額。 (五)、應收和預付款管理公司相關部門應對應收款項和預付款10、項設立臺賬逐筆登記發生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收。對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、法務、銷售、等相關部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法收回。對于期限較長的預付賬款也應及時清理。公司應形成定期召開應收賬款專題會議的制度，由財務、律師、銷售等相關部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。由于客觀原因確實無法收回，符合公司和國家法規規定的壞賬確認條件的應收款項，應在取得核銷證據后及時按規定程序報董事會審11、批核銷壞賬。公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續的不得辦理調動或離職手續。(六)、固定資產管理：固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等。單位價值在500元以上，并且使用期限超過壹年的，應當作為固定資產。公司的固定資產分為四類：房屋及其他建筑物；運輸工具；辦公設備；機械設備。1、機械設備、用具歸行政辦公室管理。行政辦應指定專人負責對固定資產的采購、保管、領用、盤存、報廢、分類編號，填制固定資產卡片等相應工作，建立實物臺帳。2、公司各類固定資產折舊年限為：房屋及其他建筑物不低于12、20年；運輸工具4年；辦公設備3年（電子設備）；機械設備5年。3、公司各類固定資產的財務管理和計提折舊，由財務部負責。4、購置固定資產，必須有經批準的購置報告，5、公司所有固定資產按月計提折舊，每年年終進行一次固定資產盤點，確保賬實相符，核算資料準確；對資產清理盤點后不能使用的固定資產的處理，需由資產使用部門提出申請，送實物管理部門確認、財務部核實，報總經理、董事會審批。對固定資產遺失、損壞的要查明原因，明確責任，如是人為損壞或遺失，由責任人賠償損失。6、對價值在100元以上2000元以下的設備、家具、電器等低值易耗品應由辦公室指定專人進行編號、登記管理并定期進行清理盤點、報廢等管理工作。7、13、公司的財產核銷，需由財產使用部門提出核銷申請，經辦公室、財務部核實，提出處理方案，報總經理、董事會審批后實施。8、各部門對本單位的固定資產只有使用保養、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的采購、使用、保管必須嚴格執行公司的有關規定。 四、收入、成本、費用管理 （一）收入 公司各項收入均應有合法的依據、憑證，并規定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費。（二）、成本成本、費用的支出應真實、合法，并取得有效的原始憑證。相關歸口管理部門應做好毛料的驗收、出料、料場管理和建立毛料的進、銷、存臺帳的登記管理工作。（三）費用費用是指公司及各部門在日14、常經營活動中發生的機械設備配件采購、維修、零星材料、油料采購等開支。公司員工有義務本著合理、節約、有效的原則辦事，員工的報銷憑證必須真實、有效、合法。1、費用審批權限 報銷審批實行逐級簽字制度，各項費用的審批以經辦人的直接上級作為第一責任人，對費用的合法性、合理性、真實性負責，再按規定程序逐級報批。 (1)機械設備配件、零星材料采購及維修等費用支出，應由經辦部門負責人簽字確認，送財務部審核，報總經理審批。(2)日常費用報銷，須由財務部審核相關票據，經總經理審批。 （3）凡購置辦公用品、消耗品、汽車保險、汽車油料等費用支出，由辦公室提出用款計劃，按審批流程審批后，由辦公室統一辦理。汽車維修原則上15、在公司指定的維修廠進行，維修費由經辦人填單，辦公室主任簽字確認，財務部審核相關票據，報總經理審批。(4)辦公電話、網絡、水電等費用的支付，由部門經辦人填單，經辦公室主任確認、財務部審核，報總經理審批。2、費用及標準（1）辦公用品及消耗品：包括日常辦公用品及辦公設備的消耗品如紙張、文具、計算機耗材、工具書、衛生清潔用品、勞保用品等。此類用品由辦公室統一計劃購置，特殊情況需自行購置的，應提前請示辦公室同意后方可自行購置。辦公室對所購物品進行登記入庫，統一管理調配。（2）車輛使用費用：為公司所屬或為公司所使用車輛的汽油費、日常保養性維修費、存車費等，對車輛的油耗狀況、維修費用等由辦公室進行詳細登記，16、統一管理。駕駛員出車離開所屬地區，車輛的加油費報銷，除按費用報銷程序審批外，還需有派車單和用車人的簽證。凡公司的汽車油料費、保險費、維修費、辦公電話費、網絡費、水電費等費用的支付，由部門經辦人填單，經辦公室主任確認、財務部審核，報總經理審批。（3）業務招待費：招待費的開支要本著“必需、合理、節約”的原則。業務招待費包含宴請客戶、贈送禮品、贈送禮金、陪同客戶游玩等發生的交際類費用，有業務招待費發生需求的，原則上應嚴格按照申請在前、列支在后的程序進行。由經辦人填寫接待申請單、借款申請單并附上詳細用款計劃，經部門經理、主管副總等部門同意后，報總經理審批，方可向財務借支。對于贈送禮品、禮金等業務招待費17、用，還必須附上發生時間、客戶單位名稱、具體金額等明細，并事先征求財務部有關賬務處理的專業意見。宴請接待費用標準：1)、接待政府局級干部或合作公司總經理，接待標準不超過 200 元/人；2）、接待政府科級干部或合作公司副總，接待標準不超過 100 元/人；3）、接待政府經辦人員或合作公司業務經理，接待標準不超過 70 元/人；4）、宴請接待中，我方陪同人員一般為1-2人，最多不得超過3人。5）、董事長、總經理實報實銷。6）、如有特殊接待超標，需另有申請，由總經理審批。7）、宴請接待費用中，應分別注明客戶和我方陪同人員的數量，按兩者人數之和計算接待總費用。（5）、差旅費：公司員工因公在所屬區外出差18、，需提前填寫“出差申請單“，明確出差地點、時間、事由等，“出差申請單”經審批生效后，才能辦理差旅費借支。出差后憑審批單辦理差旅費借支和報銷手續。外出學習、培訓、開會等人員應憑總經理批準的書面文件或會議通知進行報銷。差旅費列支范圍包括：鐵路、公路、船舶、飛機票費；出差地市內交通費；出差補貼；住宿費；及其他伴隨出差發生的正當費用。出差費用的報銷標準：1）、住宿費用報銷標準A、公司高層（副總、總監及以上，下同）省內出差住宿標準不超過250元/天人（三星級灑店或商務灑店），省外出差住宿標準不超過 450 元/天人；B、公司中層（部門經理、副經理及以上，下同）省內出差住宿標準不超過 200 元/天人，省19、外出差住宿標準不超過 300 元/天人；C、公司普通員工省內出差住宿標準不超過 150 元/天人，省外出差住宿標準不超過 200 元/天人。D. 員工到所屬企業所在地點出差,食宿由所在地企業負責,不再報銷住宿費和出差補助.E、員工到家庭居住地出差，一般不得報銷住宿費用。F、董事長、總經理實報實銷。2）、出差伙食補貼標準 A、伙食補貼高層管理員按 100 元/天人，其他人員按 60 元/天人，即中餐、晚餐各按 50 元/天人和 30 元/天人。B、凡省內出差,員工統一食用工作餐的實報實銷(不超過當曰的補貼標準),不再享受出差伙食補貼.C、出差期間如有商務宴請或接待餐，不發伙食補貼，同時宴請應事先20、申請并按后文業務招待費報銷制度相關規定操作。3）、交通費用報銷標準 A、出差期間的交通費按照飛機（經濟艙）、火車、輪船、長途巴士等實際發生金額報銷；高管人員坐火車、輪船可用軟臥，其他人員用普臥。B、出差地出租車費的報銷應當注明行車的起點與終點，并且按實填寫報銷金額，否則財務不予受理。因公到省內其他市縣、外省出差的員工，有接待應酬時，需扣除相應的中餐或晚餐補貼；出差到家庭居住地的員工不報銷住宿費。出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。五、負債和擔保管理公司發行企業債、發行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經董事會審批。 公司原則上不得對外擔保，21、公司除為購房客戶提供的按揭擔保需經總經理同意外，如確需對外擔保需經董事會審批。六、利潤分配管理公司當年的稅后利潤按以下順序分配：如有未彌補的以前年度虧損，彌補以前年度虧損；按法律規定提取法定盈余公積金；根據股東大會的決定提取任意盈余公積；根據股東大會的決定對剩余利潤進行分配。七、會計檔案管理會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業材料。公司每年形成的會計檔案應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊。會計檔案，由財務部指定專人妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批準，會計檔案原則上不得借出。各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階段永久，定期二類，具體保存時間參照國家有關規定執行。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會、監事會審查，經批準后銷毀。八、本制度規定與國家頒布的財經法規或公司章程相抵觸時，以國家財經法規、公司章程的規定為準。