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1、三項資金及科技創投資金會計賬套建立方案為更好的規范公司經濟行為和業務流程，保證資產的完整性及安全性，切實維護公司利益，完善公司管理，以達到公司的預定目標，從而使公司走向標準化，正規化，適應現代企業管理模式。根據財政部頒發的證券投資基金會計核算辦法，現需要建立投融資基金企業帳套核算系統。現將建立方案初步整理列下：一、工作步驟：首先根據財政部頻發的證券投資基金會計核算辦法建立科目設置及核算、報表核算等基本內容，討論修改確認后由財務軟件公司服務人員協助，初步建立基金公司核算帳套，驗證數據正確后，將該帳套系統復制后應用于開展投融資基金業務的子公司，由會計人員錄入期初數據并建立核算帳套。帳套啟動時間建議2、為2017年1月1日。 二、科目明細設置及項目核算設置說明：1、科目明細：科目編碼設置為五級，目前啟動三級。科目明細設置列表會計科目 科目名稱 科目類型 1001 庫存現金 資產 1002 銀行存款 合計 100201 銀行存款-人民幣 合計 10020101 銀行存款-人民幣-農商銀行 資產 10020102 銀行存款-人民幣-工商銀行 資產 10020103 銀行存款-人民幣-農業銀行 資產 10020104 銀行存款-人民幣-中國銀行 資產 10020105 銀行存款-人民幣-建設銀行 資產 10020106銀行存款-人民幣-中信銀行 資產 10020107銀行存款-人民幣-招商銀行 資3、產 10020108銀行存款-人民幣-郵政儲蓄銀行資產1012 其他貨幣資金 合計 101201 其他貨幣資金-承兌匯票保證金 資產 101202 其他貨幣資金-信用證保證金 資產 101203 其他貨幣資金-保函保證金 資產 101204 其他貨幣資金-定期存款 資產 101205 其他貨幣資金-證劵資金 資產 1101 交易性金融資產 合計 110101 交易性金融資產-股票投資 資產 110102 交易性金融資產-債券投資 資產 110103 交易性金融資產-基金投資 資產 110104 交易性金融資產-其他 資產 1021 結算備付金 資產 1031 存出保證金 資產 1131 應收股4、利 資產 1132 應收利息 資產 1221 其它應收款 合計 122101 其他應收款-關聯方 資產 122102 其他應收款-非關聯方 合計 12210201 其他應收款-非關聯方-應收押金和保證金 資產 12210202 其他應收款-非關聯方-其他 資產 122103 其他應收款-員工備用金 資產 1231 壞賬準備 合計 123101 其他應收款壞賬準備 資產 123102 長期應收款壞賬準備 資產 1480 待攤費用 合計 148001 待攤費用-租金 資產 148002 待攤費用-其他 資產 148003 待攤費用-保險費 資產 148004 待攤費用-會員費 資產 148005 5、待攤費用-培訓費 資產 1501 持有至到期投資 合計 150101 持有至到期投資-XX投資 合計 15010101 持有至到期投資-XX投資-成本 資產 15010102 持有至到期投資-XX投資-利息調整 資產 15010103 持有至到期投資-XX投資-應計利息 資產 1502 持有至到期投資減值準備 資產 1503 可供出售金融資產 合計 150301 可供出售金融資產-XX金融資產 合計 15030101 可供出售金融資產-XX金融資產-成本 資產 15030102 可供出售金融資產-XX金融資產-利息調整 資產 15030103 可供出售金融資產-XX金融資產-應計利息 資產 16、5030104 可供出售金融資產-XX金融資產-公允價值變動 資產 1511 長期股權投資 合計 151101 長期股權投資-* 合計 15110101 長期股權投資-* 資產 15110102 長期股權投資-* 資產 151102 長期股權投資-* 合計 15110201 長期股權投資-* 資產 15110202 長期股權投資-* 資產 151103 長期股權投資-* 合計 15110301 長期股權投資-* 資產 15110302 長期股權投資-* 資產 1512 長期股權投資減值準備 資產 1531 長期應收款 資產 1532 應收申購款 資產 1801 長期待攤費用 資產 2000 負7、債合計 合計 2001 短期借款 合計 200101 短期借款-工商銀行 負債 200102 短期借款-中國銀行 負債 200103 短期借款-建設銀行 負債 200104 短期借款-中信建銀 負債 200105 短期借款-農商銀行 負債 200106 短期借款-郵政儲蓄銀行 負債 200107短期借款-農業銀行負債2101 交易性金融負債 負債 2211 應付管理人報酬 合計 221101 應付管理人報酬-管理費 負債 221102 應付管理人報酬-業績報酬 負債 2221 應交稅費 合計 222101 應交稅費-應交營業稅 負債 222102 應交稅費-應交印花稅 負債 222103 應交8、稅費-應交車船使用稅 負債 222104 應交稅費-應交個人所得稅 負債 222105 應交稅費-應交城建稅 負債 222106 應交稅費-應交教育費附加 負債 222107 應交稅費-車輛購置稅 負債 222108 應交稅費-應交水利基金 負債 222109 應交稅費-應交地方教育費附加 負債 2231 應付利息 負債 2232 應付利潤 負債 2241 其他應付款 合計 224101 其他應付款-關聯方 負債 224102 其他應付款-非關聯方 合計 22410201 其他應付款-非關聯方- 應付押金和保證金 負債 22410202 其他應付款-非關聯方- 其他 負債 2242 預提費用 9、負債 2401 賣出回購金融資產款 負債 2501 應付贖回款 負債 2502 應付贖回費 負債 2701 應付托管費 負債 2702 應付銷售服務費 負債 2711 應付交易費用 負債 3003 證券清算款 共同類 3101 遠期投資 共同類 3102 其他衍生工具 共同類 3201 套期工具 共同類 3202 被套期項目 共同類 4000 權益合計 合計 4001 實收基金 合計 400101 實收基金-1 所有者權益 400102 實收基金-2 所有者權益 400103 實收基金-3 所有者權益 400104 實收基金-4 所有者權益 400105 實收基金-5 所有者權益 40010610、 實收基金-6 所有者權益 400107 實收基金-7 所有者權益 4002 損益平準金 所有者權益 4103 本年利潤 所有者權益 4104 利潤分配 合計 410401 利潤分配-未分配利潤 所有者權益 410402 利潤分配-應付現金股利或利潤 所有者權益 6001 利息收入 收入 6051 其他收入 合計 605101 其他收入-XXX 收入 6101 公允價值變動損益 收入 6111 投資收益 合計 611101 投資收益-交易性金融資產 收入 611102 投資收益-被投資單位分回股利 收入 611103 投資收益-處置子公司投資收益 收入 611104 投資收益-按權益核算被投單11、位凈利增減額 收入 6601 銷售服務費 合計 6602 管理人報酬 合計 660201 管理人報酬-管理費 損益 660202 管理人報酬-業績報酬 損益 6603 利息支出 損益 6604 托管費 損益 6605 交易費用 損益 6711 其他費用 損益 6901 以前年度損益調整 損益 9999 期初科目 合計 999901 期初科目-總帳科目 資產 合計2、科目設置及核算內容說明：A. 資產類 01. 庫存現金（1001） 本科目屬一般科目，主要用于核算企業為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金，對庫存現金進行監督盤點，可以確定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性，對于評價企12、業的內控制度將起到積極作用。 02銀行存款（1002） 銀行存款科目下各級子科目根據不同的分類進行設立。二級科目根據賬戶幣種設立，三級科目根據具體的銀行組來設置，例如：銀行存款-人民幣-建設銀行、銀行存款-人民幣-中信銀行等。每月末，應編寫銀行余額核對表與銀行余額調節表，應于下月5 日前取得所有銀行對賬單至各小組關賬負責人員。 銀行對賬單相關 資金部每月5 日（遇節假日順延），須向會計部提供上月的銀行對賬單： 資金部須每季審閱所有的銀行賬戶，并關閉冗余賬戶。資金部資金經理提供按法人公司列示的銀行賬戶清單給財務中心總經理，并給出是否關閉的建議。如有涉及業務關系的，長期無法辦理銷戶手續的賬戶，須電13、話上報財務中心總經理，請總經理協調，并最終裁定是否保留該賬戶。 銀行存款人民幣戶（100201） 本科目屬一般科目，按照實際開立的人民幣銀行賬戶所屬銀行組分別設置明細。 與銀行存款相關的一般會計分錄如下： 基本收付款 存款時，會計分錄為： 借記：銀行存款 貸記：應收賬款、其他應收款等 支取時，會計分錄為：借記：應付賬款、其他應付款等 貸記：銀行存款 資金調撥 借記：銀行存款 貸記：銀行存款 03. 其它貨幣資金（1012） 本科目屬一般科目，其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括承兌匯票保證金、信用證保證金、保函保證金、定14、期存款、證劵資金等。 確認其他貨幣資金時，會計分錄為： 借記：其它貨幣資金承兌匯票保證金定期存款等 貸記：銀行存款/應收賬款等 收到款項時，會計分錄為： 借記：銀行存款 貸記：其它貨幣資金承兌匯票保證金定期存款等 03. 交易性金融資產（1101） 本科目屬一般科目，用來核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。下設以下明細科目： 交易性金融資產-股票投資（110101） 用來核算企業持有的股票以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 交易性金融資產-債券投資（110102） 用來核算企業持有的債券以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 交易性金融資產- 基金投15、資（110103） 用來核算企業持有的基金以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 交易性金融資產- 其他（110104） 用來核算企業持有的其他投資以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。 相關的會計分錄如下： 購進: 借記：交易性金融資產成本 貸記：銀行存款價值變動： 借記：交易性金融資產公允價值變動 貸記：公允價值變動損益 出售： 借記：銀行存款 貸記：交易性金融資產成本 交易性金融資產公允價值變動 投資收益 借記：公允價值變動損益 貸記：投資收益 04. 結算備付金（1121） 結算備付金 本科目屬一般科目，用來核算基金在指定清算機構存放的，用于證券交易的資金。結算備付金屬16、于證券投資基金的貨幣資金，但又有其自身的特點。這些資金存放于由基金托管人以基金名義開立的資金結算賬戶，且只能用于所托管基金證券交易結算及相關規定中確定的特定賬戶間的劃轉，不得用于其他結算業務。 05. 存出保證金（1031） 本科目核算為了保證整個證券市場的正常運作，督促各證券投資基金更好地履行交收義務，基金需要存出或繳納各種保證金款項，包括存出保證金、遠期存出保證金和權證存出保證金等。 06. 應收股利（1131） 本科目屬一般科目，用來核算企業因股權投資而應收取的現金股利以及應收其他單位的利潤，包括企業購入股票實際支付的款項中所包括的已宣告發放但尚未領取的現金股利和企業因對外投資應分得的現17、金股利或利潤等，但不包括應收的股票股利。 被投資企業做出分紅決議時： 借：應收股利 貸：投資收益（長期股權投資） 備注：在成本法核算時貸記“投資收益”，以權益法核算時貸記“長期股權投資”。 收到分紅款時： 借：銀行存款 貸：應收股利 07.應收利息（1132）本科目屬一般科目，用來核算企業因債權投資而應收取的一年內到期收回的利息。 08.其它應收款（1221） 其他應收款是企業應收款項的另一重要組成部分。是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。 其他應收款通常包括暫付款，是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項。下設以下明細科目： 其他應收款-關聯方（12210118、） 其他應收款-非關聯方（122102） 其他應收款-非關聯方-應收押金和保證金（12210201） 其他應收款-非關聯方-其他(12210202) 其他應收款-員工備用金(122103) 相關的會計分錄如下： 支付時： 借：其他應收款-關聯方 或其他應收款-非關聯方-應收押金和保證金 或其他應收款-員工備用金 貸：銀行存款 收回時： 借：銀行存款 貸：其他應收款-關聯方 或其他應收款-非關聯方-應收押金和保證金 或其他應收款-員工備用金 09.壞賬準備（1231） 壞賬準備其他應收款（123101） 本科目屬一般科目，主要用于核算其他應收款的一般壞賬損失準備的計提、核銷或沖回。 計提壞賬準備19、時，會計分錄為： 借記：資產減值損失-壞帳損失 貸記：壞賬準備其他應收款 核銷壞賬準備時，會計分錄為： 借記：壞賬準備其他應收款 貸記：其他應收款壞帳準備已經被核銷，款項又收回時，會計分錄為： 借記：其他應收款 貸記：壞賬準備其他應收款 借記：銀行存款 貸記：其他應收款 壞賬準備長期應收款（123102） 本科目屬一般科目，主要用于核算長期應收款的一般壞賬損失準備的計提、核銷或沖回。 10.待攤費用（1480） 本科目屬一般科目，主要用于核算企業已經支付但不能作為當期費用的支出，流動資產項目之一。根據我國會計制度，低值易耗品也可列入待攤費用。待攤費用的概念基礎是權責發生制，也是配比原則的要求。20、 11.持有至到期投資(1501) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業持有至到期投資的攤余成本。下設以下明細科目： 持有至到期投資-XX 投資(150101) 持有至到期投資-XX 投資-成本(15010101) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業持有至到期投資的成本。 持有至到期投資-XX 投資-利息調整(15010102) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業持有至到期投資的利息調整。 持有至到期投資-XX 投資-應計利息(15010103) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業持有至到期投資的應計利息。 12.持有至到期投資減值準備(1502) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業持有至到期投21、資的減值準備。 13.可供出售金融資產(1503) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業持有的可供出售金融資產的公允價值，下設以下明細科目： 可供出售金融資產-XX 金融資產(150301) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業持有的可供出售金融資產的公允價值。 可供出售金融資產-XX 金融資產-成本(15030101) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業持有的可供出售金融資產的公允價值的成本。 可供出售金融資產-XX 金融資產-利息調整(15030102) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業持有的可供出售金融資產的公允價值的利息調整。 可供出售金融資產-XX 金融資產-應計利息(1503010322、) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業持有的可供出售金融資產的公允價值的應計利息。 可供出售金融資產-XX 金融資產-公允價值變動(15030104) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業持有的可供出售金融資產的公允價值的變動。 14. 長期股權投資（1511） 本科目屬一般科目，主要用于核算基金通過投資取得被投資單位的股份。基金對其他單位的股權投資，通常是為長期待有，以期通過股權投資達到控制被投資單位，或對被投資單位施加重大影響，或為了與被投資單位建立密切關系，以分散經營風險。 15 . 長期股權投資減值準備(1512) 本科目屬一般科目，主要用于核算基金核算企業長期股權投資的減值準備。 1623、. 長期應收款(1531) 本科目屬一般科目，主要用于核算基金融資租賃產生的應收款項和采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的銷售商品和提供勞務等經營活動產生的應收款項。 17. 應收申購款(1532) 本科目屬一般科目，主要用于核算投資者申購基金或者將持有的某一基金轉換為另一基金份額時，應向辦理業務的機構收取的申購款或者轉換轉入款項（不含申購費和轉換費）。當投資者申購或者轉換轉入本基金時，確認日按基金申購款或轉換轉入款，借記本科目；按實收基金和捐資平準金的余額占基金的比例，將確認有效的申購或轉換轉入款項分割為兩部分，對基金申購或轉換轉入款中含有的實收基金，貸記“實收基金”科目，按基金申購款24、或轉換轉入款與實收基金的差額，貸記“損益平準金”科目。基金收到有效申購款或轉換轉入款時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 簽訂認購協議，申購或者轉換轉入時，會計分錄為： 借記：應收申購款 貸記：實收基金-* 損益平準金 基金收到有效申購款或轉換轉入款時，會計分錄為： 借記：銀行存款 貸記：應收申購款 18. 長期待攤費用(1801) 本科目屬一般科目，主要用于核算攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，按受益期進行攤銷。 發生時，會計分錄為： 借記：長期待攤費用 貸記：銀行存款分攤時，會計分錄為： 借記：相關費用 貸記：其他資產長期待攤費用 B. 負債類 01.短期借款（2001） 本科目25、主要用于核算公司向銀行借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款的取得與償還，短期借款主要有經營周轉借款、臨時借款、結算借款、票據貼現借款、賣方信貸、預購定金借款和專項儲備借款等。 公司借入各類短期借款時，會計分錄為： 借記：銀行存款 貸記：短期借款 公司歸還借款本金時，會計分錄為： 借記：短期借款 貸記：銀行存款 支付短期借款利息時，會計分錄為： 借記：財務費用 貸記：銀行存款 02.交易性金融負債(2101) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業承擔的交易性金融負債的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也在本科目核算。 03. 應付管理人報酬（2211）26、 本科目屬一般科目，主要用于核算應付基金管理人的管理費及業績報酬總和。 應付管理人報酬-管理費（221101） 本科目屬一般科目，主要用于核算核算根據基金合同約定計提并支付基金管理費。 計提管理費： 借：管理人報酬 貸：應付管理人報酬-管理費 支付管理費 借：應付管理人報酬-管理費 貸：銀行存款應付管理人報酬-業績報酬（221102） 本科目屬一般科目，主要用于核算核算根據基金合同約定計提并支付業績報酬。 04.應交稅費（2221） 本科目屬一般科目，主要用于核算應交納的各種稅金，如營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅，注意教育費附加、地方教育27、費附加也在本科目中核算。借方反映實際交納的稅款，貸方反映計提數。所得稅基于中國準則下月度結賬后得到的損益數字進行結算。 應交稅費應交營業稅（222101） 本科目屬一般科目，主要用于核算公司銷售收入時應計提的營業稅及其繳納。 計提應交營業稅時，會計分錄為： 借記：營業稅金及附加 貸記：應交稅費應交營業稅 應交稅費印花稅（222102） 本科目屬一般科目，主要用于核算簽立的各種合同、產權轉移書據、營業帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所課征的稅。 借記：管理費用-辦公費印花稅和車船稅 貸記：應交稅費印花稅 應交稅費-應交車船使用稅(222103) 本科目屬一般科目，主要用于核算公司車船使用稅28、的計提和支付。 應交稅費應交個人所得稅（222104） 本科目屬一般科目，主要用于核算由公司代扣代繳的合伙分紅個人所得稅的轉入及支付。 自應付職工薪酬-應付工資轉入時，會計分錄為： 借記：應付利潤 貸記：應交稅費應交個人所得稅 實際支付時，會計分錄為： 借記：應交稅費應交個人所得稅 貸記：銀行存款 應交稅費應交城建稅（222105） 本科目屬一般科目，主要用于核算內資企業城市維護建設稅（稅率為實際交納“三稅”的17）的計提和繳納。 計提時，會計分錄為： 借記：營業稅金及附加貸記：應交稅費應交城建稅 支付城建稅時，會計分錄為： 借記：應交稅費應交城建稅 貸記：銀行存款 應交稅費應交教育費附加（229、22106） 本科目屬一般科目，主要用于核算教育費附加稅的繳納。 借記：營業稅金及附加 貸記：應交稅費 - 教育費附加 應交稅費-車輛購置稅(222107) 本科目屬一般科目，主要用于核算公司車輛購置稅的計提和支付。 應交稅費-應交水利基金(222108) 本科目屬一般科目，主要用于核算公司水利基金的計提和支付。 應交稅費地方教育費附加（222109） 本科目屬一般科目，主要用于核算地方教育費附加稅的繳納。 借記：營業稅金及附加 貸記：應交稅費 - 地方教育費附加 05.應付利息(2231) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、30、企業債券等應支付的利息。 06.應付利潤（2232） 本科目屬一般科目，主要用于核算基金公司合伙人會議決議批準分配的優先股和普通股現金股利的計提和發放。 宣告發放優先股現金股利時，會計分錄為： 借記：未分配利潤 貸記：應付利潤 實際發放現金股利時，會計分錄為： 借記：應付利潤 貸記：銀行存款 07.其他應付款（2241） 本科目屬一般科目，主要用于核算應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付的押金、存入保證金等。下設以下明細科目 其他應付款-關聯方(224101) 其他應付款-非關聯方(224102) 其他應付款-非關聯方- 應付押金和保證金(22410201)其他應付款-非關聯方- 其他(2231、410202) 發生其他各種應付、暫收款項時： 借記 ： 銀行存款 貸記 ： 其他應付款 支付有關款項時： 借記：其他應付款 貸記： 銀行存款” 08. 預提費用(2242) 本科目屬一般科目，主要用于核算公司預先提取的已經發生但尚未支付的費用，如預提的短期借款利息等。 相關的會計的會計分錄如下： 借記：制造費用、經營費用、管理費用 貸記： 預提費用 09. 賣出回贖金融資產款(2401) 本科目屬一般科目，主要用于核算基金按照回購協議先賣出再按固定價格買入的票據、證券等金融資產所融入的資金。 10. 應付贖回款(2501) 本科目屬一般科目，主要用于核算按規定應付給基金份額持有人的贖回款和轉32、換轉出款，本科目貸方余額反映尚未支付的基金贖回款或者轉換轉出款。 11. 應付贖回費（2502） 本科目屬一般科目，用于核算基金份額持有人在辦理開放式基金份額贖回時，需要繳納贖回費。 12. 應付托管費（2701） 本科目屬一般科目，用于核算按基金托管協議，應支付給商業銀行的基金托管費。 13. 應付銷售服務費（2702） 目前，只有貨幣市場基金和一些債券型基金收取基金銷售服務費，費率大約為0.25%.收取銷售服務費的基金通常不收取申購費。本次基金不收取銷售服務費。 14. 應付交易費用（2711） 本科目屬于一般科目，用于核算基金買賣應按規定支付一定的交易費用。這些費用中，有些是在進行證券交33、易時直接在資金交收時扣除，比如支付的證管費、過戶費等各類費用；而支付給券商的傭金在證券交易時計提，按季支付。 C. 共同類 由于本基金屬于產業基金，不涉及共同類科目，暫不予說明。01.證券清算款（3003） 略 02.遠期投資（3101） 略 03.其他衍生工具（3102） 略 04.套期工具（3201） 略 05.被套期項目（3202） 略 D. 所有者權益類 01.實收基金（4001） 實收資本是指企業投資者按照基金合伙協議的約定，實際投入基金的資本。基金成立后，除封閉式基金外，其余基金的份額都可由投資者申購或贖回。基金份額的申購和贖回也會導致實收基金的變化。另外，基金分紅再投資、基金的轉34、入和轉出都會導致實收基金的變化。 收到合伙投入的資本時。 會計分錄為： 借記：銀行存款 貸記：實收基金 02損益平準金（4002） 本科目屬一般科目，主要用于核算損益平準金指在申購或贖回基金份額時，申購或贖回款項中包含的按未分配基金凈收益（或累計基金凈損失）占基金凈值比例計算的金額。損益平準金于基金申購確認日或基金贖回確認日確認，并于期末全額轉入未分配基金凈收益（或累計基金凈損失）。 03.本年利潤（4103） 本科目屬一般科目，主要用于核算企業當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損) 借（或貸）記：本年利潤/虧損 貸（或借）記：未分配利潤/損失 04.利潤分配（4104） 本科目屬一般科目，主要用35、于核算企業利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的結存余額。 利潤分配-未分配利潤（410401） 本科目屬一般科目，主要用于核算歷年積存的未分配利潤(或未彌補虧損)。 未分配利潤通過“未分配利潤/損失”科目進行核算。“未分配利潤/損失”科目應當分別通過“未分配利潤”、“提取儲備基金”、“分配普通股股利”和“轉增實收資本”進行明細核算。 借（或貸）記：本年利潤/虧損 貸（或借）記：未分配利潤/損失 利潤分配-應付現金股利或利潤(410402) 本科目屬一般科目，主要用于核算歷年積存的現金股利和利潤 E 損益類 01.利息收入(6001) 本科目屬一般科目，主要用于核算基金經營活動中因36、債券投資、資產支持證券投資、銀行存款、結算備付金、存出保證金、按買入返售協議融出資金等而實現的利息收入。 02.公允價值變動損益(6101) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。 03.投資收益(6111) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業對外投資所取得的收益或發生的損失。 投資收益-交易性金融資產(611101) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業交易性金融資產所取得的收益或發生的損失。 投資收益-被投資單位分回股利(611102) 本科目屬一般科目，37、主要用于核算企業被投資單位分回股利所取得的收益或發生的損失。 投資收益-處置子公司投資收益(611103) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業處置子公司所取得的收益或發生的損失。 投資收益-按權益核算被投單位凈利增減額(611104) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業按權益核算被投資單位所取得的收益或發生的損失。 04.其他收入(6051) 本科目屬一般科目，主要用于核算企業除上述收入以外的其他各項收入，包括贖回費扣除基本手續費后的余額、手續費返還等收入。 05.銷售服務費(6601) 基金銷售服務費是指從基金資產中扣除的用于支付銷售機構傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費、促銷活動費、持有人38、服務費等方面的費用。 基金銷售服務費目前只有貨幣市場基金和一些債券型基金收取，費率大約為0.25%。收取銷售服務費的基金通常不收申購費。 06.管理人報酬（6602） 管理人報酬-管理費（660201）本科目屬一般科目，主要用于核算根據基金合同，按基金凈資產按一定比例計提的基金管理費，一般按凈資產的2%計提。 管理人報酬-業績報酬（660202） 本科目屬一般科目，主要用于核算基金為了激勵管理公司，對于基金管理公司創造的業績給予一定比例的獎勵，一般為20%。 07.利息支出（6603） 本科目屬一般科目，主要用于核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。 08.托管費（6604） 本科39、目屬一般科目，主要用于基金合同的約定計提并支付給商業銀行的托管費。 09.交易費用（6605） 本科目屬一般科目，主要用于核算進行股票、債券、資產支持證券、基金、權證等交易過程中發生的交易費用。 10.其他費用（6711） 本科目屬一般科目，主要用于核算基金運作過程中發生的除上述費用支出外的其他各項費用，如注冊登記費、上市年費、信息披露費用、賬戶服務費、審計費用、律師費用等。本科目可按費用的種類進行明細核算。 11.以前年度損益調整（6901） 本科目屬一般科目，主要用于核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。 調整增加以前年度利潤40、或減少以前年度虧損： 借記：有關科目 （如累計折舊） 貸記：以前年度損益調整 調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損： 借記：以前年度損益調整 貸記：有關科目（如應交稅費-應交企業所得稅） 12.期初科目（9999） 該科目用來核算期初開賬調整數。3、項目核算設置及相關說明：項目核算明細設置項目名稱設置級次編碼設置名稱設置說明部門1級000部門名稱設置公司內部部門，為以部門為單位核算做準備職工1級員工編號員工姓名以員工編號為編碼，為按員工核算做準備客戶往來3級00-00-姓名全拼客戶名主要的項目核算內容，一級編碼對應銀行別，二級編碼對應地區，三級編碼核算具體客戶，以客戶姓名全拼為編碼個人往來1級000個人姓名主要核算公司與個人之間的往來帳三、帳套權限設置：建議分管會計有項目核算基礎資料變動權限（含增減修改），沒有科目變動權限。四、參考資料：會計法企業會計準則 證券投資基金法證券投資基金會計核算辦法