午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、增值稅發票管理制度目錄一、概述及適用范圍3二、發票管理目標3三、增值稅發票管理涉及的崗位及主要職責4四、發票領購5五、物業租賃發票開具8六、地產銷售發票開具11七、酒店住房/餐飲業務發票開具13八、物業管理發票開具18九、發票開具的操作規范22十、紅字專用發票開具25十一、發票取得和認證28一、 概述及適用范圍1. 概述為加強公司增值稅發票的管理，規范公司經營行為，保護公司財產安全，減少公司涉稅風險，根據中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國發票管理辦法等有關規定，結合我司的實際情況，制定本規定。2. 范圍本規定適用于公司收到及發出的增值稅發票（包括增值稅專用發票和普通發票）的相關經辦人2、員。二、 發票管理目標1. 銷項端增值稅發票管控目標（開票）增值稅銷項端發票的管理包括增值稅專用發票的管理和增值稅普通發票的管理。 不得虛開發票：包括重復開票或超額開票- 沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅發票；- 有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅發票；- 進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅發票。 對開具錯誤的發票或者發生銷貨退回及時進行作廢或者進行紅沖。其中：1) 對于增值稅專用發票作廢，必須同時滿足以下三個條件：- 收回退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開3、票當月；- 銷售方尚未抄稅并且尚未記賬；- 購買方尚未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。2) 對于增值稅普通發票，要求在開票當月收回發票聯次即可進行發票作廢。3) 開具紅字發票的情況（包括專用發票和普通發票）- 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的；- 銷貨部分退回及發生銷售折讓的。 防止發票遺失- 空白發票遺失- 開具出的發票在送達客戶前遺失2. 進項端增值稅發票管控目標（索票）營改增后，只有同時滿足以下三個主要條件，進項稅金額才可以抵扣。 能夠取得增值稅抵扣憑證 抵扣憑證應在開具發票之日起180日內認證 有關支出4、的用途符合規定因此，索票端發票管理的目標： 及時取得可以抵扣的增值稅憑證 及時進行認證：增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票 防止發票遺失：防止收到發票后遺失（如遺失票據，則不能進行進項抵扣）三、 增值稅發票管理涉及的崗位及主要職責崗位主要職責發票開具崗負責開具增值稅發票，審核作廢本部門開具的發票并重新開具，本部門紅字發票的申請審核及開具。銷項端發票管理崗負責向稅務機關領購空白發票，保管空白發票，處理發票遺失的事宜（包括發表遺失聲明并到稅務機關重新開具發票），保管發票記賬聯，繳銷到期的發票。該崗位設置可根據實際業務量大小選擇與其它崗位（如發票開具崗）進行兼崗。發票章管理5、崗負責保管增值稅發票專用章，審核開具的發票，加蓋發票專用章。建議該崗位設置1名人員，可與其他崗位兼職，但需與發票開具崗人員分開。進項端發票搜集崗各崗位負責各自業務的增值稅發票（包括專用發票和普通發票）的取得、認證、入賬及臺賬管理（各崗位應采用統一的臺賬形式）進項端發票管理崗月末負責抵扣聯統一封裝（可由一個發票收集崗位的兼職）。業務部門相關人員1、 提供開票信息給財務部門；2、 取得發票后，對發票信息進行初步審核，并發起支付申請。四、 發票領購1. 流程圖2. 管理要求編碼業務環節管理要求執行崗位操作系統1發票網上驗舊預計當月空白發票存量不足時，應及時在網上報送發票使用情況，進行驗舊工作。銷項端6、發票管理崗不涉及2申請領購準備申購發票資料，經財務負責人審核后提交稅務機關申請領購發票。銷項端發票管理崗不涉及3空白發票入庫保管按照規定在指定地點存放和保管發票并定期盤點，不得擅自損壞和隨意存放。銷項端發票管理崗不涉及3. 操作規范3.1 發票領購和領用發票領購的管控要點為監控用票需求，預計足夠的空白發票余量，防止無空白發票使用的情況發生。當預計空白票余量不足一個月用量時，開票人員發起領用申請，及時進行領購。3.2.空白發票保管要求1) 專柜存放空白增值稅專用發票應視同現金管理，存放在專用保險柜中，確保發票安全，做到防盜、防失、防潮、防霉爛毀損、防蟲蛀鼠咬。2) 專人保管指定專人保管空白發票。7、領取空白發票，一律由專人統一辦理，其他人員不得替代。3) 定期盤點每月末發票保管人員要對空白發票進行盤點，以檢查是否賬實相符。盤點空白發票存量不足時，應及時驗舊和申購發票。五、 物業租賃發票開具1. 流程圖注釋：表示該環節所涉及的系統2. 管理要求編碼業務環節管理要求執行部門操作系統1收款并賬務處理財務會計審核資金入賬情況，確認收到客戶款項后，進行收款賬務處理，并通知發票開具崗開具發票。財務會計Oracle系統2開具發票1. 從租戶合同信息中獲得開票信息，建立臺賬對開票信息進行管理，包括租戶類型、納稅人識別號、稅務登記地址、開戶銀行、銀行帳號和電話；2. 財務部門初次開票前應比對原始合同，復核8、上述開票信息，與合同約定的開票信息審核一致后開具發票；3. 對于要求開具增值稅專用發票的客戶，應取得其一般納稅人開票信息，包括完整公司名稱、納稅人識別號、稅務登記地址、開戶銀行、銀行帳號和電話；對于不能提供一般納稅人開票信息的客戶，經業務人員確認后，一律開具增值稅普通發票；租戶為個人的，不得開具增值稅專用發票；4. 原則上，要求開具增值稅專用發票的客戶必須同時滿足以下條件：-合同流：受票單位必須與相關合同一致；如不一致，應進行相應的合同變更。資金流：租金應由受票單位賬戶劃轉至我司（開票單位）賬戶，做到發票和資金的一致性。如租金由非受票單位支付，應向其索取加蓋受票單位公章的證明信函，說明付款方與9、受票單位之關系。5. 開票信息的新增和變更由財務負責人核對；6. 發票應按順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具；7. 對于客戶預開發票的要求，應設定嚴格的制度進行管控：1) 客戶提出預開發票的要求應經財務經理審批；2) 對于預開發票的客戶應規定其必須在一定時限（例如30日）內完成付款；如超過規定時限仍未收款，考慮開具紅字發票。發票開具崗開票系統3加蓋發票專用章開票后加蓋公司發票專用章。發票章管理崗不涉及4發票派送或領取登記發票派送：為防止發票滯留至開票處，應規定在開票后及時（如1周內）由專人將發票（發票聯和抵扣聯）派送至客戶并做好簽收工作。領取登記：1. 外部租戶支付款項后才能到財務部領取發票。10、若在開票后一定時期內租戶未領取發票，負責人員應及時提醒，避免因超過發票認證期后租戶不能抵扣進項，從而要求重開票的情況；2. 內部客戶可先取發票后付款，財務部應對該類租戶單獨建立臺賬進行管理，并定期跟蹤其付款情況。銷項端發票管理崗不涉及5發票保管1. 已開具的發票記賬聯傳遞給財務會計入賬；2. 已開具的發票記賬聯應按順序整理并保存，發現缺本少頁的應及時查找原因；已經開具的發票記賬聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。銷項端發票管理崗不涉及六、 地產銷售發票開具1. 流程圖注釋：表示該環節所涉及的系統2. 管理要求編碼業務環節管理要求執行部門操作系統1復核開票信息財務負責11、人應復核客戶填寫的開票信息表，是否與金蝶系統、原始合同的信息一致，保證開票的準確性。若有不一致的，需要客戶重新填寫開票信息。財務負責人不涉及2開具發票1. 根據客戶開票信息表，向已付清全款且滿足合同約定開票條件的客戶開具發票，并回收已開出的收據；對于不能提供一般納稅人開票信息的客戶，經業務人員確認后，一律開具增值稅普通發票；客戶為個人的，不得開具增值稅專用發票；2. 原則上，要求開具增值稅專用發票的購房者必須同時滿足以下條件：-合同流：受票單位必須與相關合同一致；如不一致，應進行相應的合同變更。資金流：購房款應由受票單位賬戶劃轉至我司（開票單位）賬戶，做到發票和資金的一致性。如購房款由非受票單12、位支付，應向其索取加蓋受票單位公章的證明信函，說明付款方與受票單位之關系。3. 開票信息的新增和變更由財務負責人核對；4. 發票應按順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具。5. 對2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關申報繳納營業稅的預收款，未開具營業稅發票的，可以開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。發票開具崗開票系統3加蓋發票專用章開票后加蓋公司發票專用章。發票章管理崗不涉及4發票保管1. 已開具的發票記賬聯傳遞給財務會計入賬；2. 已開具的發票記賬聯應按順序整理并保存，發現缺本少頁的應及時查找原因；已經開具的發票記賬聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。13、銷項端發票管理崗不涉及七、 酒店住房/餐飲業務發票開具1. 流程圖注釋：表示該環節所涉及的系統2. 管理要求編碼業務環節管理要求執行部門操作系統01生成賬單業務部門負責人向客戶發放賬單。業務部門負責人酒店業務系統02開具發票（普票：業務部門專票：財務部）根據相關規定及合同要求開具發票：1. 服務收入： 從捷信達系統選擇對應賬單及開票金額，導出開票文件，再導入開票系統進行開票； 開票信息由業務人員按照合同或客人提供的信息，開具發票，并由財務負責人核對。2. 開具發票應當按順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，提供多項應稅服務的，應按實際提供的服務項目及金額分別列示，不得開具與所提供服務不一致的發票14、。3. 發票開具后應加蓋公司發票專用章。4. 對于要求開具增值稅專用發票的客戶，應取得其一般納稅人開票信息。個人以現金結算并要求以公司名義開具增值稅專用發票的，應要求對方出具證明材料，包括：- 開票資料（開票單位全稱、地址、電話、開戶行、賬號及銀行賬戶等） 營業執照復印件 一般納稅人資格證書復印件 稅務登記證復印件 授權委托書 經辦人身份證原件及復印件。5. 對于根據相關規定不能開具專用發票的業務（如餐飲服務，具體見本章第3節、禁止事項）或不能提供一般納稅人開票信息的客戶，經業務人員確認后，一律開具增值稅普通發票。6. 增加發票復核程序，指定責任人復核開票員開具的發票，防止錯開、虛開增值稅發票15、。業務部門 / 財務部發票崗酒店業務系統開票系統03賬務處理財務會計審核資金入賬情況，確認收到客戶款項后，進行收款賬務處理，并通知發票崗開具發票。財務會計財務系統04發票派送（普票：業務部門專票：財務部）開票后應在1周內由專人將發票（發票聯和抵扣聯）派送至客戶并做好簽收工作：1. 對于直接交付發票給客戶的，派送人員需要求簽收，并保存簽收回執單。2. 對于通過郵遞方式把發票交付給客戶的，發票崗需妥善保存快遞單據。業務部門 / 財務部發票崗不涉及05發票保管已開具的發票記賬聯傳遞給財務會計入賬。財務會計不涉及3. 禁止事項1) 開票人員應根據實際提供的業務及金額開具發票，同時提供多項服務的，應分別16、列明業務名稱、金額及稅率，不得合并在一個項目開具發票，如客戶消費中既包括客房消費也包括泳衣及餐飲消費，應分別列示。2) 開票人員應當按消費內容如實開具，不得虛構經營活動虛開發票，不得開具票物(服務)不符發票，不得變更品名、金額開具增值稅專用發票。不得開具專用發票的服務：餐飲、溫泉、SPA、零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費品、以及銷售免稅貨物（如避孕藥品和用具）。3) 銷售購物券（卡）、提貨券（卡）等有價證券（卡）時以及持券（卡）部分消費時，暫不得開具增值稅專用發票，可以開具銷售收據或增值稅普通發票；待實際全額消費具體貨物或服務后，再視具體消費項目以及本制度第九章的開票操作規范，判定17、能否開具專用發票。如判定可以開具專用發票，財務人員需要向客戶回收之前開具的全部增值稅普通發票，才能換開專用發票，且受票單位原則上必須與之前開具的普通發票完全一致。除上述各項外，需要開具專用發票的業務原則上不收取現金。對于例如個人因公到店消費，應要求其以對公轉賬或刷卡消費。特殊情況下如收取現金，需向受票單位開具收款收據，并由交款人親筆簽名確認。八、 物業管理發票開具1. 流程圖注釋：表示該環節所涉及的系統2. 管理要求編碼業務環節管理要求執行部門操作系統01發出賬單財務負責人每月向客戶發放賬單。財務負責人思源系統02催促付款如出現欠費情況，由業務部門人員負責催繳。項目財務人員不涉及03確認收款財18、務會計審核資金入賬情況，確認收到客戶款項后，進行收款賬務處理，并通知發票崗開具發票。財務會計財務系統04開具發票根據合同約定的要求開具發票：1. 從極致系統選擇對應賬單及開票金額，導出開票文件，再導入開票系統進行批量開票。2. 開票信息由業務人員按照合同信息，在合同錄入環節輸入極致系統的“開票信息”模塊。3. 開票信息的新增和變更由財務負責人核對。4. 對于非極致系統收入，由業務人員提出開票申請并提供開票信息，財務部門審核后開具發票。5. 開具發票應當按順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具。提供多項應稅服務的（如同時提供其它有償服務），應按實際提供的服務項目及金額分別列示，不得開具與所提供服務不19、一致的發票。6. 開具發票應加蓋公司發票專用章。7. 原則上，就物業管理服務要求開具增值稅專用發票的客戶必須同時滿足以下條件：- 合同流：受票單位必須與相關合同一致；如不一致，應進行相應的合同變更 資金流：服務款應由受票單位賬戶劃轉至我司（開票單位）賬戶，做到發票和資金的一致性除此之外，如接受服務方與發票、資金明顯不一致時，應向客戶索取加蓋受票單位公章的證明信函，說明服務接受方與受票單位之關系。8. 對于要求開具增值稅專用發票的客戶，應取得其一般納稅人開票信息；對于不能提供一般納稅人開票信息的客戶，經業務人員確認后，一律開具增值稅普通發票。發票崗思源系統開票系統05發票派送開票后應在1周內由專20、人將發票（發票聯和抵扣聯）派送至客戶并做好簽收工作：1. 對于直接交付發票給客戶的，派送人員需要求簽收，并保存簽收回執單。2. 對于通過郵件方式把發票交付給客戶的，發票崗需妥善保存快遞單據。發票崗不涉及06發票保管已開具的發票記賬聯傳遞給財務會計入賬。財務會計不涉及3. 禁止事項1) 開票人員應根據實際提供的業務及金額開具發票，同時提供多項服務的，應分別列明業務名稱、金額及稅率，不得合并在一個項目開具發票；2) 未實際提供服務或代其它單位收取的服務費，不得開具物業管理費發票。3) 開票人員應當按消費內容如實開具，不得虛構經營活動虛開發票，不得開具票物(服務)不符發票，不得變更品名、金額開具增值21、稅專用發票。4) 需要開具專用發票的業務原則上不收取現金。對于例如個人代公司繳交物業管理費等，應要求其以對公轉賬或刷卡消費。特殊情況下如收取現金，需向受票單位開具收款收據，并由交款人親筆簽名確認。九、 發票開具的操作規范1. 發票類別和使用對象1) 發票類別增值稅發票分為專用發票和普通發票。專用發票可作為進項抵扣的憑證，普通發票不能作為進項抵扣的憑證。在酒店各類收入中，餐飲收入只能開具增值稅普通發票，建議區別哪些業務可以開具增值稅專用發票，并在合同中進行約定。2) 開具對象a) 增值稅專用發票的開具對象是一般納稅人一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部22、應稅銷售額）超過財政部規定標準的企業和企業性單位。一般納稅人可以進行增值稅進項抵扣。對于增值稅一般納稅人客戶，應要求對方提供增值稅一般納稅人信息，包括企業名稱、納稅人識別號、稅務登記地址、電話、開戶銀行及賬號。開票信息由業務部門提供給財務部門審核或由客戶直接提供給財務部門。b) 增值稅普通發票的開具對象是小規模納稅人（包括個體工商戶）和其他個人小規模納稅人包括銷售或提供勞務金額未達到財政部規定標準的企業，也包括非增值稅應稅單位。小規模納稅人不得開具增值稅專用發票，也不得進行進項抵扣。如果小規模納稅人客戶在合同期間轉變為增值稅一般納稅人，財務部門應對變更的開票信息進行審核。開票人員在下一次開票時23、向其開具增值稅專用發票。c) 不能提供稅務資料的客戶對于根據相關規定不得開具增值稅專用發票的情況或因不能提供稅務資料從而無法確認一般納稅人資格的客戶，比照小規模納稅人客戶開具增值稅普通發票。3) 開票要求增值稅發票的開具必須準確及時，并且不得虛開或者重復開具發票。發票開具的基本原則為按照收付實現制開具增值稅發票，且開票的金額不得大于實際收取的金額，發票抬頭必須為實際接受服務方的名稱全稱。4) 開票時限根據中華人民共和國發票管理辦法實施細則，填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。根據上述規定，原則上應在提供服務確認收入時向客戶開具發票。在實24、踐中，存在客戶沒有索取發票的情況。因此，應與客戶明確必須在規定期限內（如三個月內）提出開票申請，否則將不予開具發票。在業務前端產生收入時，由業務人員負責向客戶宣導開具發票的時間。另外交給客戶的回單或者賬單上需明確標示出申請開具發票的有效時間，用以提醒客戶。5) 預開發票預開發票必須由財務部經理批準后方可開具，并應提醒客戶在規定時限內完成付款。如出現客戶無法付款的情況，應經過財務部經理批準后，要求對方退還專用發票，并由我司開具紅字發票。稅務會計應設立預開票臺賬。2. 發票打印要求發票崗打印發票后需審核發票開具信息是否符合發票打印要求，發票打印要求如下：- 字跡清楚，不得壓線、錯格；- 不得涂改，25、如填寫有誤，應另行開具發票，并在誤填的發票上注明“誤填作廢”四字；- 項目齊全，與實際交易相符；- 各項目內容正確無誤；- 全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。3. 發票作廢1) 適用作廢增值稅專用發票，須同時符合下列條件：- 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票的當月；- 銷售方未抄報稅并且未記賬；- 購買方未認證或者認證的結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。2) 發票作廢申請人應提出書面申請并提供如下資料：- 擬作廢發票原件全聯次；- 作廢原因。3) 財務部負責人審核發票作廢申請，確認發票是否符合作廢條件。4) 發票開具崗檢查實物發票聯次是否完整26、并在開票系統中發起作廢發票操作。將發票作廢的聯次收集，保管并蓋“作廢”章。4. 發票蓋章發票專用章應由專人保管，負責對開具發票進行審核（包括審核作廢發票和開具紅字發票），并負責保管及加蓋增值稅發票專用章。同時出于風險管控的考慮，開具發票和發票蓋章不可以由同一個人負責。十、 紅字專用發票開具1. 流程圖注釋：表示該環節所涉及的系統2. 管理要求編碼業務環節管理要求執行部門操作系統1發起開具紅票申請如果屬于客戶填寫開具紅字增值稅專用發票信息表的情形，業務人員應取得“紅字發票信息表編號”并提交給財務人員。業務部門經辦人不涉及2查詢申請根據“紅字發票信息表編號”在開票系統里查詢并打印開具紅字增值稅專用27、發票信息表，審核其準確性。 如果發現客戶填寫的開具紅字增值稅專用發票信息表有誤，則應通知業務部門，要求客戶重新填寫。發票開具崗開票系統3填寫信息表如果出現開票有誤的原因，應由發票開具崗在系統中填寫并打印開具紅字增值稅專用發票信息表。發票開具崗開票系統4開具紅字發票在開票系統中進行專票的開具，并打印出正式紅字發票。發票開具崗開票系統5審核發票復核紅字發票開具的信息與開具紅字增值稅專用發票信息表信息是否一致，并加蓋發票專用章。發票章管理崗不涉及6發票傳遞銷項端發票管理崗及時按要求將紅字發票傳遞給客戶并做好簽收工作。銷項端發票管理崗不涉及7發票保管1. 已開具的紅字發票記賬聯傳遞給財務會計入賬；2.28、 已開具的發票記賬聯應按順序整理并保存，發現缺本少頁的應及時查找原因；已經開具的發票記賬聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。銷項端發票管理崗不涉及3. 操作規范3.1. 可開具紅字增值稅專用發票的情形1) 以下情況由客戶填寫開具紅字增值稅專用發票信息表，并且向我司提供“紅字發票信息表編號”：- 已收票且已抵扣；- 發生銷售退回；- 發生銷售折讓；- 已收票但未抵扣：- 專用發票無法認證；- 納稅人識別號認證不符；- 增值稅專用發票代碼、號碼認證不符；- 所購貨物或勞務、服務不屬于增值稅扣稅項目范圍。2) 以下情況由我司在開票系統填寫開具紅字增值稅專用發票信息表：- 29、開票有誤購買方拒收專用發票；- 開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方。3.2. 紅字增值稅專用發票開具時限要求在專用發票認證期限內（自專用發票開具之日起180日）申請開具。3.3. 紅字普通發票的開具申請- 業務部門需要求客戶退回原始發票或提供已入賬證明；- 以書面申請形式提交給財務部申請開具紅字發票。十一、 發票取得和認證1. 流程圖圖1適用范圍：先發起支付申請再開具發票的方式。注釋：表示該環節所涉及的系統圖2適用范圍：先取得發票再發起支付申請的方式。注釋：表示該環節所涉及的系統2. 管理要求表1適用范圍：先發起支付申請再開具發票的方式。編碼業務環節管理要求執行部門操作系統1發起支付申請經30、辦人在OA系統發起支付申請時，統一錄入付款金額含稅價，并增加付款金額為含稅價的注釋，提交財務部進行審核。業務部門經辦人OA系統2審核發票對以下發票內容進行審核：1. 開票項目、金額是否與付款申請、原始合同一致；2. 公司名稱；3. 納稅人識別號；4. 稅務登記地址；5. 開戶銀行及銀行賬號。對不符合規定的發票，不得作為財務報銷、支付憑證，應立即退還給供應商。進項發票搜集崗不涉及3集中認證發票1. 各發票搜集崗應及時核對專用發票的開票時間，確保能夠在開票日起180天內進行發票認證。2. 對于未認證成功的專用發票，應立即退還給供應商，要求供應商盡快重新開具發票。3. 可考慮設置單獨的科目核算已認證31、但尚未核算成本費用的進項稅額，防止會計核算時漏記成本費用。進項發票搜集崗認證系統4付款并進行賬務處理報銷崗取得經審批的支付申請并確認已取得相應符合要求的發票，通知出納付款并進行賬務處理。報銷崗Oracle系統5取得發票的保管發票聯由報銷崗留存作為入賬憑證。進項端發票管理崗每月將專票抵扣聯裝訂成冊并妥善保管。進項端發票管理崗不涉及表2適用范圍：先取得發票再發起支付申請的方式。編碼業務環節管理要求執行部門操作系統01取得發票1. 對于日常業務，應在發起支付申請前取得發票，業務人員取得發票后應立即（如一周內）傳遞給財務部。各公司可根據實際情況規定具體的傳遞時間。2. 業務人員在取得發票時應當做初步審32、核。3. 若供應商無法按照約定提供增值稅專用發票，應作出合理解釋，業務人員同時反饋至負責該項采購的部門。業務部門人員不涉及02發起支付申請業務人員在OA系統發起支付申請，需注意以下事項：1. 按照合同約定，在申請界面分別填寫本次申請支付的不含稅金額、稅款及含稅總金額。2. 向財務部門同時提交專用發票的發票聯及抵扣聯原件。發票聯應平整粘貼在報銷單上，抵扣聯需另行封裝、不得粘貼。3. 對于申請付款時距離所附發票的開票日期接近180天的（例如發票開票日期已經超過150天）的，須特別說明。業務部門人員OA系統03審批1. 財務負責人審批業務人員發起的支付申請，并對發票內容進行審核。2. 對不符合規定的33、發票，不得作為財務報銷、支付憑證，應立即退還給業務人員。業務人員須要求供應商盡快重新開具發票。3. 對于專用發票，還應核對開票時間、確保能夠在開票日起180天內認證。財務負責人OA系統04月末集中認證發票取得專用發票后在每月最后一周集中認證進項發票。對于未認證成功的進項發票，應立即退還給業務人員，業務人員須要求供應商盡快重新開具發票。發票崗認證系統05取得發票的保管每月將專票抵扣聯裝訂成冊并妥善保管。發票聯交由財務會計入賬。發票崗不涉及3. 操作規范3.1. 對于取得的增值稅專用發票，業務人員和財務人員應審核以下內容：- 應取得發票聯和抵扣聯；- 審查發票的開具項目及金額，對于合同有約定發票條34、款的業務，要按照合同約定的內容審核；- 審查我司的公司名稱、納稅人識別號等信息是否正確；- 審查開票人與合同方收款單位的名稱是否相符，發票是否加蓋發票專用章；- 還應核對開票時間是否已超過180天（由于超過180天的發票不可認證抵扣，如取得發票時發現離認證期不足兩周，應退回供應商要求其重新開票）。3.2.對于取得的增值稅普通發票的發票聯，業務人員和財務人員應審核以下內容：- 審查發票的開具項目及金額，對于合同有約定發票條款的業務，要按照合同約定的內容審核；- 審查我司的公司名稱是否正確；- 審查開票人與合同方收款單位的名稱是否相符，發票是否加蓋發票專用章。3.3. 發票遺失根據公司當地稅務機關規定執行。