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1、附：建建筑筑企企業業營營改改增增測測算算表表企業名稱：單位：元項項目目20132013年年20142014年年合合 計計備備注注發生額可以取得增值稅發票金額發生額可以取得增值稅發票金額發生額可以取得增值稅發票金額1.1.建建筑筑業業收收入入-標“”地址不需填寫。1.1按照建造合同確認的收入-要求企業各會計年度按照建造合同確認的收入（含甲供材部分價款）其中：甲供材確認的收入要求企業當年工程結算中確認的甲供材收入部分 1.2按工程結算確認的收入-2.2.成成本本費費用用類類支支出出 2.1外購材料支出指建筑施工材料采購支出，主要包括：鋼材、水泥、木材、電纜、玻璃、石料、水暖電器、衛生潔具、五金化雜2、地方材料等 2.1.1適用稅率17%部分不包括甲供材支出 2.1.2適用稅率13%部分指原木等適用13%稅率的采購支出 2.1.3適用稅率6%部分指混凝土等適用6%簡易稅率的采購支出，詳見說明4 2.1.4適用3%征收率部分指從小規模納稅人處采購材料的支出 2.1.5適用免稅政策的部分-指享受資源綜合利用免稅政策的混凝土以及采購其他適用免稅政策材料的支出 2.2分包支出-指按分包合同約定并分包給其他企業作業的部分 2.2.1工程分包支出-不包含2.2.3項的支出部分 2.2.2勞務分包支出-除正常勞務分包外，機械設備的濕租（指連人帶設備的有形動產租賃）支出也在該項列填 2.2.3工程分包支出3、中涉及的混合銷售的材料部分支出指鋼結構、安裝（水電、暖通、消防、弱點、強電、門窗等）、室外綠化、基礎、玻璃幕墻、裝飾裝修、建筑等專業分包中涉及的混合銷售的材料 2.3外購燃料支出指企業采購油、氣等燃料的費用支出 2.3.1適用稅率17%部分汽油等 2.3.2適用稅率13%部分天然氣、煤等 2.4加工、修理、修配勞務支出 2.4.1適用稅率17%部分 2.4.2適用3%征收率部分指從小規模納稅人處購買的維修服務支出 2.5外購水電費支出取得水電費票據抬頭是非施工單位（如業主、出租方等）的水電費支出視為無法取得增值稅發票的支出 2.5.1適用稅率17%部分取得水電費票據抬頭是非施工單位（如業主、出4、租方等）的水電費支出視為無法取得增值稅發票的支出 2.5.2適用稅率6%部分取得水電費票據抬頭是非施工單位（如業主、出租方等）的水電費支出視為無法取得增值稅發票的支出 2.6部分現代服務業支出-主要包括：檢驗試驗費、鑒證咨詢費、有形動產租賃等納入營改增試點的部分現代服務業支出（具體參見營改增試點應稅服務范圍注釋。2012年營改增試點前購買的，請填寫各對應稅率項目的支出金額）2.6.1適用稅率17%部分-指購買適用17%稅率的現代服務業支出，如機械租賃等支出 其中：機械設備等有形動產租賃支出-注意不包括房屋建筑等租賃支出 2.6.2適用稅率6%部分-指購買適用6%稅率的現代服務業支出，如咨詢認證5、設計、軟件服務等支出 2.6.3適用稅率3%部分-指從小規模納稅人處購買的納入營改增試點范圍的現代服務業支出 2.7交通運輸業支出-填寫交通運輸服務購買支出，要注意區分營改增前后以及鐵路運輸 2.7.1適用稅率11%部分-指營改增之后除鐵路運輸外的購買交通運輸支出 2.7.2適用3%營業稅稅率部分-指為運輸貨物在營改增之前繳納營業稅的交通運輸業支出以及營改增后的鐵路運輸支出，支付企業員工用于差旅費的支出不在此項列填 2.8外購勞護用品支出 2.8.1適用稅率17%部分 2.8.2適用3%征收率部分 2.9辦公費支出 2.9.1適用稅率17%部分 2.9.2適用稅率13%部分印刷、報紙、報刊及6、雜質等 2.9.2適用3%征收率部分 2.10財產保險支出-2.11利息支出-2.12與不動產有關的租賃支出-指辦公用房等房屋租賃支出 2.13人工成本-2.14折舊攤銷支出-第 1 頁，共 3 頁 2.15拆遷補償支出-2.16差旅費支出-2.17青苗補償-2.18其他支出 2.18.1其他可抵扣支出主要包括其他無法在上述支出中填寫但可以進行抵扣的支出項目 其中：適用稅率17%部分 適用稅率13%部分 適用稅率11%部分 適用稅率6%部分 適用稅率3%部分 2.18.2其他不可抵扣支出-主要包括其他無法在上述支出中填寫的不可抵扣支出項目，如預提成本費用等3.3.資資產產購購置置支支出出 3.7、1固定資產購置支出 3.1.1本期購入的設備、機械等固定資產支出購置資產包含施工機械、運輸設備、生產設備、測量及試驗設備、安全生產用固定資產等（不含不動產）3.1.2本期購入和在建工程轉入的房屋及建筑物 3.1.3本期購入的其他固定資產 3.2無形資產購置支出注意：無形資產不包括購入的土地使用權支出 3.2.1本期購入的軟件等無形資產（適用17%稅率部分）企業外購軟件產品（不取得軟件所有權的）的支出在該項列填 3.2.2本期購入的專利技術等無形資產（適用6%稅率部分）-企業外購專利技術、商標以及軟件產品（取得軟件所有權的）等支出在該項列填 3.2.3本期購入的適用3%征收率部分指從小規模納稅人8、處購買的無形資產支出4.4.期期末末存存量量資資產產-3.3.1原材料-3.3.2固定資產凈值-5 5應應納納營營業業稅稅額額-企業負責人：聯系電話：報出日期：說明：1、本表所填發生額均為含增值稅發生額。2、本表應按企業法人匯總當年在建、已建的建筑項目相關收入及支出數據填寫。不包括在海外提供建筑業取得的收入以及從事其他業務取得的收入。3、本表可以取得增值稅發票包括增值稅專用發票和普通發票。填寫本表時，需要主觀判斷供貨方是否為增值稅納稅人，以及是否可以取得增值稅發票。原則上，只有地材及偏遠山區購買的材料才能被視為無法取得增值稅發票的情形。4、一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照69、%征收率計算繳納增值稅：（1）縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。（2）建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（4）自來水。（5）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。5、取得的票據如不是增值稅發票，可根據采購合同金額大小判斷供貨方是一般納稅人還是小規模納稅人。如與該供貨方一年內合同金額總計小于50萬元，則可將供貨方歸結為小規模納稅人。其他均可歸結為一般納稅人。附：建建筑筑企企業業營營改改增增測10、測算算表表企業名稱：單位：元項項目目20132013年年20142014年年合合 計計備備注注發生額可以取得增值稅發票金額發生額可以取得增值稅發票金額發生額可以取得增值稅發票金額第 2 頁，共 3 頁序序號號項項目目具具體體發發生生內內容容稅稅率率備備注注索索引引號號1貨物從一般納稅人處購入并取得稅率為17%的增值稅專用發票0.17備注1從一般納稅人處購入原木并取得稅率為13%的增值稅專用發票0.13從一般納稅人（按征收率繳納增值稅）處購入并取得稅率為6%的增值稅專用發票0.06備注2從小規模納稅人處購入并取得稅率為3%的代開增值稅專用發票0.03從一般納稅人或小規模納稅人處購入的適用增值稅免11、稅政策貨物取得的普通發票2電費從一般納稅人處購入并取得稅率為17%的增值稅專用發票0.17從一般納稅人（按征收率繳稅增值稅）處購入并取得稅率為6%的增值稅專用發票0.06備注23水費從一般納稅人處購入并取得稅率為13%的增值稅專用發票0.13從一般納稅人（按征收率繳稅增值稅）處購入并取得稅率為6%的增值稅專用發票0.06備注24運費從一般納稅人處購入并取得稅率為11%的增值稅專用發票0.11除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額的7%的扣除率計算進項稅額。運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設基金，不包括裝卸費、保12、險費等其他雜費。0.07備注4從小規模納稅人處購入并取得稅率為3%的代開增值稅專用發票0.035購置資產從一般納稅人處購入并取得稅率為17%的增值稅專用發票0.17備注3從小規模納稅人處購入并取得稅率為3%的代開增值稅專用發票0.036加工、修理修配勞務接受一般納稅人提供的應稅勞務并取得稅率為17%的增值稅專用發票0.17備注5接受小規模納稅人提供的應稅勞務并取得稅率為3%的代開增值稅專用發票0.037工程分包分包給可做為一般納稅人的建筑公司，并可取得稅率為11%的增值稅專用發票0.11備注6分包給可做為小規模納稅人的建筑公司，并可取得稅率為3%的代開增值稅專用發票0.038有形動產租賃從一般13、納稅人處租入并取得稅率為17%的增值稅專用發票0.17備注7從小規模納稅人處或適用簡易計稅辦法的一般納稅人處租入并取得稅率為3%的代開增值稅專用發票0.039部分現代服務接受可做為一般納稅人提供的應稅服務，并可取得稅率為6%的增值稅專用發票0.06備注8接受可做為小規模納稅人提供的應稅服務，并可取得稅率為3%的代開增值稅專用發票0.03納納稅稅稅稅人人性性質質辨辨別別表表認認定定標標準準 納納稅稅人人生生產產貨貨物物或或提提供供應應稅稅勞勞務務的的納納稅稅人人，或或以以其其為為主主，并并兼兼營營貨貨物物批批發發或或零零售售的的納納稅稅人人批批發發或或零零售售貨貨物物的的納納稅稅人人提供交通運輸14、業和部分現代服務業服務（以下稱應稅服務）的納稅人 一一般般納納稅稅人人 年應稅銷售額在50萬元以上年應稅銷售額在80萬元以上年應稅銷售額在500萬元（含）以上小小規規模模納納稅稅人人年應稅銷售額在50萬元（含）以下年應稅銷售額在80萬元（含）以下年應稅銷售額在500萬元以下涉涉稅稅事事項項鋼材、水泥、鋼絞線、粉煤灰、砂、土、石料、商品混凝土、木材、結構件、機械配件、預制板、電纜、油料、施工機械、運輸設備、生產設備、測量及試驗設備、安全生產用固定資產、軟件、低值易耗品、辦公用品、水費、電費，接受加工、修理修配勞務等鋼材、水泥、鋼絞線、粉煤灰、砂、土、石料、商品混凝土、木材、結構件、機械配件、預制15、板、電纜、油料、施工機械、運輸設備、生產設備、測量及試驗設備、安全生產用固定資產、軟件、低值易耗品、辦公用品、水費、電費，接受加工、修理修配勞務等租入設備，貨物運輸費，工程分包，勘探設計，檢測，廣告，咨詢等備注1：貨物包含鋼材、水泥、鋼絞線、粉煤灰、砂、土、石料、商品混凝土、木材、結構件、機械配件、預制板、電纜、油料、低值易耗品、辦公用品等其他貨物。備注2：一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅：1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。2.建筑用和生產建筑16、材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。5.自來水。6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。備注3：購置資產包含施工機械、運輸設備（不包含小汽車）、生產設備、測量及試驗設備、安全生產用固定資產、軟件等（不含不動產及軟件以外的無形資產。）備注4：未按全國營業稅改增值稅試點的情況下，從非試點地區取得的運輸費結算單據，抵扣稅率為7%。備注5：加工，是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費的業務。17、修理修配，是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務，例如機械設備修理，汽車修理。加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），是指有償提供加工、修理修配勞務。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不包括在內。備注6：工程分包是指包工包料的分包，若僅指勞務分包，則無進項稅扣除。備注7：有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃，例如機械設備租賃，不包含房屋租賃。備注8：部分現代服務業包含：1.研發和技術服務，包括研發服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。2.信息技術服務，是指利用計算機、通信網絡等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，并提供信息服務的業務活動。包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。3.文化創意服務，包括設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。4.物流輔助服務，包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。5.鑒證咨詢服務，包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。