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1、某固定資產(chǎn)投資項目現(xiàn)金流量表t0123 101112合計現(xiàn)金入流量營業(yè)收入回收固定資產(chǎn)余額現(xiàn)金流入量合計現(xiàn)金流出量：固定資產(chǎn)投資經(jīng)營成本所得稅（33%）現(xiàn)金流出量合計凈現(xiàn)金流量經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量銷售預(yù)算單位：元 季度1234 全 年預(yù)計銷售量（件）甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品預(yù)計銷售價格 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品銷售收入 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品合計 銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，其它預(yù)算均以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，編制銷售預(yù)算時，為了以后編制現(xiàn)金預(yù)算，在銷售預(yù)算表的下面，還應(yīng)附有預(yù)算期間預(yù)計現(xiàn)金收入預(yù)算表，主要包括前期應(yīng)收帳款的收回，本期銷售貨款的收入。預(yù)計現(xiàn)金收入計算表單位：元 季度1234 全 年期初應(yīng)收賬款第1季度銷售2、收入第2季度銷售收入第3季度銷售收入第4季度銷售收入 現(xiàn)金收入合計生產(chǎn)預(yù)算單位：件 季 度1234 全 年甲產(chǎn)品：預(yù)計銷售量加：預(yù)計期末存貨預(yù)計需要量減：期初存貨預(yù)計生產(chǎn)量乙產(chǎn)品：預(yù)計銷售量加：預(yù)計期末存貨預(yù)計需要量減：期初存貨預(yù)計生產(chǎn)量 生產(chǎn)預(yù)算在編制過程中，應(yīng)注意保持生產(chǎn)量、銷售量、存貨量之間合理的比例關(guān)系，以避免儲備不足，產(chǎn)銷脫節(jié)或超儲積壓等。按下式計算：預(yù)算生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量預(yù)計期末存貨量預(yù)計期初存貨量直接材料采購預(yù)算（甲產(chǎn)品）單位：千克 季 度1234 合 計預(yù)計生產(chǎn)量（件）材料 單耗 P材料 S材料預(yù)計生產(chǎn)需用量 P材料 S材料加：期末存料量 P材料 S材料預(yù)計需要量合計 P材料 3、S材料減：期初存貨量 P材料 S材料預(yù)計采購量 P材料 S材料材料單價（元）P材料 S材料預(yù)計采購金額（元）P材料 S材料 直接材料預(yù)算主要用來確定預(yù)算材料采購數(shù)量和采購成本，它是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。直接材料采購預(yù)算（乙產(chǎn)品）單位：千克 季 度1234 合 計預(yù)計生產(chǎn)量（量）材料單耗（Q材料）預(yù)計生產(chǎn)需用量加：期末存料量預(yù)計需要量合計減：期初存料量預(yù)計采購量材料單價（元）預(yù)計采購金額（元）預(yù)計現(xiàn)金支出計算表單位：元 季 度1234 合 計預(yù)計采購金額 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品期初應(yīng)付賬款第1季度采購金額第2季度采購金額第3季度采購金額第4季度采購金額現(xiàn)金支出合計直接人工預(yù)算單位：元 季 度1234 4、合 計甲產(chǎn)品：預(yù)計生產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品工時定額（工時）直接人工工時總數(shù)（工時）單位工時工資率預(yù)計直接人工成本總額乙產(chǎn)品：預(yù)計生產(chǎn)量（件）單位產(chǎn)品工時定額（工時）直接人工工時總數(shù)（工時）單位工時工資率預(yù)計直接人工成本總額直接人工成本合計 直接人工預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計生產(chǎn)量、標(biāo)準(zhǔn)單位或金額所確定直接人工工時、小時工資率進(jìn)行編制的，其公式為：預(yù)計直接人工成本小時工資率X預(yù)計直接人工總工時制造費(fèi)用預(yù)算單位：元變動性制造費(fèi)用固定性制造費(fèi)用間接材料管理人員工資間接人工折舊費(fèi)維修費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)保險費(fèi)其他其他合計合計直接人工工時總數(shù)減：折舊付現(xiàn)成本分配率各季數(shù) 制造費(fèi)用預(yù)算是上述以外的其他一切生產(chǎn)費(fèi)用的5、預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算也應(yīng)包括一個預(yù)算現(xiàn)金支出部分，應(yīng)注意固定資產(chǎn)折扣在預(yù)算時應(yīng)予剔除。預(yù)計現(xiàn)金支出計算表單位：元 季 度1234 合 計直接人工工時 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品變動性制造費(fèi)用 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品固定性制造費(fèi)用現(xiàn)金支出合計產(chǎn)品成本預(yù)算（甲產(chǎn)品）計劃產(chǎn)量：件成本項目單位用量 單價（元）單位成本 總成本直接材料 P材料 S材料 小計直接人工變動性制造費(fèi)用 合計加：在產(chǎn)品及自制半成品 期末余額減：在產(chǎn)品及自制半成品 期末余額預(yù)計產(chǎn)品生產(chǎn)成本加：產(chǎn)成品期初余額*減：產(chǎn)成品期末余額*預(yù)計產(chǎn)品銷售成本*期初單位甲產(chǎn)品變動成本乘以甲產(chǎn)品期初存貨量本期單位甲產(chǎn)品變動成本乘以甲產(chǎn)品預(yù)計期末存貨量*預(yù)計單位甲產(chǎn)品銷售6、成本為預(yù)計產(chǎn)品銷售成本除以甲產(chǎn)品銷售量 產(chǎn)品成本預(yù)算是上述各預(yù)算的匯總，主要包括生產(chǎn)成本、銷售成本以及期初、期末產(chǎn)成品存貨成本等項內(nèi)容，是編制預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的根據(jù)之一。產(chǎn)品成本預(yù)算（乙產(chǎn)品）計劃產(chǎn)量：件成本項目單位用量 單價（元）單位成本 總成本直接材料（Q產(chǎn)品）直接人工變動性制造費(fèi)用 合計加：在產(chǎn)品及自制半成品 期初余額減：在產(chǎn)品及自制半成品 期末余額預(yù)計產(chǎn)品生產(chǎn)成本加：產(chǎn)成品期初余額*減：產(chǎn)成品期末余額*預(yù)計產(chǎn)品銷售成本*期初單位乙產(chǎn)品變動成本乘以乙產(chǎn)品期初存貨量*本期單位乙產(chǎn)品變動成本乘以乙產(chǎn)品預(yù)計期末存存貨量*預(yù)計單位乙產(chǎn)品銷售成本為預(yù)計產(chǎn)品銷售成本除以乙產(chǎn)品銷售量期末存貨7、預(yù)算單位：元 項 目 數(shù) 量 單 價 金 額材料存貨 P材料 Q材料 S材料 小計產(chǎn)成品存貨 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 小計 存貨合計 期末存貨預(yù)算是反映預(yù)算期末企業(yè)材料存貨，在產(chǎn)品存貨，產(chǎn)成品存貨的預(yù)計數(shù)，以便正確計量預(yù)計損益表中的產(chǎn)品銷售成本，資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨提供依據(jù)。銷售費(fèi)用預(yù)算單位：元變動性銷售費(fèi)用固定性銷售費(fèi)用銷售傭金管理人員工資辦公費(fèi)廣告費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)保險費(fèi)其他其他合計合計預(yù)計產(chǎn)品銷售成本分配率各季數(shù)管理費(fèi)用預(yù)算單位：元費(fèi) 用 項 目 金 額 公司經(jīng)費(fèi) 工會經(jīng)費(fèi) 董事會費(fèi) 無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi) 其他 合計 各季現(xiàn)金支付數(shù) 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)屬于制造業(yè)務(wù)范圍以外，在銷售業(yè)務(wù)8、和日常活動中所發(fā)生的各項費(fèi)用的預(yù)算，也稱營業(yè)費(fèi)用預(yù)算。銷售費(fèi)用預(yù)計現(xiàn)金支出計算表單位：元 季 度1234 合 計預(yù)計產(chǎn)品銷售成本 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品變動性銷售費(fèi)用 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品固定性銷售費(fèi)用現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金預(yù)算單位：元 季 度1234 全 年期初現(xiàn)金余額加：銷售現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入合計減：現(xiàn)金支出 直接材料 制造費(fèi)用 直接人工 制造費(fèi)用 銷售費(fèi)用 所得稅 設(shè)備購置 *長期貸款利息 投資者利潤 合計現(xiàn)金余缺籌資與運(yùn)用 銀行短期借款 償還銀行借款 *支付借款利息期末現(xiàn)金余額*可根據(jù)支付長期貸款利息和短期借款利息的分季合計數(shù)編制財務(wù)費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是用來反映預(yù)算期內(nèi)由于營業(yè)和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及9、其結(jié)果的預(yù)算，由四部分組成：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金收支差異、資金的籌集與運(yùn)用。的預(yù)算，由四部分組成：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金收支差異、資金的籌集與運(yùn)用。預(yù)計損益表單位：元 項 目 金 額 資 料 來 源 銷售收入 減：產(chǎn)品銷售成本（變動成本）變動性銷售費(fèi)用 貢獻(xiàn)邊際 減：固定性制造費(fèi)用 固定性銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 利潤總額 減：所得稅（33%）凈利潤預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表單位：元 項 目 期 初 期 末資料（期末數(shù)）資產(chǎn)流動資產(chǎn) 貨幣資金 應(yīng)收賬款 存貨 待攤費(fèi)用 流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原價 減：累計折舊 固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)及遞延 資產(chǎn)合10、計 長期資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計負(fù)債及所有者權(quán)益流動負(fù)債 應(yīng)付賬款 應(yīng)付利潤應(yīng)付福利費(fèi) 流動負(fù)債合計長期負(fù)債 長期借款 長期負(fù)債合計 負(fù)債合計所有者權(quán)益 實收資本 資本公積 盈余分積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 負(fù)債及所有者權(quán)益總計預(yù)計現(xiàn)金流量表單位：元 流動資金來源和運(yùn)用 金 額 流動資金各項目的變動 金 額一、流動資金來源一、流動資產(chǎn)本期增加數(shù) 1.本年凈利潤 1.貨幣資金 加:不減少流動資金 2.應(yīng)收賬款 的費(fèi)用和損失 3.待攤費(fèi)用 (1)固定資產(chǎn)折舊 4.存貨 (2)無形資產(chǎn)攤銷 小計 2.其他來源 (1)增加長期借款 (2)資本凈增加額 小計 流動資金來源合計 流動資產(chǎn)增加凈額二、流動資金運(yùn)用二、流動負(fù)債本年增加數(shù) 1.利潤分配 1.應(yīng)付賬款 (1)提取盈余公積 2.未付利潤 (2)應(yīng)付利潤 小計 2.其他運(yùn)用 (1)購置固定資產(chǎn) 小計 流動資金運(yùn)用合計 流動負(fù)債增加凈額三、流動資金增加凈額三、流動資金增加凈額