某固定資產投資項目現金流量表2.xls
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2023-12-22
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1、某固定資產投資項目現金流量表t0123 101112合計現金入流量營業收入回收固定資產余額現金流入量合計現金流出量:固定資產投資經營成本所得稅(33%)現金流出量合計凈現金流量經營期某年凈現金流量銷售預算單位:元 季度1234 全 年預計銷售量(件)甲產品 乙產品預計銷售價格 甲產品 乙產品銷售收入 甲產品 乙產品合計 銷售預算是編制全面預算的關鍵和起點,其它預算均以銷售預算為基礎,編制銷售預算時,為了以后編制現金預算,在銷售預算表的下面,還應附有預算期間預計現金收入預算表,主要包括前期應收帳款的收回,本期銷售貨款的收入。預計現金收入計算表單位:元 季度1234 全 年期初應收賬款第1季度銷售2、收入第2季度銷售收入第3季度銷售收入第4季度銷售收入 現金收入合計生產預算單位:件 季 度1234 全 年甲產品:預計銷售量加:預計期末存貨預計需要量減:期初存貨預計生產量乙產品:預計銷售量加:預計期末存貨預計需要量減:期初存貨預計生產量 生產預算在編制過程中,應注意保持生產量、銷售量、存貨量之間合理的比例關系,以避免儲備不足,產銷脫節或超儲積壓等。按下式計算:預算生產量=預計銷售量預計期末存貨量預計期初存貨量直接材料采購預算(甲產品)單位:千克 季 度1234 合 計預計生產量(件)材料 單耗 P材料 S材料預計生產需用量 P材料 S材料加:期末存料量 P材料 S材料預計需要量合計 P材料 3、S材料減:期初存貨量 P材料 S材料預計采購量 P材料 S材料材料單價(元)P材料 S材料預計采購金額(元)P材料 S材料 直接材料預算主要用來確定預算材料采購數量和采購成本,它是以生產預算為基礎編制的。直接材料采購預算(乙產品)單位:千克 季 度1234 合 計預計生產量(量)材料單耗(Q材料)預計生產需用量加:期末存料量預計需要量合計減:期初存料量預計采購量材料單價(元)預計采購金額(元)預計現金支出計算表單位:元 季 度1234 合 計預計采購金額 甲產品 乙產品期初應付賬款第1季度采購金額第2季度采購金額第3季度采購金額第4季度采購金額現金支出合計直接人工預算單位:元 季 度1234 4、合 計甲產品:預計生產量(件)單位產品工時定額(工時)直接人工工時總數(工時)單位工時工資率預計直接人工成本總額乙產品:預計生產量(件)單位產品工時定額(工時)直接人工工時總數(工時)單位工時工資率預計直接人工成本總額直接人工成本合計 直接人工預算是根據生產預算中的預計生產量、標準單位或金額所確定直接人工工時、小時工資率進行編制的,其公式為:預計直接人工成本小時工資率X預計直接人工總工時制造費用預算單位:元變動性制造費用固定性制造費用間接材料管理人員工資間接人工折舊費維修費辦公費水電費保險費其他其他合計合計直接人工工時總數減:折舊付現成本分配率各季數 制造費用預算是上述以外的其他一切生產費用的5、預算。制造費用預算也應包括一個預算現金支出部分,應注意固定資產折扣在預算時應予剔除。預計現金支出計算表單位:元 季 度1234 合 計直接人工工時 甲產品 乙產品變動性制造費用 甲產品 乙產品固定性制造費用現金支出合計產品成本預算(甲產品)計劃產量:件成本項目單位用量 單價(元)單位成本 總成本直接材料 P材料 S材料 小計直接人工變動性制造費用 合計加:在產品及自制半成品 期末余額減:在產品及自制半成品 期末余額預計產品生產成本加:產成品期初余額*減:產成品期末余額*預計產品銷售成本*期初單位甲產品變動成本乘以甲產品期初存貨量本期單位甲產品變動成本乘以甲產品預計期末存貨量*預計單位甲產品銷售6、成本為預計產品銷售成本除以甲產品銷售量 產品成本預算是上述各預算的匯總,主要包括生產成本、銷售成本以及期初、期末產成品存貨成本等項內容,是編制預計損益表、預計資產負債表的根據之一。產品成本預算(乙產品)計劃產量:件成本項目單位用量 單價(元)單位成本 總成本直接材料(Q產品)直接人工變動性制造費用 合計加:在產品及自制半成品 期初余額減:在產品及自制半成品 期末余額預計產品生產成本加:產成品期初余額*減:產成品期末余額*預計產品銷售成本*期初單位乙產品變動成本乘以乙產品期初存貨量*本期單位乙產品變動成本乘以乙產品預計期末存存貨量*預計單位乙產品銷售成本為預計產品銷售成本除以乙產品銷售量期末存貨7、預算單位:元 項 目 數 量 單 價 金 額材料存貨 P材料 Q材料 S材料 小計產成品存貨 甲產品 乙產品 小計 存貨合計 期末存貨預算是反映預算期末企業材料存貨,在產品存貨,產成品存貨的預計數,以便正確計量預計損益表中的產品銷售成本,資產負債表中的期末存貨提供依據。銷售費用預算單位:元變動性銷售費用固定性銷售費用銷售傭金管理人員工資辦公費廣告費運輸費保險費其他其他合計合計預計產品銷售成本分配率各季數管理費用預算單位:元費 用 項 目 金 額 公司經費 工會經費 董事會費 無形資產攤銷費 職工教育經費 其他 合計 各季現金支付數 銷售及管理費用預算是指預算期內屬于制造業務范圍以外,在銷售業務8、和日常活動中所發生的各項費用的預算,也稱營業費用預算。銷售費用預計現金支出計算表單位:元 季 度1234 合 計預計產品銷售成本 甲產品 乙產品變動性銷售費用 甲產品 乙產品固定性銷售費用現金支出合計現金預算單位:元 季 度1234 全 年期初現金余額加:銷售現金收入現金收入合計減:現金支出 直接材料 制造費用 直接人工 制造費用 銷售費用 所得稅 設備購置 *長期貸款利息 投資者利潤 合計現金余缺籌資與運用 銀行短期借款 償還銀行借款 *支付借款利息期末現金余額*可根據支付長期貸款利息和短期借款利息的分季合計數編制財務費用預算 現金預算是用來反映預算期內由于營業和資本支出引起的一切現金收支及9、其結果的預算,由四部分組成:現金收入、現金支出、現金收支差異、資金的籌集與運用。的預算,由四部分組成:現金收入、現金支出、現金收支差異、資金的籌集與運用。預計損益表單位:元 項 目 金 額 資 料 來 源 銷售收入 減:產品銷售成本(變動成本)變動性銷售費用 貢獻邊際 減:固定性制造費用 固定性銷售費用 管理費用 財務費用 利潤總額 減:所得稅(33%)凈利潤預計資產負債表單位:元 項 目 期 初 期 末資料(期末數)資產流動資產 貨幣資金 應收賬款 存貨 待攤費用 流動資產合計固定資產 固定資產原價 減:累計折舊 固定資產凈值 固定資產合計無形資產及遞延資產 無形資產 無形資產及遞延 資產合10、計 長期資產合計 資產總計負債及所有者權益流動負債 應付賬款 應付利潤應付福利費 流動負債合計長期負債 長期借款 長期負債合計 負債合計所有者權益 實收資本 資本公積 盈余分積 未分配利潤 所有者權益合計 負債及所有者權益總計預計現金流量表單位:元 流動資金來源和運用 金 額 流動資金各項目的變動 金 額一、流動資金來源一、流動資產本期增加數 1.本年凈利潤 1.貨幣資金 加:不減少流動資金 2.應收賬款 的費用和損失 3.待攤費用 (1)固定資產折舊 4.存貨 (2)無形資產攤銷 小計 2.其他來源 (1)增加長期借款 (2)資本凈增加額 小計 流動資金來源合計 流動資產增加凈額二、流動資金運用二、流動負債本年增加數 1.利潤分配 1.應付賬款 (1)提取盈余公積 2.未付利潤 (2)應付利潤 小計 2.其他運用 (1)購置固定資產 小計 流動資金運用合計 流動負債增加凈額三、流動資金增加凈額三、流動資金增加凈額