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1、最新施工企業會計科目設置及核算內容一、資產類11002銀行存款核算存入銀行的各種款項的收支結算業務，按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”。21121應收票據按照開出、承兌商業匯票的單位進行明細核算31122應收賬款按照發包單位（或建設單位、業主）及債務人進行明細核算。核算應收和實際已收的進度款，預收的備料款也在本科目核算。已向客戶開出工程價款結算帳單應收的工程進度款記入本科目的借方，預收的備料款和實際收到的工程進度款記入本科目的貸方。41123預付賬款按照分包單位及供應單位等進行明細核算。主要核算按照材料供應合同預付給材料商的定金，進度款以及先付款后收貨的采購業務2、。51221其他應收款按照單位（或個人）進行明細核算。核算除應收票據、應收賬款、預付賬款、內部往來等應收款項以外的其他各種應收、暫付款項，如：支付的各項押金，施工班組借支的人工費等。下設備用金科目，核算企業撥付給項目部工作人員備作差旅費、零星采購或零星開支等使用的款項。如：支付的各項押金，施工班組借支的人工費等。61225內部往來1、按照內部核算單位（分公司、項目管理部等）進行明細核算。核算項目部與總部財務部之間，由于工程價款結算，材料銷售、提供勞務等業務所發生和各種應收、應付、暫收、暫付往來款項。2、借方登記預交公司的利潤，貸方登記季末（年）末應上交公司的利潤，期末貸方余額反映欠交公司的利潤3、。71403原材料按照工程項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規格等進行明細核算。1、石材 2、板材含木制板材、瓷磚、玻璃等 3、金屬材料含黑色金屬、有色金屬 4、油漆化工 5、五金交電 6、給排水器材及衛生潔具 7、工具機具及配件 8、勞保用品 9、活動家具 10、其他物料二、負債類1/3最新施工企業會計科目設置及核算內容82202應付賬款按照工程項目，分別不同的債權人（如供應單位、分包單位等）進行明細核算。因采購工程所需材料或設備等經營活動應支付給供貨單位的材料或設備價款、材料質保金等。92211應付職工薪酬按照施工班組進行明細核算，核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，包4、括職工工資、獎金、津貼和補貼等，借方登記實際發放的工資，貸方登記應發的工資，期末貸方余額反映應發未發的工資。XX施工班組10 2221應交稅費按照應交稅費的稅種進行明細核算，如營業稅、教育費附加等。企業不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅等，不在本科目核算。11 2241其他應付款按照工程項目，分別其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、內部往來和其他應交款以外的其他各種應付、暫收單位或個人的款項。如：收到的押金，施工班組保修款等。三、所有者權益類12 4103本年利潤核算工程項目或建造合同期末結轉收入成本后確認5、的本年利潤。期末應將“主營業務收入”、“主營業務成本”、“營業稅金及附加”等損益類帳戶余額轉入本科目。四、成本類13 5401工程施工可按建造合同或工程項目類別進行明細核算。下設“人工費”“材料費”“機械使用費”“其他直接費”等成本項目進行核算540101 XX項目或XX建造合同5401010101 人工費核算直接從事建筑安裝工程施工的生產工人開支的各項費用。按施工班組設置明細核算。每月按公司審核完畢，附件齊全，手續完備的人工費進度（決算）款申請書進行賬務處理。XX施工班組5401010102 材料費核算施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料等費用。包括材料價款、材料運雜費、材料運輸損6、耗費等。5401010103 機械使用費包括施工過程中使用自有施工機械所發生的機械使用費。使用外單位施工機械的租賃費，以及按照規定支付的施工機械進出場費。5401010104 其他直接費核算為完成工程項目施工，發生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。主要包括：臨時設施費（如：與活動板房有關的搭建費，水電費等）、腳手架費、二次搬運費等，應按以上主要項目設置明細科目，進行明細核算。1、臨時設施費施工企業為進行建筑工程施工所必須搭設的生活和生產用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施費用等。2、腳手架費施工需要的各種腳手架搭、拆、運輸費用及腳手架的攤銷（或租賃）費用等。2/3最新施工企業會計7、科目設置及核算內容 3、二次搬運費是指因施工場地狹小等特殊情況而發生的二次搬運費用。4、其他其他應歸集為其他間接費的各種費用，如：安全文明施工費、夜費施工費等。5401010105 間接費用指企業各施工單位（如工程處、施工隊、工區等）為組織和管理施工生產活動所發生的各項支出，包括施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費、行政管理用固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其他費用。1、工資及福利費項目部管理人員工地補貼、雜工及臨時工的工資等。2、辦公費日常辦公用品費、打印復印傳真費等。3、交通差旅費員8、工因公出差路費、住宿費，市內交通費等。4、勞動保護費因工作需要為員工配備或提供工作服，手套，安全保護用品，防暑降溫用品等所發生的支出。5、房租水電費項目部管理人員宿舍租房費用及辦公室、員工宿舍水電費。6、設計費工地現場深化設計費。7、財產保險費核算支付的財產險、雇主責任險等。8、業務招待費按公司規定允許報銷范圍內的各種業務招待費用。9、運輸費核算除材料運費、二次搬運費以外的各種運費。10、稅費按規定繳納的應計入工程成本的各種稅費。11、其他其他間接費用5401010106 合同毛利核算按照建造合同準則，運用完工百分比法確認的合同毛利。14 5402工程結算可按建造合同進行明細核算。核算根據合同9、完工進度已向客戶開出工程價款結算帳單辦理結算的價款。本科目是工程施工科目的備抵科目，已向客戶開出工程價款結算帳單辦理結算的款項記入本科目的貸方，合同完成后，本科目與工程施工科目對沖后結平540201 XX建造合同/工程項目五、損益類15 6001主營業務收入按照主營業務的種類（工程結算收入）進行明細核算。核算當期確認的合同收入。當期確認的合同收入記入本科目的貸方，期末，將本科目的余額全部轉入本年利潤科目，結轉后，本科目應無余額。16 6401主營業務成本主營業務的種類進行明細核算。核算當期確認的合同費用。當期確認的合同費用記入本科目的借方，期末，將本科目的余額全部轉入本年利潤科目，結轉后，本科目應無余額。17 6403營業稅金及附加核算按合同收入計提的營業稅、教育費附加等。3/3