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電器銷售公司業務必備稅務知識后備干部培訓課件.ppt

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培訓課件

上傳人：大寶編號：86009 2021-04-07 25頁 307KB

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1、TCL多媒體中國區銷售公司后備干部培訓班業務必備稅務知識 20102010年年1111月月1 1日日目錄目錄增值稅增值稅營業稅（簡要）營業稅（簡要）個人所得稅（簡要）個人所得稅（簡要）企業所得稅（簡要）企業所得稅（簡要）一、增值稅基本知識一、增值稅基本知識增值稅增值稅1基本概念基本概念在中華人民共和國境內在中華人民共和國境內銷售貨物銷售貨物或者提供加工、或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅（義務）人，應當依照增值稅增值稅的納稅（義務）人，應當依照增值稅暫行條例繳納增值稅；暫行條例繳納增值稅；一般納稅2、人的稅率為一般納稅人的稅率為17%；小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的征收率小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的征收率為為3(年銷售額年銷售額180萬以下萬以下) 一般納稅人可以抵扣增值稅進項稅，而小規模一般納稅人可以抵扣增值稅進項稅，而小規模納稅人不可以抵扣納稅人不可以抵扣增值稅增值稅2計算方法計算方法應納稅額應納銷項稅額可抵扣進項稅應納稅額應納銷項稅額可抵扣進項稅應納銷項稅額應納銷項稅額（含稅價格（含稅價格/（1+稅率）稅率）*稅率稅率=不含稅不含稅銷售額銷售額*稅率發貨額稅率發貨額/1.17*17% 銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的銷售額為納稅人銷售貨物或者3、應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額：用于贈送的購進貨物；用于贈送的購進貨物；用于集體用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；非正常損非正常損失的購進貨物；失的購進貨物；非正常損失的在產品、產成品所耗用的非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。購進貨物或者應稅勞務。小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，不得抵扣進項稅額。小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，不得抵扣進項稅額。增值稅增值稅3銷售折扣銷售折扣增值稅發票從開具之日起到抵扣之日止總增值稅發票從開具之日起到抵扣之日止總日期不得超過日期不得超過90天，如超過則無法抵扣天，如超過則無法抵扣(經經稅務書面批準可延長稅務書面批準可延長180天天)稅

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