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1、 xx建設(shè)控股有限公司工程審計管理辦法（草案）第一章 總則第一條 為加強公司開發(fā)建設(shè)工程的管理和監(jiān)督，保障建設(shè)投資的合法、合理使用，正確評價投資收益，規(guī)范管理體系，理順工作程序，提高工程建設(shè)的科學(xué)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)審計工作規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團公司和所屬各公司。第二章 原則規(guī)定第三條 制度建設(shè)（一）集團公司制定實施的審計辦法、制度、工作程序等，所屬各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行。（二）所屬各公司根據(jù)集團公司相關(guān)規(guī)定以及根據(jù)所屬公司所處地域及本公司實際情況制定的適合本公司的有關(guān)審計制度、辦法、程序等，應(yīng)報集團公司審批、備案。第四條 申報范圍劃分（一）公司授權(quán)額度范2、圍內(nèi)1所屬各公司京內(nèi)項目：依據(jù)所屬公司要求，集團公司工程審計部可參加由該公司組織的招投標(biāo)等活動，無論工程審計部人員是否參加，最終的招投標(biāo)、所簽合同等資料須報集團公司工程審計部備案，若有問題及時反饋給所報公司。2所屬各公司京外項目：由所屬各公司工程審計部根據(jù)本公司規(guī)定進行審計。（二） 公司授權(quán)額度范圍外1所屬各公司京內(nèi)項目：集團公司工程審計部應(yīng)全過程跟蹤審計，按集團公司審計程序進行。2所屬各公司京外項目：由所屬各公司工程審計部進行全過程跟蹤審計（視情況可邀請集團公司參加），報所屬公司批準(zhǔn)后，報集團公司進行審計，按集團公司程序執(zhí)行。（三）異地交叉招標(biāo)1凡由集團公司組織的京外物資設(shè)備等在京招標(biāo)項目，3、由集團公司工程審計部參加。2凡由集團公司組織的在京外當(dāng)?shù)卣袠?biāo)的物資設(shè)備等項目，由所屬公司工程審計部參加，重大項目或設(shè)備應(yīng)邀集團公司參加。招標(biāo)結(jié)果經(jīng)所屬公司同意后報集團公司審計、備案。（四）計劃管理所屬各公司每季度初5日前，將上季度工程審計完成情況及下季度計劃報集團公司工程審計部備案。 第五條 授權(quán)額度見集團公司相關(guān)規(guī)定。第三章 工程審計的內(nèi)容 第六條 審查建設(shè)工程項目開工前各項審批手續(xù)的完備性和合法性。 第七條 審查前期工程費用支出及道路、通水、通電等費用支出的真實性和合法性。 第八條 審查開發(fā)建設(shè)工程項目規(guī)模和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)與上級單位批準(zhǔn)的可行性研究報告文件及實施計劃是否相符。 第九條 審查工程招4、標(biāo)、評標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所簽合同類文件中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期，付款方式、售后服務(wù)及時效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)。 第十條 不具備招標(biāo)條件的是否經(jīng)過審批，費用是否合理、真實。 第十一條 審查工程規(guī)劃設(shè)計合同的簽訂是否合法，收費是否合理。 第十二條 審查調(diào)整預(yù)算是否符合工程造價相關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過審批；設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全。 第十三條 審查施工過程中，工程變更、現(xiàn)場簽證、工程索賠手續(xù)是否齊全、合規(guī)。內(nèi)容是否明確、合理；工程款支付是否與合同要求一致等。 第十四條 審查工程價款結(jié)算是否真實、合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題。 第十五條 審查工程項5、目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計要求及施工進度采購，有無盲目采購等行為。 第十六條 審查所屬公司提供的工程竣工結(jié)算及說明書是否真實、全面、合法。 第十七條 審查工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件是否準(zhǔn)確、合規(guī)。 第十八條 審查竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底。第十九條 營銷、物業(yè)及其他。第四章 工程招投標(biāo)審計管理第二十條 協(xié)議發(fā)包項目直接委托、壟斷性行業(yè)或額度比較小的項目，所屬各公司可就項目原因、項目造價等詳細(xì)情況以書面形式報集團公司審批，經(jīng)集團公司同意后可直接發(fā)包。第二十一條 除第二十條的特殊情況外，所有工程項目必須進6、行招標(biāo)，由所屬公司根據(jù)本辦法第二章的原則規(guī)定，把招標(biāo)的相關(guān)方案、標(biāo)書等資料報相應(yīng)的工程審計部審計。第二十二條 計劃進行招標(biāo)的工程應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序：（一）所屬公司應(yīng)在招標(biāo)前21天將招標(biāo)文件、施工圖紙等資料報送相關(guān)的工程審計部。（二）工程審計部對相關(guān)資料進行審計后，于預(yù)定招標(biāo)日期前7天下達(dá)審計意見。（三）所屬公司根據(jù)審計意見進行調(diào)整，并在相應(yīng)工程審計部的參與下進行評標(biāo)活動。（四）決標(biāo)后，所屬公司應(yīng)將中標(biāo)單位的招投標(biāo)資料及施工合同報集團公司審核、備案。第五章 工程結(jié)算的審計管理第二十三條 工程進度款的結(jié)算：由所屬各公司預(yù)算管理部門組織實施，當(dāng)工程進度達(dá)到合同規(guī)定的付款要求后，由工程管理部門、物資管7、理部門配合，與施工單位核量，出具進度結(jié)算報所在公司工程審計部審核并備案，作為進度款的撥付依據(jù)。第二十四條 工程竣工結(jié)算：（一）由所屬各公司預(yù)算管理部門組織實施，其他職能部門配合。（二）所屬各公司工程審計部對經(jīng)預(yù)算管理部審核的工程結(jié)算進行審計，出具審計意見后送達(dá)預(yù)算管理部門。（三）預(yù)算管理部門根據(jù)審計結(jié)論與施工單位交換意見，進行修訂調(diào)整，報所屬公司工程審計部核定，在與施工單位最終確認(rèn)前，應(yīng)報集團公司審計。（四）所屬公司接到集團公司的審計結(jié)論后進行落實，并把結(jié)果反饋給集團公司。第二十五條 所屬公司根據(jù)實際情況以及工程的開發(fā)量、周期、造價額度等，報經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后，可聘請或招標(biāo)確定社會上專業(yè)水平、信8、譽度高的造價咨詢機構(gòu)進行工程結(jié)算的編審工作。第六章 工程審計要求 第二十六條 審計人員在審計過程中必須堅持原則、嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點疑點問題要認(rèn)真調(diào)查。必要時深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計價合理。 第二十七條 對工程招標(biāo)的內(nèi)部管理要求。 （一）招標(biāo)過程的審計重點：招標(biāo)計劃和招標(biāo)方案，招標(biāo)文件，投標(biāo)單位資格，標(biāo)底文件，投標(biāo)文件，評標(biāo)報告，合同。 （二）審計人員參與規(guī)定額度范圍內(nèi)的招標(biāo)活動，對其價格的合法、合理行進審計，對招標(biāo)過程按要求上報文件提出審計意見。 （三）審計人員不進入招評標(biāo)小組，但招標(biāo)活動過程需由審計人員參加并進行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)有不合規(guī)的現(xiàn)象，審計人員有權(quán)提出9、審計意見并予以及時糾正。 第二十八條 對工程預(yù)結(jié)算的審計管理要求。 （一）圖紙交底和工程竣工驗收必須要有審計人員參加。工程預(yù)結(jié)算按要求報審計部門審計。 （二）所屬公司工程預(yù)結(jié)算書經(jīng)所屬公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報集團公司審批。集團公司審核通過的工程結(jié)算書作為有關(guān)財務(wù)部門的撥付款依據(jù)。 （三）所屬公司積極配合工程項目的結(jié)算審計，并在規(guī)定期限內(nèi)提供下列文件、報表和資料： 1項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、概（預(yù)）算調(diào)整文件。 2工程預(yù)（結(jié)）算書。 3施工圖紙。 4承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫資料。 5設(shè)計變更資料、施工現(xiàn)場簽證單、工程進度表及有關(guān)施工記錄。 6有關(guān)財務(wù)10、收支資料和工程項目管理的有關(guān)文件。 7在審計過程中臨時須提供的資料。 第二十九條 工程合同撥款的內(nèi)部管理要求。 （一）按本辦法劃分額度范圍內(nèi)的工程合同預(yù)付款、進度款、結(jié)算款、質(zhì)保尾款需經(jīng)工程審計部門審核。 （二）工程合同撥款，預(yù)付款審核需提供合同（復(fù)印件）及所屬公司對工程合同審計意見落實情況的說明。 （三）進度款、結(jié)算款、質(zhì)保尾款支付時依據(jù)合同及結(jié)算報告審核。第七章 工程審計時間要求 第三十條 由于工程審計是建設(shè)流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強，根據(jù)上報資料是否齊全，工程復(fù)雜程度而定，盡可能縮短審計時間。 第三十一條 為保證工程進度，工程審計部應(yīng)及時完成審計工作，日常文件的審計時11、間應(yīng)為1-3個工作日。 第三十二條 下列情形之一審計時間應(yīng)順延： （一）在審計過程中需要送審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。 （二）審計結(jié)果與送審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門裁定時。 （三）審計過程中遇到某些問題，需要送審單位或有關(guān)人員核對，通知后未能按時核對時。（四）以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應(yīng)以優(yōu)質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。對問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。第12、八章 具體規(guī)定第三十三條 合同簽訂前，擬簽合同內(nèi)容均須履行立項審批手續(xù)，批準(zhǔn)后方可實施。第三十四條 合同的簽署規(guī)定：公司各部門、所屬各公司負(fù)責(zé)人，必須有公司法人代表的授權(quán)委托書方可簽署合同；若被授權(quán)人因外出等原因不能簽署而合同又急需簽訂的，被授權(quán)人可以書面形式委托所在公司其他負(fù)責(zé)人代為簽署。同時，授權(quán)委托書報公司工程審計部備案；若沒有公司法人代表的授權(quán)委托書，除公司法人代表外，任何人無權(quán)簽署合同。第三十五條 合同上報的要求：上報合同時，與之相關(guān)的資料要一同上報，如：立項審批手續(xù)、考察報告、招投標(biāo)書、資格審查資料（營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)等情況）、談判記錄、評標(biāo)結(jié)果、詢價比較、政府收費文件（或文號）及標(biāo)準(zhǔn)13、續(xù)簽合同的原合同復(fù)印件、工程預(yù)算等。所附資料應(yīng)完整并能說明問題，合同內(nèi)容要完整，語言應(yīng)簡潔明了，表達(dá)清晰，不能含混不清。第三十六條 月度財務(wù)預(yù)算上報時，對工程費用預(yù)算部分應(yīng)有編制說明且附相關(guān)資料；第三十七條 所屬各公司在集中申請工程款時，應(yīng)把涉及到的合同、工程結(jié)算等相關(guān)資料作為附件，與請示報告一同上報。第三十八條 合同中相關(guān)條款的規(guī)定：(一)在工程招標(biāo)文件中應(yīng)明確提出合同的主要內(nèi)容，尤其是合同的付款方式和違約責(zé)任。并在招標(biāo)文件中，要求投標(biāo)單位對此提出響應(yīng)或更優(yōu)惠于招標(biāo)文件的標(biāo)準(zhǔn)的承諾，以有利于后期合同商務(wù)談判的進行。（二）工程預(yù)付款原則上最高不得超過合同總價款的20，如工程工期較長（超過一年14、），不得超過預(yù)計當(dāng)年完成工程量的20，如與承包方首次合作，則以上比例應(yīng)適當(dāng)降低。若按月付進度款時一般應(yīng)無預(yù)付款。（三）工程進度款按工程進度一次性扣減工程預(yù)付款及質(zhì)量保修金后支付，對于工期超過三個月的工程，進度款的支付額度最高不得超過公司核實完成工作量的80。（含預(yù)付款扣減），對于工期在三個月內(nèi)的工程，一般采用竣工驗收結(jié)算后一次性支付的方式。（四）質(zhì)保金：工程施工合同及物資（設(shè)備）采購合同一般不低于合同價款的5。第三十九條 工程款的支付要求：付款必須嚴(yán)格按程序報批，應(yīng)附所簽合同。（“付款申請表”附后）。（一）預(yù)付款的支付，必須滿足合同條件，一般應(yīng)要求對方出具預(yù)付款保函。（二）進度款的支付：必須出15、具工程進度證明，公司核實的進度結(jié)算書及質(zhì)量驗收證明；（三）質(zhì)保金的付款，必須嚴(yán)格按合同約定的質(zhì)保期執(zhí)行，同時必須出具質(zhì)保期維修及使用情況說明，質(zhì)保期到期的質(zhì)量驗收證明。第四十條 合同內(nèi)容的變更規(guī)定（一）合同在執(zhí)行過程中，任何工作人員無權(quán)變更；確因內(nèi)容增刪或價格等發(fā)生變更的，必須上報公司，簽訂補充合同。（二）經(jīng)公司批準(zhǔn)，允許采用簽證形式反映的：1、合同變更只是內(nèi)容發(fā)生簡單的增減，簽證應(yīng)由工程管理部門、預(yù)算管理部門會簽后報分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)且簽字后方可生效；2、若合同內(nèi)容變更較大的，簽證應(yīng)由工程管理部門、預(yù)算管理部門會簽后報分管負(fù)責(zé)人同意，且必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后執(zhí)行。第四十一條 工程現(xiàn)場簽證（一）參照合同內(nèi)容的變更簽證規(guī)定；（二）重大的現(xiàn)場變更簽證，應(yīng)事前通知審計部門到場會同相關(guān)職能部門聯(lián)合查勘，參加相關(guān)會議集中研究并會簽。（三）預(yù)算管理部門應(yīng)在每月的25日將當(dāng)月的工程變更簽證進行匯總并送工程審計部門。簽證要具有時效性，隨發(fā)生隨簽，一事一單，杜絕事后補簽現(xiàn)象的發(fā)生。第四十二條 公司內(nèi)部簽訂的合同，由合同的甲方負(fù)責(zé)上報審批，乙方不需再報。第四十三條 地產(chǎn)公司需簽署的（甲方、總包方、分包方）三方施工配合協(xié)議，由所在公司總經(jīng)理審批同意后，即可簽訂實施。第九章 附則第四十四條 本辦法由集團公司工程審計部負(fù)責(zé)解釋。第四十五條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。