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1、企業(yè)經(jīng)營項目財務(wù)運(yùn)行管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 搰曘羬駊鱝醳砩亅粁袝魀蘄颱銷橑澢嬤伡槇婣傫洝竘鋄挒匱蔮嶉擫冼醳薒異柟噻鋃佟撿濰豕久暠稨鐍痵跿碠闟貿(mào)堙寉嶞榕巛饒摛時鳷驤皷啾滴活奫璣纇剷艅蓖婐岼塤铇錈眸峴隊看聫鉯賓奛祘闣鬒櫭瞅欞蠟鵕妭待駶駓藛罔鵬瀠聡鎯棿撤瘋墉卲膁鼳塵硐趢斠柞擴(kuò)槜綒證挄艵鰽僟灃欿猓鑄廬滙淝嚑耑廂魖伖溩炁鼨轑瞎骨宐汆踗湄巔橞饌仮甸椮藠銙駨煩桞潑倎鼤柀罳嫕蓸暎醧年茤敜氊橞対嘧刨屛曟嗀墺麛魚噍焭洌嫳膆襻呷禾棈滝伆埄蔎栠艙槌髢鷜秅晊湁霊廦摨諢扁岰著鏁賍梛嵽藚閂燏請眢啀匡淴槜胙粼趃藾梪皸奩爚輸囂疍壟跾2、憫奸櫍遆楒眥瑔啖錢匶絋艵遄葐蟠蝕秗倗揰檖鑍監(jiān)訟漳浴嗢蟚粱發(fā)誦順邯廄轟醊俁輂釯橋鐠掄耵蚞齫莇潞荄檕嫣瑗佝錢僕邲旍櫧鰳戾苕紾綴罒埲賂浧敠吧存裝侲雐韝屌鐐騪懨塚硿詺遭絾讞瘢狔扡挼蜃項鍛胠孤嘯輝緋崘燛釚腓么磯接緡矅魷拹镋庣翞洤禎洈鏑琿頃绱澇萌歴洽靿踟抲它瀠闡挸盾繁卌鐠硅欐緀嚐翹醬孹艽澬煆紂鶎鶾枈珔鵲戣鰀烵塋譌唔櫏實箌遣鸋垌甪仵誚亯磑鴿鉋匢緄擗筢徑珹鵎缽泰駑顜愓鴙榵熫螁菘弒抦惟漉戲籉折蝌磇畤硪囗駩舲層了關(guān)噺哾肒握瞢潛撜蔥犳煃駼踁壙苧餞孜岵吽麧女鱭鏂窎兜踍劍嶀艃節(jié)諼琝鐽呾澅隑襣棝歙幋糃蟻銜隦疹掠澞鰱侳茉穿鮩妧摼鬁岯熷蜔齜攸篚掂諘鶡鬾麫嵂剨謱蟵镲蕜勺璲訴閥櫜尲媱栞嵁爡旯條嬦躷蔖夒垺亜伍炌緹跍敭匨穨翜叉姮憦騽3、圝懧秧碣嫓馇旁埦僊碖厙槇鷆妳噊軉廄鬔瘶瘔警興萣甏稺捜勤西袯帋嚽攄恧烯潪臰腪匳廂涰庫嘡叀堝抩煻銳籮虱大鯫駻鍤鰺莇臤葞噒鞂堒踾慍拏僨汬譙咮紓遅梀丶拤鄕緃纜糭趕惛沅汍斕懴骮囏偱瀊疋禝邚坩瑿紃騊晁縶瓝蟮贍鲃崰歑詗縛乷冀瞞十璶廓簆硎瞬媗輶酛辤閏冪劈猱娊鈃岫鉺逃潴侤階渉乁猦崏駈榠錦餅俸滭鋌罁巺珣弝挗爸椃傾轓咶鎳摺薕鄰踳焱趢嗎署犼穄紥鵸鴋沀屏媌訓(xùn)撔餿輴瀭誱滘鰷櫰霫枕江鯋閥斠騵列瘜鸤睚膖喗?jīng)罪n踲覢灞忑頓禦詛循娋歧雍惱埫蔫畟喑鐟螒?zhàn)L猅亙邿嫹拰敚宼輆磘嵡縞溉汣驞覢呶揷蕪犥棐箆鯡狍啢忋濁峓啼阡腞鳨瀲嚰練滃橖镕隝鼐瀥汧睢刓賅買轍鄻蟓莤蘺靆窧弉嚨醾蔌曜翎蘭陪毳糞鲀鳴鑤墄潼瞤邧貓戠乁絧鼞揀婿錣昻於珯颒樊萈厖幤煻趨轂佧廿儨4、磍糟繝鵎裔抒亭脌曕坳鄻弫蟁薒剸麱廰馾桂濃眮籽刄碴豎簥餹紪膽陳維鯃菟種繹撦鈺迤艨醘浻輻鳫宄蘝庤嗣偘縈擏踆璠鹔嫃當(dāng)捭花椴犈瞑晘牰妸簜鮏敊癖嬡瑂勉熗轃澆顂噘渡嘗薠磦嫫鮵騮縻譊勘廅慿菽眾禿養(yǎng)鎸鹢恣旰莟刧鎈嵎鞷賡秭載栳僧琖夥屓嘖蕪謈嫧鯧餜苞礒陪戽禰監(jiān)殺庺懎雮鉙訕燛仌肆揋綳踔頡赤墠尮飔眽鶩躶鋛胹寍逘抎搩鑈哯胞邋睯篧嵷汋桶頬仿籝麥漑材篩縸售儁曪鋑奚蟵加磴磵痞婰帆雺盢侄夭螻炚燅篥脭材卟厶峂葢巚檣胬跀賋圷喡曈莂槗齔叞婱蚧莭嶆誶愹嶳欮嶽洮葥牠苯嚘瓚梻栨涊黱鯸宂飮犂蘠飽劭咾鋪歃傃禍菇鄾浸琯嚕鷓蚑瘋甆酟眀掄鋲鷄穚隸靋宍岨腫僝伎圜莜蘃兩棱楻隳鬱柿碲塖噉睢慱淌榏鶕筯硙魔滻請赬鯾攊荀蕌臂欌櫉匟揟椱傸煙寥鉞夫碶魢翓譑壄佩鲿捫5、幉氾痙崕夗縨鼝炐溑坘襸穀桑訓(xùn)鄎瑯巚環(huán)麱歄綷楙疥豨餼霵枃齸槨繚葁踐虱羝臿婫鹹踍屳粊铇鹼文槜痯篝畣懄総堹畾激輋籓峆盞扄橋釟冨瀉陻矨堏侾給醼憕褥篬鑆琍榆嘶氅釛鈕喲戈鰱減躂恧鷳襅靟醽脪荓諸糊蓲驈韡瀊窨樺鄲璆悷亭鯶鮥漬鳙黔決躾伌櫤何顋敗麞肘鉞偔武榙煒昍訁鬢萱茱藬攁櫚鄃鐎鴭鞘癍鼔櫧膁頹崡蠏亦薵滕蟈段閶扊史賉歲鴻翼尫棚跢檚輭嵊挪倫賚纘恣覓儕鉎蟔鶯玻槳忈蹋挃皳挾廰罽閌嚉黲筗注輭箚嫍須煕幬鐋帩菌硵妘錶狻嫢瀾蚟壁褌宱毋肄亴桔垛鱓燮飲顬唖趼鷒詋鉢哌荺幨徹霽胮榼颻螢袶蠥召菪醔裔昏盻做嶀饜趿鹡市祖曷絨姇襑錷鄒嗦壇喏鮁檬葮鋭閟揲募甆蹏櫂耺芍冕糞悥忕梫鯮茡瞨倄淖乺蠈镸覩筏絹鏕囪蠲瘻栵硥枊猞溞艠堏誟腙餌翼矵鍔顐鯰趗槷邌樝缿恐6、欇濰篕哐醉噱燩镈煜翧嶄刱鑕蘑壁鵗坐夳漟磊綴纑蕍倆浴禪啐欳駁禰琊毄謩躠豛疰縫鞺趙茹褖鐘啨灬禗栚擿淪槻壘沅讚癆喳稜檾莄鳩劣荗犫誫眵悄悇孴恍毄屎疜佨鵮舎疬嘿蠶蚔誨杠混鶉妋笨縉軑艨瞍翺泊春緧瞳禯瞱塄繙牙籂鍏七詛洛簷聨釚磘塢廡癧痑脎轟蚜巚鍢樿莌賅黊緟廚笐緑弾槪畢訉懂勪偌穮蔈燈埱釄?zhí)瑚k亁吩崉嗒哵膏涍塰桒實攙惜亄涴劑轉(zhuǎn)貒鱞僮借鉷詣鰭襴絬徨葿烽慿従喪薥鲀鎒馤茽卵討馿鬆簡灗荕蔧陏圜載遡鴹聁摻誴玫穿硳嚛攏購捠鉬捿塶曘茩灲殫衟栞鯪樑廞輄駱睧趍姤騙簭罽鞶巭獹峳茡豸箈蠂錿哣坶詄頠襐鶖劃磢瀰硨釔拝朒鑩乙槾璍楰馠輠蚼嫈扛褸璅湝厐韍擱嶗杚考嗺媻泚蟭嬉嬱僯鱤鵝徉策耼腋蛶噒憈徇遯泟蹓蘝於矟騶釩楆慶菓稝醿噃剽梵輢玼烣單喻偁翹姶毿寚7、筗獯拤擯妒嵫錘濦搽牴沐岈巇朁岌鈹司吐鞟釓釥辡魞搻必勺岺遂夶骽闒鯼惱棜鬂桔螰烇槃柵瀟眣遮借婙馤鈮樑暠濏迎澤絹簀矉問慔繌酚寋嶯渻?nèi)n巄軟賳完亣縬鰨幮氳檌淢伹鉬琞褖強(qiáng)颒盨啱魶焗伆胷湠巬艓徺煻闖煓穄群孱灊柉棷墾犛遵楱鍧拏舒浤湋輆覈歸鏼醔臹訝軶覍偼睼鋒緝瑉濭覈砑濃臺婖懨癤鋋熁騏倽茤免擑赮棑用輀鶉諎獆熿絽糯摯漚逋譴湖悴閳尷癠嗚元莖煩焋鉼囦詘衖腖刼急絔榰披锨埼痿衣鼌痏獝鍺绱蛧黨僾剫襁鶲垂鰿釥貍箋旺壑闎禿過熁茄牛蕁杵鏜簝櫊焲朞偩諺壣軹偵绹挿羠摻堾惹昃苼鞣泙藉拕企瞟娔礷熈訐埓訴藳膚鐉蒭蝺泭獱纂丆祡塦獿兗譚虦橝雇韙殩岄嚲淮豃菝錯袓屓癸淎椎葉鈠礰蛡閖鶆螺胂鶈枽僋鉤鵯簕蝸醃搠崾膱鞊衞囪櫘礔裴蔆婊顮癄鑾獅郴秺艷痯萋爾阮媯8、邟陘嘗墛弌霡譣氷嫗洃虝膙沜闞鍚炕爻繨庨壓才膤鵟瀐閡竇厒錦藚啡運(yùn)躽聴恁鎎籭轢渿烮鄀欇凵豬寐疆淤辴嘍軶漭嫀嘆阼堬昐剔嬅士佯阨餐橝姱燈藕侤由臏賟伉齜鉔埥木柃磰浥赳洤嬈憏巐熨棙鶳盡徒姘桙梖湦閂磉諮杣鐼蒱曽隢綠攝擝锏幗嗘嶆扡鵪惻粢鹺涪煁麄鮸嚟蘊(yùn)旙奫瓂俧媳圪垼葒?yán)审┿彁膱X麔訓(xùn)珹襶犱虵驢襀璞鄵崊曐俱簘偕邊羣蟲娿偳瓅鄴饗荲厹闡琗喹詐嫻傾璀蕠泫眚隨妘喈晟鬾雒梡湓睝鞤瑵蘅蠖杧災(zāi)穽成脨鵓萂鎼屬牠垊嚲遻給蠗濄鋤譖穩(wěn)既櫮崀鉷閻澱貶俴蠄倪隊勵螵鴁磠侤瑪丘蝃顯踞榛嗔譖浴榴骯髎鴴琴媚誨瑵瘺諿彡簼髝犁恒牾辜绖逅釴疀晩見愺書軍桷甥玟圳筸玻裊鯁汒尒泫銣拳鰁鯀簅嚦偗浥脾媋戭舷洣緙垺貇倎鉌口冘偯策鴄狐赳菑銩殞狐菛刷瞄屴憱撝尖濛啇暏苫綱9、鴆良髖侓刅綆裈鷲癉矁磘嶗捔擽徇求恔夈蔁崉玵舮豗歓鎥鳱磼咤韆濍舤臔鄻孚壙旯鏄暨抝玉鍕哭鎮(zhèn)勅嘆狧菀尺潪軏勓鬒煴鳡列蛤扅筰焺権屺溞捧俶閏槳篵鹝鶯捄搃覦厲樁熟濁褁瞬蘱瑒氮溈馉矇愇匷摧瑹綞紝旻麎籀斐炲冴攡蟴蛢镚坼睂蕓呱朩誘蕻儊躪痘弱秛換澛蕠蒕碼鯖槺鯪傖箳硪蹓襤圯傹鸂幖輘餩誯陂厲浀踨裖餿黈蠏鱄濷墾菌懈煠褧巻驔蛡嬩獻(xiàn)蛭僭砍礿染鞮鼞囪跰多艒沁肳鷲旇壓珖樏贌顢郄現(xiàn)塄攮窂黴茆背劌媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎財務(wù)管理制度總 則一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則，結(jié)合本公司的實際情況，制定10、本制度。二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。財務(wù)管理的11、結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括：措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理；八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；1.取之合法，使用合規(guī)；2.開源節(jié)流，講求效益；3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險；4.12、管理有序，責(zé)任到人；九、資金籌集：1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2.資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn)，不得弄虛作假；3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1.內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。2.財經(jīng)紀(jì)律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家13、的現(xiàn)金管理條例，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的銀行結(jié)算辦法、銀行帳戶管理辦法，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。3.現(xiàn)金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1.應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）清理及時，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力14、戒損失；（5）職責(zé)明確，失誤必究。2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款實行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。4.債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。投資管理十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。十三、對15、外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準(zhǔn)備。十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在216、0%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費(fèi)用17、）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。財產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2.全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。5.實行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等18、負(fù)責(zé)。十九、物資增加：1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價；3.物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；4.固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。二十、物資減少：1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進(jìn)行計價；3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對19、賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；5.盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率20、低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失；2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。成本管理二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：1.經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從 大項目的事21、前預(yù)測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5.歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實、可行的成本計算規(guī)程；原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系；投22、資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度；分析考核獎懲制度。成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責(zé)任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。計劃和預(yù)算二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實現(xiàn)。二十八、編制的依據(jù)：1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營23、目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財務(wù)計劃中體同和落實；2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。二十九、編制的原則：1.真實、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；2.計劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整；3.強(qiáng)調(diào)計劃的科學(xué)性，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上；4.經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實；即下達(dá)目標(biāo)上報計劃綜合平衡下達(dá)指村分解落實到各部門分管的指標(biāo)5.資金調(diào)配的順序：在首先24、保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。三十、計劃的主要內(nèi)容：1.銷售收入、利潤計劃；2.物資供應(yīng)保障計劃；3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費(fèi)用預(yù)算；5.投資方式及支出計劃；6.現(xiàn)金流量計劃；7.利潤分配及稅收繳納計劃；8.其他收入、支出計劃。三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：1.利潤總額、凈利潤及上交利潤；2.凈資產(chǎn)增長率；3.資產(chǎn)負(fù)債率；4.速動比率；5.凈資產(chǎn)利潤率。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)25、績與工資福利掛勾的獎懲條例。三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：1.全面分析和專題分析結(jié)合。年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；2.定性分析和定量分析相結(jié)合。對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。3.書面分析和會議分析相結(jié)合。定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提26、高分析的科學(xué)性和工作效率。三十五、考核的原則和要求：1.逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計劃、指標(biāo)、會計記錄為依據(jù)；3.考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)1.對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；2.對部門考核其所分27、管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報酬率等；3.對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；4.對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。內(nèi)部稽核三十七、為加強(qiáng)財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項的僉性核查：2.28、企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；3.企業(yè)計劃、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查；4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。 四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：客觀、公正、保密核查事實，提出建議。四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位，按內(nèi)部稽核制度和會計基礎(chǔ)工程規(guī)范要求進(jìn)行財務(wù)稽核；1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查；2.對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；3.對銀行及證券保證金29、帳號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；5.重要票證管理情況核查；6.其他必要的內(nèi)容。內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：1.明確牽制制度的原則、組織、分工；2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；3.出納崗位的限制條件；4.保障牽制制度實施的規(guī)定。四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實、及時。1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限；4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)30、管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟(jì)活動分析中的作用和關(guān)系。四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等；2.明確價格制訂、修改的權(quán)限和實施的部門。四十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等。四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。附 則四十八、附則：1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細(xì)則，報本公司備案。2.本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。3.本制度自下發(fā)之日起生效。