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1、公司審計項目方案模板一、審計對象：XXXXXXXXX 二、審計范圍：20XX年8月至20XX年7月財務收支及管理控制 三、審計目標通過對公司財務收支及管理控制的全面審計，評價公司財務及業務記錄的真實性、準確性、完整性；評價公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱環節，提出相應改進措施；提示公司潛在的經營、資金、涉稅、涉法等風險。此外，結合審計情況，為公司建立集團化財務管理方案提供建議。 四、審計內容財務及業務記錄是否真實、準確、完整。就財務數據。主要是費用開支的真實性，收入記錄的完整性，往來款余額的準確性，財務核算方法的規范性，財務成果是否如實反映，有無潛盈潛虧。就業務數據，主要是購銷業務2、及結算數據記錄的系統性、規范性、準確性；內部管理控制。結合公司財務及業務數據審計，審查公司在購銷業務、礦山合作、對外投資、資金管理、實物管理、經濟責任制考核、重大經營決策、文檔及合同管理等管理制度的建設及執行情況，確定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否適當；經營、資金、涉稅、涉法等重大風險。主要是識別公司購銷業務的市場風險、運力風險、匯率風險等重大風險事項；影響資金安全運作的事項；不符合稅法規定或處理存在較大爭議的重大涉稅事項；跨國經營涉法、涉稅風險，國內業務政策性風險。 五、項目組成員及分工組長：A，負責XXX組員：B，負責XXX；C，負責XXX；D，負責XXX；E，負責XXX六、審計3、時間：20XX年8月1日至20XX年8月31日 七、審前調查(全體組員，8月1日至8月5日) 了解公司組織結構及人員分工；完成對被審計單位基本情況調查及會計政策調查；通過詢問公司人員及查閱公司收發文檔，了解公司審計期間經營業務開展情況、銀行融投資狀況及其他情況；了解公司管理制度的制定及執行情況，收集并查閱公司管理制度，如業務操作規程、費用報銷辦法等；主審制定審計具體方案初稿，經審計組成員討論細化后，交審計組長定稿。八、審計實施 (8月6日至8月26日) （一）資金管理情況涉及會計科目包含庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收票據（C）詢問公司資金收支是否實行計劃管理，對印鑒及空白支票分管情況，4、對空白收據、支票及其他重要憑證是否建立購進、領用、繳銷記錄并檢查其執行情況，了解是否定期盤點庫存現金及定期編制銀行存款余額調節表；按收付款性質，對現金及銀行存款收付款項進行分類，重點關注以現金及現金支票支付的款項是否有充分依據，現金收支是否有無坐支現象；盤點庫存現金，調整至20XX年7月末，若與賬面有差異，查找原因；檢查20XX年7月銀行存款余額調節表編制是否準確，如有差異，查明原因；抽查現金收支審批手續是否齊全，附件是否充分；檢查資金計劃執行情況，關注計劃執行偏差的原因；檢查外幣收支的會計處理是否正確。（二）經營情況煤購銷業務開展及賬面核算情況（E）;國內礦、石灰、生鐵業務開展及賬面核算情況5、（D）;進出口業務涉及進口礦、錳礦、出口船舶業務業務開展及賬面核算情況（B）。涉及會計科目包含應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、其他業務成本、存貨、應收補貼款、應收出口退稅，營業費用中與業務直接相關運雜費等費用。 了解業務原始單據處理流程及業務報表編制流程，確定是否存在薄弱環節；收集業務臺賬等資料，評價業務數據記錄的規范性、系統性、完整性，記錄是否及時，分品種、單位匯總審計期間的業務及結算數據； 審查公司合同及調價報告歸檔管理是否規范，合同條款是否完整、合法，內容是否嚴謹；合同評審是否符合公司規定； 根據合同審查結算數據的準確性。審查運單、質檢報6、告等原始依據是否齊全，復核其數量、質量指標加權計算方法與合同約定是否一致，計算是否正確，不應綜合加權計算不合格質量采購是否按合同約定單獨結算；審查結算基價及質量指標加減價是否正確；復算貨款、運費及稅金是否正確；對不按合同約定而經公司領導特別簽字確認的結算，審核其合理性；以對方計量、質量為結算依據的，比較公司計量、質量數據與對方差異，如較大，檢查公司是否采取了適當處理措施，是否有效（見收發文，從XX采購以對方質量結算）。現金支付是否收取貼息（見收發文，貼息由供應商承擔）；了解公司是否定期對賬。從財務部取得各往來單位載止20XX年7月末，含未開票或未取得發票金額的往來余額，抽取集團外單位函證，確認7、余額準確性； 按經濟責任制計算各項業務應考核給業務部門的業務費； 了解各料場是否堅持定期盤點，審查各料場購進的礦石在運送及中轉料場存放等環節是否均處于受控狀態。盤點各料場庫存； 編制各項業務毛利表（含收入、成本、營業費用、毛利）； 出口業務涉及應收出口退稅的合法性，稅金計算的準確性。 （三）固定資產情況涉及會計科目包含固定資產、累計折舊（A）各項固定資產審計期間增減變動及權證取得情況，折舊計提準確性。 （四）工資薪金情況涉及會計科目為應付職工薪酬（C）統計審計期間各員工工資發放總額，審查工資計發是否符合公司資薪管理規定，重點關注業務部門工資是否超公司規定（結合其他成員計算的各項業務考核給業務部8、門的業務費），個人所得稅計提是否準確性（過節費等不從工資表的支付給員工是否納稅）。 （五）稅費計繳情況涉及會計科目為應交稅費、其他應交款（E）取得各項稅費本期計提、繳納及期初、期末結余數據；重點關注20XX年企業所得稅匯算清繳情況及20XX年納稅評估處理結果，涉及所得稅調整事項是否符合法律法規要求，有無不應調整而調整、應調整而未予調整事項，計算由此形成的多納稅損失及少納稅風險，測算銷售成本結轉是否準確；關注集團內關聯內易定價、集團內占用資金利息等涉稅風險事項。 （六）其他往來及投資管理涉及會計科目包含其他應收款、其他應付款、長期股權投資、短期投資、衍生工具（A）了解往來款項性質，形成原因，公司9、對集團外大額預款采取的風險控制措施，是否有長期掛賬、逾期未收回的其他應收款。其他應付款是否有合同依據。長期股權投資涉及項目，股權投資管理及會計核算情況。了解期貨運作的目的，概況，對沖風險原理，損益確認方法，下一步發展思路。 （六）資金借貸及融資成本涉及會計科目包含會計科目涉及短期借款、應收票據、應付票據，財務費用（D）檢查公司是否建立應收票據登記簿，盤點應收票據并與賬面數據核對；獲取各銀行融資額度、實際融資金額、保證金金額、抵押擔保情況、融資利率；獲取各銀行應付票據額度、實際融資額、票據敞口、融資利率或費用；評價公司融資費用的經濟性，尋找進一步降低公司融資費用的途徑。 （七）費用及營業外收支涉10、及會計科目包含待攤費用、管理費用、營業外收入、營業外支出（C）管理費用支出是否與公司業務相關，是否真實、合理，是否應計入往來款項而計入了費用，是否有費用支出應有對應收入而未確認收入；業務費的開支是否符合經濟責任制規定，檢查公司業務費的限額、開支及結存臺賬記錄的準確性、規范性。 （八）實收資本及資本公積(B)。審計期間增減變動情況。 （九）集團化財務管理方案建議。結合公司未來“以貿易帶動實業，以實業反哺貿易”總體思路，如何結合本次審計情況，站在集團高度，為公司建立對外投資公司、資源開發合作方、預付款戰略供應商、各辦事處管理的集團化財務管理方案提供建議。 九、總結報告階段（8月27日至8月31日） 主審匯總審計資料，審計組長撰寫審計報告征求意見稿，交審計總監審核后征求被審計單位意見，結合被審計反饋意見，出具正式審計報告。