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1、費用類增值稅進項抵扣項目匯總【稅收籌劃，稅務(wù)籌劃技巧方案實務(wù)】購入辦公用品（可以抵扣）1.抵扣稅率：一般納稅人：17%政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號水費（可以抵扣）1.抵扣稅率：13%政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則2.抵扣稅率：自來水企業(yè)選擇簡易征收：3%政策依據(jù)：財稅201457號電費（可以抵扣）抵扣稅率：17%政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則修理費（可以抵扣）1.抵扣稅率：17%政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號飲用桶2、裝水（可以抵扣）1.抵扣稅率：17%政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號宣傳用品（可以抵扣）1.抵扣稅率：17%政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號低值易耗品（可以抵扣）1.抵扣稅率：17%政策依據(jù)：增值稅條例及細(xì)則2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號差旅中的住宿費（可以抵扣）1.抵扣稅率：6%政策依據(jù)：財稅201636號2.抵扣稅率：全國91個城市月銷售額超3、過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自己開具的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2016年第44號差旅費（除住宿費）（不可以抵扣）交際應(yīng)酬費（不可以抵扣）廣告費（可以抵扣）1.抵扣稅率：6%政策依據(jù)：財稅201636號2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號郵政費（可以抵扣）1.抵扣稅率：11%政策依據(jù)：財稅201636號2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號電信費（可以抵扣）1.抵扣稅率：基礎(chǔ)電信：11%；增值電信服務(wù)：6%政策依據(jù)：財稅204、1636號2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號快遞費（可以抵扣）同城快遞1.抵扣稅率：收派服務(wù)：6%政策依據(jù)：財稅201636號2.抵扣稅率：一般納稅人選擇簡易計稅：3%政策依據(jù)：財稅201636號3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2013106號異地快遞1.抵扣稅率：運輸：11%和收派：6%政策依據(jù)：財稅201636號2. 抵扣稅率：提供收派服務(wù)的一般納稅人選擇簡易計稅：3%政策依據(jù)：財稅201636號3. 抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國5、稅發(fā)2013106號租賃費（有形動產(chǎn)）（可以抵扣）1.抵扣稅率：17%政策依據(jù)：財稅201636號2.抵扣稅率：一般納稅人以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)可選擇簡易征收：3%3.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號租賃費（不動產(chǎn)）（可以抵扣）1.抵扣稅率：出租人在2016年5月1日后取得：11% 出租人在2016年4月30日前取得：5%政策依據(jù)：財稅201636號2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：5%。取得自然人出租住宅在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：1.5%政策依據(jù)：國家稅務(wù)總6、局公告2016年第16號培訓(xùn)費（可以抵扣）1.抵扣稅率：6%政策依據(jù)：財稅201636號2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號3.抵扣稅率：一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法：3%政策依據(jù)：財稅201668號會議費（不含餐費）（可以抵扣）1.抵扣稅率：6%政策依據(jù)：財稅201636號2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號高速公路通行費（可以抵扣）抵扣稅率：3%政策依據(jù)：財稅201686號一線公路、二級公路、橋、閘通行費（可以抵扣）抵扣稅率：5%政策依據(jù)：財7、稅201686號ETC充值（不可以抵扣）福利費（不可以抵扣）取得固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）（可以抵扣）1.抵扣稅率：17%政策依據(jù)：增值稅暫行條例2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號取得固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)）（可以抵扣）抵扣說明：分2期抵扣，注意分期抵扣規(guī)定1.抵扣稅率：一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)：11% 。轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)：5%2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：5%3.抵扣稅率：取得自然人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：根據(jù)不同城市、不動產(chǎn)的不同屬性，抵扣率不同。政8、策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告201614號國和家稅務(wù)總局公告201615號財產(chǎn)保險費（可以抵扣）1.抵扣稅率：6%政策依據(jù)：財稅201636號2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號物業(yè)服務(wù)費（可以抵扣）1.抵扣稅率：6%政策依據(jù)：財稅201636號2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號保安服務(wù)費（待定）抵扣說明：各省執(zhí)行不一致，個人理解：如果安保公司派員，則屬于安全保護服務(wù)；如勞務(wù)派遣公司派的保安，則同下一項（勞務(wù)派遣服務(wù)）抵扣稅率：6%政策依據(jù)：財稅201636號勞務(wù)派遣服務(wù)（9、可以抵扣）抵扣說明：勞務(wù)派遣公司的一般納稅人選擇一般計稅方法，未選擇差額征稅。1.抵扣稅率：6%抵扣說明：勞務(wù)派遣公司小規(guī)模納稅人選擇簡易計稅方法，未選擇差額征稅。2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票3%抵扣說明：勞務(wù)派遣公司選擇差額計稅。以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。抵扣稅率：差額5%政策依據(jù)：財稅201647號利息支出（不可以抵扣）金融機構(gòu)手續(xù)費（除貸款服務(wù)手續(xù)費）可以抵扣抵扣稅率：6%政策依據(jù)：財稅201636號咨詢費（可以抵扣）1.抵扣稅率：6%政策依據(jù)：財稅201636號2.抵扣稅率：取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票：3%政策依據(jù)：國稅發(fā)2006156號 總而言之，企業(yè)財務(wù)人員通過稅收籌劃，將稅收杠桿的制約導(dǎo)向功能有機地融會到企業(yè)財務(wù)決策和戰(zhàn)略選擇中，以期優(yōu)化企業(yè)市場價值取向，促使企業(yè)整體理財行為的科學(xué)化，最終實現(xiàn)企業(yè)的最大效益。同時，隨著稅收籌劃活動在企業(yè)經(jīng)營活動中價值的體現(xiàn)，稅收籌劃風(fēng)險應(yīng)該受到更多的關(guān)注。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，一定要針對具體的問題具體分析，針對企業(yè)的風(fēng)險情況制定切合實際的風(fēng)險管理措施，為稅收籌劃的成功實施做到未雨綢繆。本文由梁志飛老師編輯整理。