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1、一、治理虧損項目工作總體要求（一）治理目的根據集團公司責任成本管理“實現項目效益最在化”的要求，通過治理虧損項目，積極營造“創效光榮、虧損可恥”的氛圍，建立完善子分公司責任成本管理的實施細則，強化項目部責任成本預算管理，通過統籌資源配置，集中招標采購，加強二次經營等有效手段，形成成本管控的長效機制，實現項目減虧增盈，推動公司由規模效益型向質量效益型轉變。（二）基本原則1全員參與、分步實施。健全集團公司、子分公司、項目部三級責任成本管理體系，建立工程、物資、安質、經管、財 務等業務部門全員參與的管理網絡。以工程項目可研、設計、 施工、竣工驗收等階段為主線，以責任成本工、料、機等基本 要素為對象，2、量、價雙控，緊密圍繞減虧扭虧目標，進行預控。按照“清、診、治、懲、防”五字方針，分步實施，深入推進 治理虧損項目工作。2層級管理、精細治理。明確集團公司、子分公司、項目部各個層級的職責，根據工程項目虧損額度、影響的重要程度明確各層級的重點治理范圍。采用工程項目精細化管理理念，按項目實施的不同階段將虧損項目細分為最終虧損項目和過程虧損項目兩類，分別精準采取措施。3宏觀策劃、微觀管控。集團公司、子分公司著重外部環境的創造和改善、優化資源配置，對項目前期策劃和過程中的整治、最終結算進行指導和服務。項目經理部在公司相關制度和業主施工承包合同的約束下，發揮主觀能動性，開展精細化管理，從而達到宏觀、微觀相3、統一，全方位推動虧損項目治理工作。4實事求是、客觀公正。對虧損原因分析堅持實事求是， 分清內外部因素和主客觀原因。對虧損責任劃分堅持客觀公正、清晰明確。對經營成果的確認、治虧目標的下達、措施方案的 審定、治虧結果考評做到有理有據，根據治虧目標的完成情況， 做到獎罰公正透明。5虧損必審、有責必究。根據實際需要，調動審計部門的力量，加強組織，靈活運用“下審一級、交叉審計、隔層審計” 等多種方式，對重點虧損項目進行全面審計。逐項目出具審計 報告，側重從主觀方面分析查找虧損原因，理清管理上的責任。將審計報告作為對責任人追責處理的主要依據，堅持對所有最 終虧損項目和過程虧損項目不放過，嚴肅問責。6標本兼4、治、近遠結合。治理虧損項目工作要總結過去、立足現在、著眼未來。對目前存在的問題創造性地采取強有力的措施，通過項目管理的實踐，不斷完善、優化相關制度和流程，強化管控力度，優化管控手段，形成虧損項目治理長效機制。（三）治理范圍1以 2018 年 12 月 31 日為基準日，對所有納入決算的獨立進行經濟核算的虧損項目，全部納入治理范圍。2最終虧損項目指已經竣工決算的項目，過程虧損項目指尚未竣工決算的項目。最終虧損項目的清理范圍是指 2015 年 5 月 25 日后簽訂合同已經竣工決算的項目。（四）治虧目標2019 年工作目標：“兩個清理、兩個杜絕、兩個減少”。“兩個清理”，即全面清理過程虧損項目和最5、終虧損項目;全面清理虧損項目個數、項目虧損額度。“兩個杜絕”，即杜絕 5 月 1 日以后新開工項目中出現因管理責任造成最終虧損，杜絕新開工項目中出現過程虧損超過500 萬元人民幣（鐵路既有線改造項目 2000 萬）以上的項目。“兩個減少”，減少過程虧損項目個數和過程虧損金額。到 2020 年年底，過程虧損項目個數要下降 20%以上；過程虧損金額要減虧 15%以上，力爭達到 20%。2020 年年底前，建立虧損項目治理長效機制，減虧、扭虧工作取得明顯成效。二、虧損項目治理工作重點（一）建立治理虧損項目組織機構集團公司成立治虧工作領導小組。組長：總經理副組長：總會計師、分管副總經理下設治理虧損項目6、辦公室，經濟管理部部長任辦公室主任， 辦公室成員由財務部、審計部、人力資源部、紀委監察部、工 程技術部、工業物資部、安質環保部、市場開發中心、法律合 規部、辦公室、黨群部負責人組成。各職能部門治理項目虧損職責如下：經濟管理部：負責項目治虧辦公室日常工作，制定治理虧損項目工作方案和目標，督促子分公司完成對虧損項目的梳理，及時收集整理信息和相關報表，參與對虧損項目的檢查、治理結果的認定和考評工作。對虧損項目二次經營工作進行督導。完善勞務分包結算制度，加大勞務分包結算的監督。財務部：督促、指導子分公司對最終虧損項目和項目虧損額度進行清理；參與過程虧損項目的治理工作；參與過程虧損項目治理結果的認定及考7、核。審計部：統籌公司虧損項目審計工作；制定集團公司監控范圍內的最終虧損項目和重大過程虧損項目審計方案、審計計劃；按時完成最終虧損項目和重大過程虧損項目審計工作；參與治理虧損項目結果的認定及考核。人力資源部：依據審計部門審計結果、責任認定及處理結果，根據干部管轄權限，履行相關手續。建立健全職業項目經理崗位聘任制度，切實做到憑政績用人、憑效益用人。紀委監察部：依據審計部門審計結果，對項目進行監督檢查，按照責任界定情況對相關責任人進行追責處理。按時完成對最終虧損項目和重大過程虧損項目的追責工作。工程技術部：指導項目部通過開展管理策劃、方案比選、科技創新、推廣應用四新技術等措施實現降本增效。指導項目通8、過優化施工組織設計、加強現場管理，均衡組織生產，合理實現工期目標，降低施工成本。工業物資部：加強虧損項目物資集中管控，督促項目物資部門合理提報采購計劃，加強項目之間庫存材料調配，充分利用庫存材料，降低庫存成本，強化過程管理和分析核算，保證采購質量，降低采購成本，嚴格消耗控制和責任分擔，督導項目開展減虧扭虧工作。挖掘自有設備潛力，精心組織施工設備維修保養工作，努力保持其完好程度和提高利用率，降低設備使用成本。安質環保部：通過加強虧損項目現場安全質量控制督導防范安全質量風險，降低額外的成本支出。市場經營中心：提前介入項目，通過提高承攬工程質量從源頭進行控制虧損。法律合規部：通過為虧損項目提供合同、9、法律支持保障治理工作措施合法合規，協調虧損項目重大法律糾紛案件處理， 降低債務風險及減少訴訟損失。辦公室、黨群部：通過加大虧損項目治理的宣貫力度，積極營造治虧、減虧、扭虧、增盈的濃厚氛圍。（二）明確層級治虧職責1集團公司職責。組織開展治理虧損項目工作，負責對列入集團公司治理范圍內的重點虧損項目進行治理，審定子分公司治理虧損項目方案，制定治理虧損項目工作考核獎罰辦法，組織領導虧損項目審計和追責工作，及時上報治理虧損項目工作進展情況，建立例會制度，對治理虧損項目工作完成情況進行考核并實施獎罰。實行扭虧督導責任制，建立聯系點制度， 每名集團公司領導分別聯系一個子分公司（或一個項目），負責督促和指導其10、虧損項目治理工作。2子分公司職責。成立治理虧損項目領導小組，組織開展治理虧損項目工作，審定、指導并直接參與治理虧損項目方案的制定、目標確定、組織實施、責任分解、措施安排，監督項目部逐項落實治理責任，跟蹤檢查治理工作動態。根據集團部署，落實最終虧損項目審計和追責工作。及時上報治理虧損項目工作進展情況，建立例會制度，根據集團公司治理虧損項目工作考核辦法制定實施辦法，對完成情況進行考核并實施獎罰兌現。建立虧損項目蹲點制度，每名子分公司領導確定一個或多個虧損項目為其蹲點單位，負責督促和指導其治理工作。3項目部職責。治理虧損項目的第一責任人為項目經理， 項目部在集團公司、子分公司統一組織領導下，科學制定11、過程虧損項目扭虧方案，扭虧方案要結合虧損原因分析，明確扭虧細部目標、具體措施、落實責任、明確獎罰措施。要加大工作力度，溝通協調關系，確保治理效果。及時上報治理虧損項目工作進展情況，建立例會制度，并根據治理虧損項目考核辦法落實獎罰兌現。積極配合上級單位對虧損項目審計界定、紀檢追責等工作。4各層級治理范圍。集團公司重點治理最終虧損 1000 萬元（或虧損比例 15%）以上、過程虧損 2000 萬元（或虧損比例20%）以上的項目；子分公司將所有虧損項目列為治理范圍，并積極配合集團公司做好重點虧損項目的監控、治理工作。（三）診斷虧損原因，治理虧損問題各單位成立由工程、經管、財務、經營開發、審計、紀委 12、監察等方面管理專家組成的虧損項目治理專家組，負責虧損項 目界定、虧損原因分析、虧損責任劃分、指導項目開展扭虧減 虧、對扭虧減虧成果的核實認定等專項工作。最終虧損項目的 治理工作以審計和追責為主線展開；過程虧損項目以扭虧減虧 和確權清收為主，審計追責為輔展開。合理有效區別項目管理 原因與非管理原因之間的界限，重點治理管理原因、直接管理 責任造成的虧損項目及虛盈實虧、應盈未盈、瞞報虧損的項目， 有效監控虛報盈利的項目。通過虧損項目清理和治理真實反映 企業的經營成果和財務狀況。要全面分析形成項目虧損的原因，分門別類，對癥下藥。對于施組方案存在問題的，要實施專家治理，充分論證優化， 進行技術經濟對比，13、提出適合項目特點、經濟合理、技術可行的施工方案；對于因安全質量事故造成虧損的，要按照“四不放過”的原則進行處理，著重吸取事故教訓，采取有效預防措施，建立預防安全質量事故的長效機制；對于成本管理制度執行存在的問題，要嚴格內部管理，嚴肅規章制度，全面提高項 目的執行力和創新能力；對數量、分包價格存在明顯問題的， 要采取堅決措施進行處理；對于變更索賠存在問題的，要利用 公司專家組指導項目明確方向、加強與業主和監理的溝通協調， 進一步細化、量化每項變更索賠事項的內容和價值，明確責任 人和完成時間，確保變更索賠價值的批復確認，盡早取得收入， 集團公司發揮與鐵路局協調的主導作用；對于應收款項巨大的， 要加14、大清收清欠工作力度，加快資金回籠；對于合同條款有缺 陷的，要組織分析、研究，提出應對措施，力爭完善條款或簽 訂補充協議，最大程度維護企業合法權益。（四）嚴格考核，嚴肅問責遵循“有紀必依、有虧必審、有責必追、違法必究”的原則，堅持制度面前人人平等，按照股份公司、集團公司相關規定，分層級對相關管理人員因管理責任、失職、瀆職、違紀違規等原因造成企業效益流失、信譽受損、甚至項目虧損，進行嚴肅追責，堅持做到“二個不放過”：虧損責任不清不放過， 虧損責任者沒受到處理不放過。（五）建立長效機制，杜絕新增虧損項目要充分發揮集團公司承攬路外、路內項目的優勢，提前介入項目，協同經營，提高承攬項目質量。要強化企業管15、理，理清各層級管理責任和經濟關系，整合資源，提高公司的戰斗力和創利能力。合理組織、統一籌劃，加強宏觀精細化管理，科 學部署施工力量，盡量減少管理單元，優化項目部任務量劃分 標準，降低管理費用支出。協調好自有機械設備調劑使用，提 高使用效率，做到效益最大化。繼續加強成本要素微觀精細化 管控，加強責任成本節超率指標的考核，按照規模化、專業化、精細化、程序化、信息化的要求，提高責任成本管控水平。積極營造“創效光榮、虧損可恥”的氛圍，向虧損說“不”，使廣大員工充分認識到項目創效的重要性，使大家從思想認識上、制度建設上、主動落實執行上，把抓虧損項目治理的著力 點放在抓管理治理上，形成長效機制，促進工程項16、目管理健康、持續發展。各業務系統要按照主責范圍，完善制度辦法，做好日常指 導和監督工作。市場開發中心著重建立健全投標評審評價機制， 從源頭上杜絕虧損項目，提高經營承攬質量方面；經濟管理部 門著重完善虧損項目動態監控和變更索賠管理機制；人資部門 著重建立項目經理考評、晉級、選拔機制，選拔任用要與項目 業績考核掛鉤；審計部門建立虧損項目跟蹤審計機制；紀委監 察部門著重建立虧損項目責任追究機制。三、虧損項目治理工作具體階段步驟（一）第一階段：動員部署（2019 年 5 月 15 日前）集團公司召開治理虧損項目工作專題會議，討論并制定治理虧損項目工作方案。（二）第二階段：實施階段1制定虧損項目治理方案17、（2019 年 5 月 16 日至 5 月 31日）。各子分公司根據“兩個清理”的內容和要求，于 2019 年 5 月 31 日前對所屬虧損項目進行全面清理；各虧損項目分別制定具體治理虧損方案，具體治虧方案要明確總目標和分階段的減虧目標：2019 年年底的目標、2020 年年底的目標。分層級對治理方案進行審定，最終虧損 1000 萬元（或虧損比例 15%）以上、過程虧損 2000 萬元（或虧損比例 20%）以上項目的治理方案由集團公司審定；其他治理方案，由項目部上級單位審定。2.強力推進治理工作。根據總體方案和各虧損項目的具體治虧方案，各層級按治理虧損項目工作職責強力推進治理工作。（1）最終虧18、損項目治理(2019 年 5 月 16 日至 2020 年 12月 31 日)。列入集團公司整治范圍的項目，集團公司審計部制定最終 虧損項目審計方案，組織開展審計工作，逐項目出具審計報告。其他虧損項目由子分公司審計部門制定審計方案，對開展審計工作，出具審計報告。（2）過程虧損項目的治理（自 2019 年 5 月 16 日至 2020年 12 月 31 日）。各單位按照虧損項目治理工作目標，制定具體治理虧損方案，分項目逐個分解、細化目標，全面進行治理。各子分公司建立扭虧增盈獎罰機制，制定相關考核辦法。對重大過程虧損項目制定審計計劃，出具審計報告，分析過程虧損原因，界定過程虧損相關方責任，初步分清19、責任人，指明減虧扭虧方向。落實過程虧損督導聯系點、蹲點制度。（三）第三階段：責任追究及治理結果認定1最終虧損項目責任追究（2020 年 12 月 31 日至 2020 年12 月 31 日）。按照層級管理和層級治理范圍，將由紀委監察部依據審計后的責任人處理建議方案分別在 2020 年 6 月 30 日前、2020 年12 月 31 日前對最終虧損項目進行責任追究。人力資源部門根據干部管理權限對干部使用進行調整。2對過程虧損項目治理結果分階段進行認定。由公司治虧 工作領導小組辦公室牽頭，各成員部門根據治理范圍分工，分別在 2020 年 6 月 30 日前、2020 年 12 月 31 日前，對過20、程虧損項目減虧、扭虧結果進行認定。3治理虧損項目工作考評。由公司治虧工作領導小組辦公 室牽頭，各職能部門根據治理范圍分工，共同對治理虧損項目工作進行階段性考評。考評時間分為 2020 年 6 月 30 日前、2020 年 12 月 31 日前。充分利用考核結果，加大激勵和問責力度。四、有關工作要求（一）統一思想，注重實效。集團公司各部門、各子分公司、項目部要統一思想，提高認識，全面踐行“以效益論英雄” 的理念。按照治理虧損項目活動的各項要求，迅速行動，周密 部署，認真組織實施，提高全員對治理活動重要性的認識，真 正實現活動目的，不搞形式，不走過場，通過上下共同努力， 確保治理虧損項目工作取得實21、效。（二）建立組織體系，分清治理責任。集團公司治理虧損 項目工作領導小組對上此項工作總負責，子分公司主要領導為第一責任人。項目經理為治理虧損項目直接責任人，統籌協調項目扭虧工作。集團公司及子分公司兩級經濟管理部門是扭虧工作的日常管理部門，主要負責資料的收集及整理工作，為扭虧工作提供準確、合理合法的原始證據。項目部要注意積累工作中對變更補差索賠有利的資料，強力推進合同外價款的計價和補充合同簽訂工作，及時做好“已完工未計量”工程款的確權工作，抓住每一個可能扭虧的機會。（三）動態監控、及時通報。各子分公司要對虧損項目按 月“一對一”開展經濟活動分析。對虧損項目實行季報制度， 各子分公司經濟管理部門按22、時填報本公司虧損項目季報，季報包含以下內容：1本季度虧損項目治理工作完成情況文字概括描述：制定治理虧損項目工作方案及目標情況；制定治理虧損項目方案及落實情況；審計方案和審計計劃的制定及開展情況；減虧項目的個數及所占比例情況；減虧的額度及所占比例情況；按照責任界定情況對相關責任人進行追責處理情況；2治理虧損項目工作經驗和好的做法；3存在的問題；4有關建議和需要協調解決的事項；5下季度工作計劃及目標；公司將根據項目虧損狀況分別設立不同級別的風險預警， 建立上報信息誠信機制，發現虛報、瞞報現象將嚴肅進行責任追究。（四）統籌規劃、常抓不懈。開展虧損項目治理工作要與 責任成本考核、兩金壓控、清收清欠、增收節支、虧損企業治理有機結合，做到組織機構結合、采取措施結合、提高管理效率，形成工作合力。以“咬定青山不放松”的精神狀態，全面開展虧損項目治理工作，持之以恒地不斷提高管理水平。（五）嚴格管理、注意保密。各單位要設專職人員對虧損 項目治理工作中的相關資料進行妥善保管，保護好企業的商業機密。