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1、土地整治項目審計工作方案項目名稱 * 土地整治項目*土地整治項目*目 錄一、項目名稱 二、審計依據 三、審計內容四、審計安排 五、審計實施 （一）、工程施工費和設備費審核1、現場踏勘階段2、初步審計3、核對定案（二）其他費用審核（三）出具報告（四）資料歸檔六、人員安排 七、工作時間安排 八、其它土地整理項目竣工決算審計工作方案為了保證審計工作質量，提高審計工作效率，根據財政投資 審計管理規定、江蘇省省級土地整治專項資金管理辦法等要求， 制定東臺市富安鎮上灶等村土地整治項目和唐洋鎮郭砂等村等村土 地整治項目審計工作實施方案。一、項目名稱*土地整治項目*土地整治項目二、審計依據1、預算批復文件和批2、復預算等2、變更規劃批復文件和變更規劃2、江蘇省省級土地整治專項資金管理辦法蘇財規【 2016】12 號3、江蘇省財政廳、江蘇省國土資源廳關于加強省以上投資土 地整治項目規劃設計變更管理的通知 （蘇國土資發 2012430 號）4、江蘇省省以上投資土地整治項目管理辦法 （蘇國土資發 2014 433 號）5 、項目可行性研究報告，項目規劃設計文本及圖冊；6 、項目工程招標文件、投標文件及項目施工合同；7、項目工程結算書、竣工圖紙及竣工資料、測量記錄、竣工測繪報告、工程簽證單、技術核定單、工程量計算書、單體工程驗收書等；&相關實施資料、監理資料和竣工測量報告;9 、竣工財務決算報告；10、會計賬3、冊（總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬） 憑證、報表等財務材料；11、其它相關資料。三、審計內容1、項目組織實施及各項制度執行情況2、項目建設任務完成情況3、預算執行和變更情況4、項目實施質量總體情況5、資金到位和使用情況6、工程施工費和設備購置的的審核7、其他費用的審核四、審計安排進度安排：工作任務分三個階段實施：1、第一階段：準備及預審階段接到審計委托后，由公司指派項目負責人根據項目特點提出項目 組成員方案經過批準后成立項目組。項目組如下圖：項目組到*國土資源局，查看所提供的審計資料、項目實際 情況并及時收集整理項目審計資料。項目組與被* 土地整理中心進行初步溝通，了解項目竣工結算 4、的基本情況，并獲得單位編制的項目竣工決算報表、項目竣工決算書及其他相關基礎資料。由項目負責人編制具體的審計方案。根據被審計單位的具體情況，項目組提出項目審計資料的意見， 編制所需資料清單及所需明細表。2、第二階段：現場審計實施階段。該階段，結合所了解的情況， 制訂具體的審計計劃，實施現場審計。項目負責人向財務部門及相關業務部門具體了解內控、工程、財 務等各方面的情況。審計人員系統地整理公司提供的相關資料， 包括所有的各類合同、 技術、工程結算文件、施工圖紙和各種變更與簽證、竣工圖紙、財務 報表及有關報表等。根據審核情況編制審計工作底稿。3、第三階段整理資料和出具審計報告對已審的竣工決算報表、竣5、工決算書進行整體合理性分析復核， 如發現情況應有原因說明。復核竣工決算報表內各數據間的銜接關系，報表與附注數據的對應關系完成竣工決算財務及造價方面的重點審核，并完成審計報告的最 終編制。與被審計單位進行充分的溝通，征求被審計單位對初步審計結果 的意見。審計結果經被審計單位確認后，出具正式審計報告。五、審計實施對項目建設單位的財務收支情況進行全面的審查。項目資金實行 預算管理制度， 項目承擔單位必須嚴格按照批準的預算執行， 超預算 支出，一律不予補助。一是對資金來源按投資計劃下達文件逐項清理； 二是對資金支出按年度及支出內容進行分項、 詳細審查， 并將工程建 設支出與工程結算審計結論對應； 三是6、對工程施工費、 設備費和其他 費用，按批準預算明細內容，結合相關的合同、國家規定和標準、財 務支付憑證等進行逐項審核、匯總，并作出相應的審計結論。（一）、工程施工費和設備費審核1、現場踏勘階段 提前制定現場踏勘事項目錄，重點踏勘圖紙變化、設計變更、重 點部位做法、重點材料特征等情況；集中組織審計人員到現場勘測，及時掌握第一手資料，重點對照 隱蔽驗收記錄， 對重大的隱蔽工程詳細向現場人員詢問； 對照涉及造 價較高的重要變更，詳細勘測實際情況與變更文字的一致性；、支渠、斗渠、農渠、農溝、涵洞、農門、格田放水口、輸電線 路、田間道路、 防護林等數量多或長度長的單位工程，工程量主要是 按照測量單位的測7、量數據，我公司在現場按照規劃的范圍、位置，抽 取部分進行復測， 檢查是否按照施工圖和招標清單的規定完成， 長度 是否和測量的數據相符，截面是否符合設計要求，厚度是否達標，寬 度是否滿足等。泵站、排澇站、渡槽、閘等單位工程， 我公司依據規劃圖的位置， 結合規劃圖和施工圖現場重點審查是否按照圖紙施工， 尺寸是否和圖 紙相同。非關鍵位置因現場實際調整長度、位置、高度，工程量相應 進行調整。2、初步審計 嚴格按照預算和規劃進行審核，超出規劃部分不納入審定范圍。 涉及土方工程量的計算必須有測量數據和記錄。審查涉及造價的各個文件相互之間口徑是否統一，有無矛盾； 審核各施工單位報送的結算內容有無重復；對于隱8、蔽工程，注意 施工單位計算工程量是否有充足的依據；審查價格組成或調整有無超出調價范圍，或未按照約定的方法進 行計算；核定主要材料和設備價格； 認真核實工程變更緣由是否合理，工程變更費用是否應該計??；3、核對定案初審結果先交給委托單位審核，并和建設單位、監理單位充分交 換意見，減少由于對現場實際情況的有限了解而出現的錯誤； 審核過程中項目負責人就重大分歧及原則性問題及時向委托方匯報，便于全面了解工程實際情況以做出正確的決策；就爭議較大的事項，再次詳細了解發生的過程及各方的責任，確 定最終處理方案；由于圖紙的局限作用，我方在核對期間主要通過現場實測實量的 方式準確計算工程量，采用我方、建設方、施工9、方共同測量，現場簽 字認可的方式進行；核對時對有爭議的工程量，我方會重新計算復核；不能靠圖紙準 確計量的變更等的工程量，我方以現場實測為主；有爭議的材料、設備價格，我方會派專人及時了解市場行情及各 種影響價格的因素，同時結合工程進度要求、采購方式、材料質量、 品牌、付款情況等所有情況對本工程材料準確估價；（二）、其他費用審核其他費用包括前期工作費、工程監理費、竣工驗收費、拆遷補償 費、業主管理費和不可預見費。其他費用必須嚴格按照批準的預算執 行，不得超預算支出。前期工作費，是指土地開發整理項目在工程施工前所發生的各項 支出，包括：項目立項審查及報批、項目可行性研究及規劃設計、項 目勘察、施工設10、計費、土地清查費、項目招標費和工程監理費等。工程監理費嚴格按照預算批復文件執行，不得超出預算?？⒐を炇召M是指土地開發整理工程完工后， 因項目竣工驗收、決 算、成果的管理等發生的各項支出，包括：項目工程驗收費、項目決 算的編制及決算的審計費，整理后土地的重估與登記費、基本農田重 劃及標志設定費等。業主管理費是指項目承擔單位為項目的組織、 管理所發生的各項 管理性支出，主要包括：項目管理人員的工資、補助工資、其他工資、 職工福利費、公務費、業務招待費和其他費用等。拆遷補償費按照預算執行，審查拆遷補償費依據、方案、和發放 并隨機電話抽查部分拆遷補償戶。不可預見費，是指項目施工過程中因自然災害、設計變11、更、人工、 材料、設備和工程量等發生變化而增加的費用。不可預見費只可在工 程施工費和設備費超預算時，才可動用。不可預見費動用必須有批準 動用文件。（三）出具報告咨詢成果質量的內部控制制度：利用我公司多年來積累的行之有 效的業務成果三級審核制度，即：項目負責人、主管經理逐級把關， 逐級負責制，明確各級的工作范圍，并承擔相應的責任；第一級復核： 由分項負責人實施的詳細復核，包括：計算的準確性；范圍的完整性； 結論的可靠性。第二級復核：由項目組組長實施的總體復核，包括： 一級復核的內容是否完整；一級復核所述問題是否準確；審計程序、 審計重點領域是否全部實施；對重要問題進行抽樣檢查。第三級復核: 由項12、目技術負責人實施的最終復核， 包括：審計程序是否按審計計劃 實施；確定的問題及調整意見是否準確、依據是否充分；重點審計領 域的審計是否完整實施；審計是否達到了預期目標，有無可改進項目； 審計結論、評價是否充分、完整、合規、合法。項目負責人責任：項目負責人即為審計報告責任人， 對審計程序 的實施，審計底稿的完整性、準確性，對審計報告的真實性，公允性 負有責任，在完成工作程序，送審的工作底稿及報告應達到公司總公 辦的要求。（四）資料歸檔我們制定了嚴格的資料歸檔制度，資料按對外的業務成果文件及 內部管理文件兩大類分別歸檔保存；審計結束我方按接受任務時貴方提供的資料清單中所有資料悉數 歸還，并簽字確認13、；貴方提供的資料原件我方不做任何涂改、標識， 便于有爭議時作為審計依據；六、人員安排根據本次審計項目的特性，我公司和*會計師事務所聯合派 出一個項目審計組，到現場開展審計工作。審計人員安排如下：項目組長：造價組員：財務組員：七、工作時間安排我公司根據項目的初步了解情況，作出如下工作時間安排。由于 此次東臺兩個項目標段劃分過多，特別是工程審計中的施工單位很多， 審計對接不一定能按照計劃進行。審計工作時間再根據具體情況在進 行調整。工作階段時間主要工作準備階段2018年7月11日 2018年7月20日編制方案并通過公司審批、與被審計單位初步 溝通，收集相關審計資料審計階段2018年7月23日 2018年8月31日現場查勘，對取得的資料進行初審，機構內部 復核，與被審計單位交換意見，向委托單位匯 報相關情況報告階段2018年9月1日 2018年9月14日撰寫審計報告八、其它1. 工作開展中，根據具體事情可以調整審計組人員組成，使組成 人員的知識結構更符合業務需要；2. 疑難問題及時向委托部門反映，會商解決；3. 遵守廉政及保密規定。*工程咨詢有限公司 二一八年七月十日