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1、項目成本過程控制管理辦法1 目的為進一步加強公司項目成本的過程控制與管理，特制定本管理辦法。2 適用范圍本辦法適用公司所有合同造價(剔除甲供主材、設備)高于50萬元的施工項目。該項目成本是指合同承接后到竣工決算完項目所發生的成本，不包括公司（分公司）的管理成本與投標等前期經營過程中發生的成本。分公司部門設置或部門職責與本管理職責設定的部門不一致的，可整合本管理職責的相關內容執行。3 管理職責3.1 公司工程管理部是項目成本過程控制的歸口管理部門，負責項目成本過程控制管理辦法的制定與修改，對分公司的項目成本過程控制實施進行監督、指導。3.2 分公司經營（預算）管理部門負責測算、調整與下達項目計劃2、成本，對項目部合同管理評審的書面交底。3.3 分公司工程管理部門負責組織協調分公司相關部門參與、監督項目部的成本過程控制與管理。3.4 分公司材料設備管理部門負責參與、監督項目部的成本過程控制與管理。3.5分公司人力資源管理部門負責組織成本核算員的培訓與項目部人力資源的統籌調配，并參與、監督項目部的成本過程控制與管理。3.6 分公司財務（決算）部門負責督促、配合并參與項目部做好項目工程決算。3.7 項目部負責制定項目的計劃目標成本，并實施項目成本的過程控制。4 過程控制 項目成本的控制應堅持增收節支、全面控制、責權利相結合的原則，用目標管理和動態控制的方法對成本發生的全過程進行有效管理。4.13、 項目計劃成本的測算4.1.1 分公司經營管理部門在參加投標或簽約合同之前，應按三合一管理體系要求組織對招標文件、投標文件和工程合同進行評審。在合同簽約之后，根據項目承接的不同情況，分公司經營管理部門應及時組織人員測算出項目的計劃成本。4.1.2 承接項目時報價類別一般可分為：94定額的工料機單價、2003定額的綜合單價、定額費率、總價包干等方式。4.1.3 項目計劃成本的測算可以參照以下幾種方法確定：4.1.3.1 以直接工程費下浮一定的百分點確定。4.1.3.2 采用“實際成本推算法”，即根據同類項目以往發生的實際成本發生額，結合當前成本費用趨勢推算確定。4.1.3.3 采用“預計成本匯總4、法”，即先測算出人工費、材料費、機械費等相關費用，匯總后作為項目的計劃成本。4.1.3.4 對于以費率形式承接的項目，分公司經營管理部門應先估算項目的計劃成本，等施工圖到位后再作相應調整。4.1.3.5 對于以總價包干形式承接的項目，可采用總價下浮一定的百分點確定。4.1.3.6 分公司也可以根據項目的具體情況采用其它相應的方式進行確定。4.2 項目計劃成本的下達分公司經營管理部門在測算出項目的計劃成本后，根據承接項目時報價類別的不同情況填寫成本測算表（表一），報分公司主管領導審核同意。在項目實施前，由分公司經營管理部門負責向項目部下達項目的計劃成本，項目計劃成本可以在項目承包責任書或項目承包5、合同中予以明確，也可以采用由分公司領導與項目經理簽訂項目計劃成本責任書（表二）的形式，責任書主要包括項目計劃成本、責任范圍和其它等三方面內容，同時應對項目的計劃成本及其包括的人工費、材料費、機械費等相關費用進行明確。4.3 合同管理評審情況的交底由于項目一般由分公司經營管理部門進行投標與簽約，所以分公司經營管理部門在進行項目計劃成本下達時，應將合同評審情況以及與建設單位（或總包）在合同簽訂過程中的洽談情況向項目部作書面的交底。4.4 項目計劃目標成本的制定項目經理是項目目標成本管理的責任人，對項目成本過程控制負全面責任。結合分公司經營管理部門下達的計劃成本，項目經理主持制定項目的計劃目標成本，6、落實項目部成本責任制，并確保項目成本目標的實現。為便于比較分析，項目計劃目標成本組成的幾部分內容原則上應與分公司測算的項目計劃成本相一致。4.5 項目成本的控制項目部在實施項目時應根據提供的圖紙和相關技術資料分別編制施工圖預算和材料預算，并以此結合項目部制定的計劃目標成本，編制項目計劃目標成本的人工費、材料費、機械使用費等的控制預算，并根據施工進度計劃按月進行分解，并報分公司工程、材料設備、人力資源等管理部門審核備案。項目部根據控制預算進行項目成本的過程控制與管理。在控制過程中，若合同內容發生變更（包括工程量、工期、質量要求、供貨范圍等變更）造成項目成本發生變化時，項目部應及時將信息反饋至分公7、司工程管理部門，工程管理部門配合經營管理部門做好變更部分的重新管理評審，并對項目成本進行重新測算（或對變更部分進行成本測算）。經營管理部門根據測算的結果重新下達項目計劃成本（或對原先下達的項目計劃成本進行調整或修正）。4.5.1 人工費：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產工人開支的各項費用，包括基本工資、工資性補貼、生產工人輔助工資、職工福利費、生產工人勞動保護費。人工費一般可按以下兩方面進行控制：4.5.1.1項目部應根據項目的動態需求，及時編制與調整人力資源需求計劃，以減少用工數量，并盡量避免短暫的施工高峰期。分公司人力資源管理部門應根據項目部提交的人力資源需求計劃，及時組織符合要求的人力8、資源，并按時派送到位。4.5.1.2 項目部應結合績效考核，提高工人的操作技能與工時效率。分公司人力資源管理部門應不定期地組織作業人員的業務能力、操作技能培訓，使其能迅速適應并滿足項目施工的要求。4.5.2 材料費：是指施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用。包括材料原價（或供應價格）、材料運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、檢驗試驗費。材料費一般可按以下兩方面進行控制：4.5.2.1 項目部應根據材料預算與施工進度及時編制材料需求計劃，嚴格實行按計劃用料，實現對材料消耗量的控制。4.5.2.2 根據材料需求計劃在材料采購過程中，應堅持“三比一算”的原則，通用9、大宗材料宜采取招標方式，實現對材料價格的控制。4.5.3 機械費：是指施工機械作業所發生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。機械費一般可按以下三方面進行控制：4.5.3.1 項目部應通過優化施工組織設計與施工（專項）方案等，避免或減少大型機械設備的投入。4.5.3.2 項目部應根據施工網絡進度計劃，通過統疇策劃與科學編制施工機具使用計劃，使大型機械作業有一定的作業段，從而減少大型施工機具臺班的消耗量。4.5.3.3 項目部對現場使用的機械設備應通過合理組織與優化配置，避免機械設備的閑置與浪費，提高其現場利用率。4.5.4 措施費：是指為完成工程項目施工，發生于該工程施工前和施工過程中非工程10、實體項目的費用。措施費的控制主要對環境保護、文明施工、安全施工、臨時設施、夜間施工、二次搬運、大型機械設備進出場及安拆、腳手架、已完工程及設備保護、施工排水與降水等進行精心組織與科學管理，使相關費用控制在合理的支出范圍內。4.5.5 項目管理費：是指建筑安裝企業組織項目施工生產和經營管理所需費用。項目管理費的控制主要對項目管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、工具用具使用費、業務招待費等可控費用的支出進行控制。4.6 成本控制的監督項目部應做好項目成本管理的各項基礎工作，按月如實填寫項目實際發生的成本（表三），并于每月25日前上交分公司工程管理部門，工程管理部門會同材料設備、人力資11、源、財務等管理部門進行審核，審核可采用現場核對與資料審核兩種方式，并將意見反饋至項目部。如未認真履行職責導致項目成本失控，并造成較大損失的，將追究相關部門及責任人的責任。4.6.1 分公司工程管理部門對項目部每月提交的實際發生措施費、項目管理費與其它費用進行審核，重點對項目實際發生的上述費用與下達的計劃成本進行分析比較。4.6.2 分公司材料設備管理部門根據項目部的當月材料計劃、機械設備計劃和當月實際發生的材料機械設備費用進行比較。4.6.3 分公司人力資源管理部門對項目部當月發生的人工費用開支情況進行審核。4.6.4 分公司其它部門負責配合、參與對項目部當月發生實際費用的審核。4.6.5 分12、公司財務部門按照工程、材料設備、人力資源等管理部門審核后的項目實際發生成本，并結合分公司的相關財務制度支付當月費用。4.6.6 項目部接到分公司部門的反饋意見后，若項目實際成本超出計劃成本的，項目經理應組織有關人員對項目發生的實際成本與完成的工作量進行比較，通過總結與分析找出原因，制定糾偏措施，并于7日內反饋至分公司工程管理部門。5 工程決算工程完工后，按照經營工作管理辦法做好工程決算工作。附：項目成本過程控制流程圖 表一 項目計劃成本測算匯總表（1-1）表一 項目計劃成本測算匯總表（1-2）表二 項目計劃成本責任書表三 項目實際發生成本表（3-16）表三 項目實際發生成本匯總表（3-7） 項13、目成本過程控制流程圖分公司經營（預算）部門測算項目計劃成本項目部確定控制預算分公司經營（預算）部門下達項目計劃成本與交底合同管理評審項目部制定項目計劃目標成本編制施工圖預算編制材料預算成本控制的監督工程部門審核措施費、項目管理費與其它費用項目部實施項目成本控 制其它相關部門配合工程決算合同變更機械費的控制措施費的控制項目管理費的控制人工費的控制材料費的控制材料設備部門審核材料費、機械費人力資源部門審核人工費財務部門審核當月費用的支付表一 項目計劃成本測算匯總表 1-1（94定額的工料機單價）工程名稱： 年 月 日 第 頁 共 頁序號單位工程名稱分部分項名稱設備主材安裝費其中備注人工費機械費1、14、1.11.2小計2、2.12.2小計合計其它費用項目計劃成本制表人： 日期：經營部門負責人： 日期： 主管領導： 日期： 表一 項目計劃成本測算匯總表 1-2（2003定額的綜合單價）工程名稱： 年 月 日 第 頁 共 頁序號費用名稱單位工程分部分項備注名 稱造 價名 稱造 價其中人工費材料費機械費一、三大費用小計二、措施費三、項目管理費四、其它費用項目計劃成本制表人： 日期：經營部門負責人： 日期： 主管領導： 日期： 表二項目計劃成本責任書工程名稱： 編號：為進一步加強項目成本的過程控制與管理，優質、高效、安全地履行施工合同，分公司與 項目經理部特簽訂本責任書。一、項目計劃成本為 。其中：15、1、人工費： 2、材料費： 3、機械費： 4、措施費： 5、項目管理費： 6、其它費用： 二、責任范圍： 1、合同約定的工作； 2、 。 三、其它：1、按要求做好竣工資料的填寫、整理與移交工作。2、做好項目的決算以及工程尾款的催收工作。3、配合財務部門做好項目的成本核算與經濟活動分析工作。 4、 。分公司領導： 項目經理： 年 月 日 年 月 日填表人： 日期：表三 項目實際發生成本表 3-1 （人工費下達指標： 萬元） 第 頁 共 頁 工程名稱： 年 月 單位：萬元序號名 稱金額自行施工/分包備 注本月小計本月占下達成本比例項目開工累計累計占下達成本比例填表人： 日期：項目經理： 日期：表三16、 項目實際發生成本表 3-2 （材料費下達指標： 萬元） 工程名稱： 年 月 單位：萬元序號名 稱規 格單位數量單價金額自行施工/分包備 注本月小計本月占下達成本比例項目開工累計累計占下達成本比例填表人： 日期：項目經理： 日期：表三 項目實際發生成本表 3-3 （機械費下達指標： 萬元） 工程名稱： 年 月 單位：萬元序號名稱規格單位數量單價金額租賃方式（內部/外部）自行施工/分包備注本月小計本月占下達成本比例項目開工累計累計占下達成本比例填表人： 日期：項目經理： 日期：表三 項目實際發生成本表 3-4 （措施費下達指標： 萬元） 工程名稱： 年 月 單位：萬元序號名 稱金額自行施工/分包17、備 注本月小計本月占下達成本比例項目開工累計累計占下達成本比例填表人： 日期：項目經理： 日期：表三 項目實際發生成本表 3-5（項目管理費下達指標： 萬元） 工程名稱： 年 月 單位：萬元序號名 稱金額自行施工/分包備 注本月小計本月占下達成本比例項目開工累計累計占下達成本比例填表人： 日期：項目經理： 日期：表三 項目實際發生成本表 3-6（其它費用下達指標： 萬元） 工程名稱： 年 月 單位：萬元序號名 稱金額自行施工/分包備注 本月小計本月占下達成本比例項目開工累計累計占下達成本比例填表人： 日期：項目經理： 日期：表三 項目實際發生成本匯總表 3-7（項目計劃成本下達指標： 萬元 ） 工程名稱： 年 月 單位：萬元序號名 稱本 月累 計備 注費用占下達成本比例其中費用占下達成本比例其中分包費用比例分包費用比例1人工費2材料費3機械費4措施費5項目管理費6其它費用合 計填表人： 日期：項目經理： 日期：