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1、財務管理制度為加強管理，嚴格財務開支手續，規避風險，促使管理制度化、程序化、特制訂本制度。第一章財務開支管理一項目部收到業主撥款后，由項目部經理向建筑公司經理報告,出納報告財務科長。項目部經理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃,并報建筑公司經理簽字批準。財務按以下順序進行開支。1、計劃工程進度用材料款。2、計劃工程進度用機械設備租賃費。3、施工隊的工資。4、項目部管理人員的工資.二、項目部財務開支程序項目部的財務開支在大計劃內執行，由項目部經理、書記(副經理）、項目部總工簽字批復后執行。財務科長后期補充完善財務手續。1、材料款 按照項目部制訂的大計劃,物資2、科填好支付單，并向對方索要發票、收據，辦理好項目部簽字手續,領著客戶到財務科開具支票.2、機械設備租賃費按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單,并向對方索要發票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。3、施工隊工資 每月底，項目部組織相關業務科室到現場進行驗工計價和材料盤點,計劃科根據現場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發放表。由辦公室、現場工程師、財務到工地監督發放工資。4、備用金備用金實行定額制度。業務員2000元，小車司機3000元，借支一次,報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢3、。食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次,月底報銷。5、項目部管理人員的工資由建筑公司統一造表，財務審核，建筑公司經理簽字批復,統一發放。三、財務印鑒、網銀u盾、空白支票的管理財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據由出納保管，私人印鑒由項目部經理保管。網銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經理保管.空白支票的管理，業務員出門辦理業務需使用空白支票的，先請示項目部經理,由項目部經理授權出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業務員歸隊后24小時內必須要到財務科補辦財務手續。違者一次罰款200元.如果在4、外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施,并向項目部經理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔.第二章報銷管理1、報銷的簽字批復所有項目部的報銷單據由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字，以建筑公司經理的簽字為最終批復，財務科按照建筑公司經理的批復給予報銷。財務科長后期補充完善財務手續。2、報銷時間規定所有發生的間接費用開支報銷時間為一個月,超過一個月后財務不再受理.3、貼發票貼發票一律用A4白紙,從右往左，從下往上粘貼發票.4、差旅費 職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領導在發票5、后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執行公司制度。5、招待費 業務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。6、辦公費 辦公用品由項目部經理安排，辦公室統一購買，由 工程部點數量，發放到職工手中后，領用人簽字,由辦公室作好臺賬登記.7、小車費用 小車司機發生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發票，據實報銷。8、通訊費 手機話費按照項目部制訂的標準統一發放.9、取暖費 按照公司的標準，年終統一造表發放。第三章各科室的相關職責1、工程部 每月底組織相關科室和業務員到工地現6、場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單,并根據物資科的發料數量與計劃用料數量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。2、計劃科 每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價,完善項目部內部簽字手續后交財務科記賬。每一次業主批復的結算單交財務科入賬。作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表。與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。3、物資科 物資科在每一筆業務發生后，把點驗入庫單和發票粘貼一起，完善報銷手續后交給財務科入賬。如果當時對方沒有開具發票,物7、資科把點驗入庫單交財務科記賬。月底根據施工隊當月的進、出庫數據，進行盤點，根據盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務科入賬.完善材料款開支的財務手續，填制支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對。負責填制物資日報表。4、勞資員 每月底,依據考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬5、財務科財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款;巡回檢查、監督各項目部的財務開支、財務報銷等相關的各種業務，完善財務手續，提高會計基礎工作，負責檢查、監督計劃科、物資科的臺賬;負責經濟活動分析；向建筑公司經理和項目部經理提供項目部經營狀況和債權、債務數據；牽頭責8、任成本核算；負責與公司歸口業務部門聯系、溝通。項目部出納，作好資金的管理，空白票據的管理,財務印鑒的管理,網銀u盾的管理。并辦理財務收支手續，稅務手續。及時登記現金、銀行存款日記賬,做到日清月結.并及時與會計對賬.并負責與稅務局聯系，繳納營業稅、印花稅、個稅等各種稅款.負責填制資金日報表。會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數據。負責與項目部的各科室聯系、溝通.第四章 獎懲措施為保障項目管理的順利進行，保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現，作為年終評比重要的事實依據。1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的,財務科不再給予9、報銷，費用自己負擔.2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒有登記,或者登記遺漏的，罰責任人200元.3、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。（1）不能及時把業主驗工計價表送交財務科(2)不能及時施工隊的驗工計價表送交財務科（3）不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價、少計價，經項目部經理、總工核實錯誤在計劃科的。4、物資科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。（1）采購材料,點驗入庫單報銷不及時的（2)月底不作材料消耗報表或者不及時的(3)不登記臺賬,或者臺賬登記錯誤的(4)遺漏發票，經財務科提醒又不向客戶索要發票的、勞10、資員月底不及時給財務科送交工資統計表，罰款200元/每月。、項目部出納，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月.（1）不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結的(2）經盤點現金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經核實挪用單位資金的,除了交回挪用資金外,同時上報公司財務部。（3）單據保管不當，造成單據遺失的。(4）空白票據、銀行印鑒、網銀u盾保管不當,給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務部。（5)合同保管不規范，收集合同不全,合同沒有登記編號。7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。(1)收到出納交來的單據，當月不登記會計賬的(2）不與出納核對資金賬的(3）不與計劃科核11、對業主、施工隊的往來賬的（4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的,不與物資科核對客戶的債務(5）合同保管不規范，收集合同不全,合同沒有登記編號。建筑企業會計科目 建筑施工企業有一定的特殊性，與廣大生產型企業有很大的區別。特別是在成本核算和收入的確認上,和產品銷售企業有很大的不同。(一）工程施工 相當于生產企業的“生產成本科目.主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設置以下明細科目 (1)人工費(項目/部門核算) (2）材料費(項目/部門核算） （3）機械使用費（項目/部門核算) (4)其他直接費12、（項目/部門核算) （5)分包成本（項目/部門核算） （6）間接費用 間接費用下設下列明細科目 管理人員工資(項目/部門核算) 職工福利費(項目/部門核算） 固定資產使用費(項目/部門核算） 低值易耗品攤銷(項目/部門核算) 辦公費(項目/部門核算) 差旅費（項目/部門核算) 財產保險費(項目/部門核算） 工程保修費（項目/部門核算) 排污費(項目/部門核算） 勞動保護費（項目/部門核算) 檢驗試驗費(項目/部門核算） 外單位管理費（項目/部門核算) 材料整理及零星運費（項目/部門核算） 材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算） 取暖費(項目/部門核算) 其他費用（項目/部門核算） 2、工程施工-13、毛利,核算工程毛利 具體的設置根據企業需要選擇，不一定非要設置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。 （二）機械作業 該科目主要是針對建筑企業有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發生的費用及內部結算的臺班的核算。相當于制造待業的“輔助生產成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。 通常情況下，應當設置以下明細科目: 工資及附加（部門/設備核算) 燃料及動力（部門/設備核算） 折舊費(部門/設備核算） 配件及修理費(部門/設備核算） 間接費用（部門/設備核算） （三）應收賬款 1、應收工程款（往來單位核算) 核14、算根據工程進度報表或者結算的應收賬款 2、應收銷貨款（往來單位核算) 核算施工企業應收產品銷售貨款 3、應收質保金（往來單位核算) 根據合同及結算業主暫扣的工程質保金，最好設置有到期日. (四)應付賬款 1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設備款等。 2、應付分包款（往來單位核算)核算應付分包工程款 3、暫估應付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。 4、應付質保金(往來單位核算)核算應付分包單位的質保金，最好設置有到期日。 (五)工程結算 （往來單位/項目核算) 核算根據業主進度報表簽證資料或者工程結算的款項。 （六）主營業務收入(手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可) 1、 目標成本 目標成本下設置以下明細科目 （1）人工費（項目/部門核算） (2)材料費（項目/部門核算） (3)機械使用費(項目/部門核算） （4)其他直接費(項目/部門核算） （5)間接費用（項目/部門核算) 2、稅金(項目/部門核算） 3、勞動保護費（項目/部門核算） 4、公司管理費(項目/部門核算) 5、公司利潤(項目/部門核算)