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1、XX合作有限公司 衡永五標財務管理文件 總 則 為了加強衡永五標項目財務管理，規(guī)范公司會計核算，根據會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則以及國家相關法規(guī)，結合項目具體情況，制定本文件。一 財務部崗位職責（一）業(yè)務財務負責人崗位職責第一條主持財務工作。嚴格按照有關財經紀律、經濟法規(guī)及公司財務管理制度開展各項財務工作，建立財務管理體系，統(tǒng)籌安排財務管理各項工作。第二條負責與客商、政府部門、銀行、稅務、審計、社會團體等外部單位的聯(lián)絡、溝通、協(xié)調；負責與公司各部門聯(lián)絡、溝通、協(xié)調。第三條負責稅務工作。掌握稅收政策，做好稅務籌劃和稅費測算工作，稅費測算工作由財務部門牽頭，合約部、材料部、市場2、部、機務部等相關業(yè)務部門共同完成；負責稅務檢查及稽查工作；負責辦理工程項目稅票的開具；負責組織業(yè)務人員學習一般征收項目政策，對增值稅專用發(fā)票做到應收盡收，應抵盡抵。第四條負責資金管理工作。負責資金預算的編制及執(zhí)行監(jiān)管，對資金需求、成本費用、 現金流量等進行預測、計劃、控制、分析，參與制訂生產經營計劃及實施；負責投融資工作，按照公司內部借款管理及融資管理的相關規(guī)定要求辦理內部借款及融資業(yè)務，及時足額進行還本付息；負責保函申報開立、保管及注銷等工作。第五條負責內部及外部審計工作及資料填報；負責內部及外部檢查工作及資料填報。第六條負責財務共享工作的實施。負責與公司財務管理部以及集團共享中心的聯(lián)絡、溝3、通、協(xié)調；負責本組織員工財務共享系統(tǒng)的培訓及業(yè)務指導，做到全員全額提單；復核久其系統(tǒng)業(yè)務人員和業(yè)務財務提交的各類費用報銷單據（需審核原件）和收付款單據，保證提單質量，減少退單量，對提單信息真實性、附件要求、簽字手續(xù)、報銷金額標準、業(yè)務大類和業(yè)務活動選擇、科目輔助信息、收款信息等做好把關，同時幫助解決其在運用過程中出現的問題；審核業(yè)務部門在合同模塊和應收應付模塊提交的合同、結算、付款單，保證其合理性、準確性及正常辦理收支業(yè)務。負責久其系統(tǒng)預算管理模塊資金計劃的編制。第七條負責與各業(yè)務部門協(xié)調和溝通工作。督促業(yè)務部門及時在合同模塊、應收應付模塊進行合同登記、合同變更、合同結算及合同支付等業(yè)務。第八4、條負責審核供應商的發(fā)票。對已入賬的結算單督促業(yè)務部門提醒供應商和隊伍開具發(fā)票，收到發(fā)票后及時做好應付確認單，同時在久其系統(tǒng)對發(fā)票進行匹配和查驗，有預付賬款的同步做好應付預付的對沖。第九條負責記賬型工單的列賬；負責每月原材料出庫攤銷；工程項目按月做好收入成本完工百分比的確認；負責月末成本費用及損益結轉憑證和月末結賬工作。第十條負責各類報表的編制。包括月報、季報、年報、預算報表的編制工作；負責公司內部管理報表的編制，并及時上報本組織領導及公司領導。第十一條負責研發(fā)經費、安全生產經費及環(huán)保經費的列支，按規(guī)定足額列支并做到專款專用。第十二條負責向甲方報送資金計劃表，負責甲方計量款或結算款的辦理。第十三5、條負責賬簿的打印及裝訂，負責會計檔案的歸檔。第十四條對業(yè)務財務的工作進行指導和把關。負責指導、管理、監(jiān)督財務部下屬人員的業(yè)務工作，改善工作質量和服務態(tài)度，做好下屬人員的績效考核和獎勵懲罰工作。第十五條負責保管項目財務專用章、民工工資專戶章等未交集團財務共享中心的銀行賬戶預留印鑒。第十六條完成領導交辦的其他工作。（二）業(yè)務財務崗位職責第一條負責銀行工作。辦理銀行開戶、變更、延期、銷戶等工作；負責網銀系統(tǒng)的收支業(yè)務及賬務處理；負責工資發(fā)放工作；逐日登記銀行存款日記帳，并結出余額，每日終了核對銀行存款余額與核算系統(tǒng)數據一致，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符；按照公司要求及時報送貨幣資金統(tǒng)計情況；負責6、打印銀行回單、銀行對賬單；每月末5日內編制銀行余額調節(jié)表、現金盤點表；每月末5日內在系統(tǒng)里對賬；負責辦理銀行詢證函；負責辦理票據業(yè)務；負責辦理資信證明、銀行存款證明等與銀行相關的工作。第二條指導業(yè)務人員在久其系統(tǒng)中填報付款申請單、出差申請單、商務招待申請單、公務招待清單、加班餐申請單、通用報銷單、差旅（會議、培訓費用）報銷單、國外差旅（會議、培訓費用）報銷單、業(yè)務招待費報銷單、員工借款單、員工還款單；指導業(yè)務人員上傳影像，解決其在填報中出現的問題，如果遇到“需聯(lián)系系統(tǒng)管理員”的問題需及時與交水建財務共享中心有關人員聯(lián)系并反饋情況。第三條審核各類報銷單（需審核原件）、付款申請單。審核上傳影像資料7、的正確性、校驗發(fā)票真?zhèn)?、借款引用、還款金額、業(yè)務大類和業(yè)務活動、付款方式、憑證要素是否完整、核算科目是否正確、核對收款人信息及銀行賬號信息是否正確；審核報銷的事項是否符合“中央八項規(guī)定”和公司的財務制度；審核付款申請單是否超過賬面可付款的額度。對填報有誤和不符合規(guī)定的報銷單和付款申請單，予以退回。第四條負責提交簡易收款單、需要財務提交的付款單或合同付款單、保證金（押金）收付款單、劃扣代扣單、內部轉存單，其他需要財務部門提交的申請單。第五條負責排查久其系統(tǒng)單據憑證生成的情況，按時清理未生成憑證的單據，提醒并監(jiān)督業(yè)務人員對退回單據的整改和提交。第六條負責督促業(yè)務人員及時歸還備用金，年末備用應全部清8、零。第七條負責本組織客商和職員信息的新增和變更工作。第八條負責稅費的預繳工作；負責專票抵扣聯(lián)的登記工作（電子表，手工登記）；月底及時傳送抵扣聯(lián)傳遞單（系統(tǒng)里），做好月末增值稅結轉表（系統(tǒng)里）；子公司業(yè)務財務負責稅票的開具。第九條負責收集及整理業(yè)務部門的原始憑證，對原始憑證加蓋已審核掃描章、報銷單加蓋報銷章及其他需要蓋的事項。負責打印、裝訂記賬憑證。第十條負責農民工工資發(fā)放業(yè)務。第十一條負責登記職工收入臺賬。第十二條完成領導交代的其他各項工作。二 財務管理制度為了規(guī)范項目經濟管理行為，理順各職能部室人員的經濟職責，提高項目經濟效益，加強財務管理和財務核算，遵照會計法、企業(yè)會計準則等國家財經法規(guī)及9、集團公司、分公司財務管理辦法，特制定本制度。具體細則如下：（一）項目資金與賬戶管理：第一條 項目因經營需要須在項目所在地開設銀行賬戶，由項目部向公司財務管理部提出開戶申請，公司財務負責人簽署意見，公司經理批準后，準予辦理開戶手續(xù)，開戶情況報公司財務管理部備案。項目完工后，及時辦理銀行賬戶銷戶手續(xù)。財務部負責按規(guī)定對開立和撤銷的賬戶進行監(jiān)督審查，建立健全開戶銷戶登記制度和賬戶管理檔案。第二條 項目收到的工程款等所有款項，必須進入經公司批準開設的銀行賬戶。以現金收取的款項，應及時全額繳存銀行，嚴禁坐支現金。嚴禁白條抵庫、公款私存、收入不入賬和私設“小金庫”。 且項目未經公司經理書面同意，嚴禁私自與10、外單位、個人或公司內部項目與項目之間互相拆借資金。第三條 項目在每次業(yè)主撥付工程款時，均需按公司要求格式制定的資金使用計劃表報公司審批。第四條 項目在收到業(yè)主撥付的工程款時，項目經理應根據生產經營實際情況擬定資金支付計劃，資金的分配順序原則上規(guī)定如下：發(fā)放職工和臨時工工資；交納職工的五保一金、工會經費費用；確保項目部正常運轉的開支；民工工資支付；交納中標項目的資質使用費；材料、勞務和設備使用費支付；交納公司總部管理費用和設備使用費等應交費用；預留一定數額資金用于突發(fā)事件或零星開支；（二）關于項目原始憑據報銷的規(guī)定：1、財務人員按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定對原始憑證進行審核，對不合法、不真實的原始憑證11、有權不予受理。2、財務核算規(guī)定的外來原始憑證主要指合法有效的票據，如發(fā)票、收據等原始票據。內部原始憑證主要指公司內部自制的工資表、內部往來收款收據等原始單據。3.發(fā)票要求：必須填寫單位名稱及納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；發(fā)票要素要填寫齊全，大小寫金額相符，不能涂改；對于不符合財務報銷制度規(guī)定的發(fā)票和經上網查詢發(fā)票信息有誤的，財務部有權不予受理。4.對于不符合“八項規(guī)定”、“四風建設”的相關費用，不得開支。不符合“八項規(guī)定” “四風建設”的費用有：發(fā)票的開具內容有休閑娛樂、私人會所、高消費餐飲產所和高檔酒店（公務接待）、海鮮酒樓、農家樂、私房菜館、家庭餐館、足浴、按摩、保健服務、景點門票、茶座12、服務、禮品、有價證券、紀念品、土特產、煙、水果（集體活動中在費用預算報告中有預算的可以報銷）、單價超過500元/瓶（500毫升）白酒、高檔茶葉、個人車輛加油、食品、的士等發(fā)票不能報銷。發(fā)票開具單位為“通程商業(yè)廣場”“友阿集團”“友阿奧特萊斯商業(yè)廣場”“步步高商業(yè)廣場”“海信廣場”“萬達商業(yè)廣場”和其它五星級酒店等。餐費：原則上單張票面金額不超過1000元，如標準超出則須專題報告說明原因。個人報銷款項單張費用的發(fā)票不能連號，同一日期不得開具多張面額較大的發(fā)票。5.費用發(fā)票粘貼整齊，審批單據填寫齊全，所填內容不得更改。“單據及附件”的計數方法：每張發(fā)票或單據都算作一張，填寫的費用報銷單本身也算作一13、張，但粘貼單不計算在內。6.所有經濟業(yè)務發(fā)生后必須在20天內到財務管理部完成報賬程序，原則上跨年度票據不予受理。7.財務管理部對發(fā)票內容的完整性、票據的合法性、數據的準確性等進行審核。經手人必須對費用的真實性負責。（三）材料貨款支付的規(guī)定：1、財務部原則上不預付供貨單位貨款定金、押金等，只有當材料到達項目并驗收入庫，材料會計辦理結算手續(xù)，由項目經理審批后按計劃支付貨款。特殊情況必須由經辦人寫出書面申請，說明預付理由或者根據采購合同，由財務負責人審核報項目經理批準同意后，予以辦理。2、財務部憑機料部門負責人審核、分管副經理、項目經理、公司審批的結算單和發(fā)票后辦理資金支付計劃相關付款手續(xù)。3、由業(yè)14、主代扣的材料款按入庫驗收單、結算單開具委托代付憑證，經項目經理簽字同意并加蓋項目經理部公章后方可到業(yè)主財務部辦理代付手續(xù)，材料科和財務部應對業(yè)主代付款的單位付款情況、發(fā)票回收情況進行跟蹤核對。（四）工程結算、支付制度規(guī)定：1、為加強民工連隊、土石方隊伍的管理，合理安排勞務隊伍資金，合約部、工程部必須及時對民工連隊、土石方施工隊、橋梁、涵洞、防排水等隊伍所做工程進行結算（月度一小結，季度一大結）。2、財務部依據公司審核后的結算單據，扣除合同約定應扣的質保金、稅金等款項后入賬。3、各隊伍應按照合同約定支付履約保證金到交通國合賬上后，方可依據合同、結算、發(fā)票辦理支付。4、財務部定時（一般以每月底為標15、準時限）向項目經理部提供勞務施工隊的工程結算及支付臺賬表。5、經理部依據施工單位工程量及財務部提供的工程結算及支付臺賬表，會同財務、工程、合約、機料等部門做資金支付計劃表并上報公司經理審批，公司經理審批后，財務部需嚴格按資金支付計劃辦理各民工隊伍付款手續(xù)，業(yè)主有要求的結合業(yè)主要求辦理。6、對于已經結清所有工程款的民工隊及土石方施工隊需要辦理退場手續(xù)。由財務部會同各部室辦理完所有相關手續(xù)后，填寫好退場清單，由財務部將結算情況匯總，報項目經理審核后，方可辦理結賬手續(xù)。（五）機務、材料消耗制度規(guī)定：1、機械設備、車輛維修領用材料必須辦理好材料領用手續(xù)。2、機械（車輛）外修，先在機料部填寫好報修單，由16、機料部門審核，報機料副經理和項目經理批準，機料部門派專人送修并定價，出廠時辦理好結算手續(xù)，由機料負責人審核后交項目經理審批，財務部方可辦理相關支付手續(xù)。3、外修（車輛）設備需更換配件時，舊配件必須交倉庫，由倉庫保管員在發(fā)票上登記備案后，經機料負責人審核交項目經理審批后，財務部才能辦理報賬手續(xù)。4、車輛原則上到項目部指定點加油，汽油車由機料部統(tǒng)一按車牌號辦理油卡加油，特殊情況下如需在其它地點加油，必須在機料部辦理登記手續(xù)，并經機料負責人同意。5、機料部應由專人建立設備、車輛使用消耗臺帳，做好設備、車輛成本核算。設備、車輛臺賬報表每半年交送財務部一次，便于設備及車輛成本核算。6、外租設備及車輛租賃17、費的結算，由機料部依據合同單價，按使用的期間辦理，機料負責人審核后交項目經理審批，再報公司合同管理部審核后，項目部財務部方可入賬。（六）差旅費、辦公費、招待費、培訓費報銷及福利費的規(guī)定：1、辦公用品是指更換和新購買電腦、打印機、復印機等固定資產類辦公用品及低值易耗品，辦公用品按月編制采購計劃，由辦公室統(tǒng)一購置；健全辦公用品收發(fā)、領用、清查制度；報銷時需附稅控機打印的購置清單和驗收人簽名。 其他辦公費是指部室日常辦公所需的各種費用，包括電子設備及網絡的維護費、文件裝訂及印刷費、購買標書文件費、公證費、物業(yè)管理費、租賃費、綠化費、保潔等費用，辦公費的使用應力求節(jié)約。2、出差人員非項目經理同意不得入18、住星級賓館。3、就近出差非特殊原因不得在外就餐，誤餐費憑票據由相關負責人核實后再據實報銷，報銷標準根據公司規(guī)定每人每天100元標準控制（報銷標準按早、中、晚餐2:4:4的比例分配）。加班誤餐的標準限額為40元每人每餐。4、因公出差未派車的予以報銷市內交通費限額為80元/天。超標住宿、餐費、的士費不予報銷。5、電話費憑發(fā)票報銷，標準如下：司機、施工員、協(xié)調員每月100元。一般職工每月100元，普通派遣員工每月50，部室負責人正職每月200元，部室負責人副職每月150元，副經理每月300元，項目經理每月375元。電話費需憑票報銷以部門為單位每季度報銷一次。6、招待費的規(guī)定：以湖南本地家常菜為主，不19、得提供鮑魚、燕窩、魚翅等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和酒水。招待活動首選項目內部食堂，不得選擇私人會所、娛樂城、高消費餐飲場所和高檔酒店。內部食堂招待標準為不超過40元/人，招待優(yōu)先選擇內部食堂，因特殊情況需在外就餐的須經項目經理同意。7、工資發(fā)放時間的規(guī)定:原則上次月15號前發(fā)放上月工資，有特殊情況的除外。8、報銷時間的規(guī)定：增值稅普通發(fā)票原則上按發(fā)票日期20天內報銷；增值稅專用發(fā)票應及時申請認證，并在業(yè)務發(fā)生后20日內報銷（不允許跨年），超過20日不予報銷。財務管理部辦理資金支付時應嚴格按 “先收票、認證，后付款”原則執(zhí)行。如因經辦人延遲報銷導致抵扣聯(lián)超出抵扣期限無法抵20、扣，則由經辦人自行承擔該發(fā)票稅金。對于超過開票日120天的增值稅專用發(fā)票，應經公司財務總會計師審批以后，方可提交財務，否則財務管理部不予受理。9、增值稅發(fā)票報銷要求：（1）、發(fā)票記載內容項目齊全，發(fā)票開具方、結算收款方與相關合同、協(xié)議及相關的經濟業(yè)務的約定相符，開票項目、稅率與合同一致；發(fā)票金額與實際支付金額相符。（2）、發(fā)票要素填寫齊全，發(fā)票上務必填寫購買商品名稱、數量、單價、大小寫金額，付款單位應該填寫公司全稱。（3）、取得的增值稅專用發(fā)票字跡清楚，不得壓線、錯格。票面必須保持干凈、整齊；不得彎曲、折疊、無損，發(fā)票右上角密文在密保區(qū)內，發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。發(fā)票聯(lián)21、按報銷要求粘貼，抵扣聯(lián)可用回形針與報銷單夾在一起傳遞給財務管理部。（4）、若一張發(fā)票開具多項物資合計金額的，必須附有購物小票或者加蓋收款單位發(fā)票專用章的詳細物資清單。取得的專用發(fā)票為匯總開具的或者規(guī)格型號出現“批”等字眼的，應同時提供防偽稅控系統(tǒng)開具的銷售貨物或者提供應稅勞務清單，并加蓋發(fā)票專用章。（5）、取得專票抵扣聯(lián)于5日內交于財務室（個人原因造成抵扣聯(lián)不能抵扣的，責任自負）（七）醫(yī)藥費及工傷的規(guī)定：1、門診醫(yī)療住院費用已納入醫(yī)保范圍，不再報銷職工醫(yī)藥費用。2、員工因公負傷，工傷醫(yī)藥費由公司安全勞動部門認定后，根據政策予以處理。工傷藥費由協(xié)調部負責人及相關負責人審核，公司工會主席簽字后到項22、目部報銷。（八）食堂伙食費用管理規(guī)定1、食堂管理員借支伙食費備用金應按照每月開支的伙食費總量計劃控制，借支備用金由財務部審核，項目經理審批。2、伙食費開支標準及采購驗收按照公司規(guī)定執(zhí)行。3、每月終了，由辦公室主任復核伙食費結算表，財務部審核后交項目經理審批。（九）備用金借支規(guī)定：1、職工借支備用金必須由項目經理同意，財務負責人審核后方可借支。2、個人借支實行定額備用金制度，每人每月不得超過1萬元，特殊情況的需提供相應用途資料經項目經理同意。每個季度進行一次清理，年終全部返還，即每年的12月31日前要將備用金全部交回、結清，次年元月份再借。3、借支備用金必須由本人出具“借支單”，按照規(guī)定用途使用23、，不得挪做他用，不得用于私事，不得謊報用途套取備用金。備用金借支后，如因故推遲或取消使用，應及時將備用金交回，不得長期將借款滯留在個人手中。4、公司員工調離、辭退或辭職時，必須到財務管理部辦理財務清算手續(xù)。凡未完成財務清算的員工，公司及項目部不予辦理有關手續(xù)。 5、財務管理部要切實加強備用金的管理和核算工作，每個會計年度結束后30日內公布備用金占用情況。以上規(guī)定的報賬時間以業(yè)務發(fā)生的時間到項目經理簽字時間為準，否則財務部有權按規(guī)定不予辦理，損失由持票人負擔。（十）報賬手續(xù)辦理程序1、經辦人報賬必須填制費用報銷清單，注明事由；并有經手人、證明人或者驗收人簽字。費用清單連同發(fā)票一同交送財務部審核，24、費用清單金額跟發(fā)票金額要一致。2、各部室成員報賬，首先由部室負責人簽注證明后報主管項目副經理審核再交由項目經理審批，財務部依據如下制度辦理報銷：經辦人-部門負責人-財務部審核-分管副經理-項目經理；（另：所有與車輛有關的票包括加油、修理、過路過橋停車、保險等都必須在機料部登記、分管副經理簽字；項目部的招待后勤票都必須由項目經理簽字）3、對于過期發(fā)票或不符合要求的其他票據財務部有權拒絕報賬，報賬日為每月10-15日；25-30日。4、車輛報銷在外加油費、過路過橋費、在外修理費等由機料部長審核、材料會計在發(fā)票上簽字登記、主管副經理審核后，項目經理審批報銷，車輛維修費在財務報銷時須附修理清單。5、施25、工地區(qū)以外的差旅費憑派差單交財務部審核后項目經理審批。6、項目經理及專職司機報賬根據公司規(guī)定需上報公司經理審批。（十一）民工工資發(fā)放監(jiān)督制度1、項目經理部應高度重視民工工資發(fā)放問題，經常開展民工工資清理工作，財務部要落實好各項工程資金的支付。2、明確專人（出納）負責民工工資支付問題，制定并嚴格實施民工工資支付監(jiān)控制度、信用制度、舉報制度，加強對民工工資發(fā)放保障機制監(jiān)督檢查，切實做到了申訴有門、處理及時。3、進一步加強項目部民工管理，項目部簽訂民工勞務合同，明確民工的責權利，實行民工工資造冊備案制，推行以民工個人身份證到項目部集中發(fā)放工資的制度，確保工資發(fā)到民工手中。各民工隊伍的民工必須將身份證26、復印件交財務部存檔（身份證復印件上必須由本人簽名以備今后核實筆跡用），民工隊伍到項目部借支時必須帶本月工資表兩份及上月由民工本人簽字確認已領用并按好手印的工資表，財務部收好上月工資表存檔后方能辦理本月支付手續(xù)。財務人員還需經常到實地抽查詢問情況。（十二）財經紀律及獎懲制度第一條 財經紀律要求嚴格執(zhí)行國家的財經法紀，加強廉政建設，開展增產節(jié)約、增收節(jié)支活動，完善財務制度，堵塞漏洞，保護國家財產安全完整，嚴防對公司資產的挪用、貪污、侵占。建立和健全崗位責任制，嚴格實行內部控制制度。、庫存現金只能由出納員保管。、銀行印鑒不得集中由出納人員單獨保管。、公司經理部成員或項目經理部成員的直系親屬，財務負責27、人的直系親屬不得擔任會計主管和出納。、其他不相容崗位應嚴格崗位分離。凡有下列違反財經法紀行為之一的單位或個人，按違反財經法紀行為論處。、隱瞞、截留應當上交國家的稅金、利潤或其他財政收入。、收取的“回扣”不全額上交財務入賬。、嚴重違反國家財務開支規(guī)定，揮霍浪費國家資財、用公款請客送禮。、違反國家規(guī)定、超越權限，擅自擴大成本開支范圍，提高補貼標準，擴大補貼范圍，超發(fā)工資。、利用職務之便，將公款財物非法據為己有。、違反購買小車的規(guī)定，擅自購買或變相租用的。、私設小金庫。會計人員偽造、變造、故意毀滅會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的，或者利用虛假的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料損28、害國家利益、社會公眾利益、公司利益的，依據財政、審計、稅務等有關規(guī)定進行處理，追究責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。會計人員對不真實、不合法的原始憑證予以受理，或者對違法的收支不向公司提出書面意見，或者對嚴重損害公司所有者利益的行為不向主管部門報告，情節(jié)嚴重的，給予行政處分。給公司財產造成重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。會計人員將公司資金以任何個人名義開立賬戶存儲的，沒收違法所得，構成犯罪的，依法追究刑事責任。第二條 財經考核檢查公司及項目接受集團公司對其財務運行情況的監(jiān)督檢查。項目應不定期進行財務自查，每個季度接受公司經理部目標考核小組對項目的考核，公司每年年未進行一次全面檢查、考核、評比。、成績卓越的會計人員，予以獎勵。、違反財經紀律的情況，報請公司經理部處理。、贖職會計人員（包括影響財務決算工作的）處以罰款，情節(jié)嚴重，報請有關部門吊銷其會計從業(yè)資格，不再安排會計崗位。（十三）、附注未詳盡事項，由財務管理部負責解釋。