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1、財務盤點制度第一條 目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式(一)年中、年終盤點1、 存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中2、)終時，實施全面總清點一次。2、 財務：由財務科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責(一)總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。(三)復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負3、責盤點監(jiān)督之責。(四)盤點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。第五條 盤點前準備事項(一)盤點編組 由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。(二)經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。14、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。 第六條 年中、年終全面盤點(一)財務部門應于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬5、訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經(jīng)理核準后，改變方式進行。(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將“6、盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。 第七條 不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點前應由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應填列“盤存表”。第八條 盤點報告(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務部門7、自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結(jié)帳后辦理。(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會8、點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批示。第十條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。第十一條 其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加9、工料品經(jīng)辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務部門核查。第十二條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物10、的進出及移動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。第十三條 盤點工作獎懲(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條 帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準后實施，修改時亦同。