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1、公司存貨日常管理與倉儲保管制度匯編編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 存貨管理制度篇一第一章總則第一條本制度所稱存貨是指本單位在正常經營過程中持有以備出售的商品。第二條存貨的具體范圍如下:1、已經支付貨款、購入并存入本企業倉庫的庫存商品等。2、已經驗收入庫，但尚未收到銷貨方結算發票的商品等。3、已經發運，但尚未辦妥托收手續的庫存商品。第三條本制度適用于xx公司。為促進經營活動的正常進行，各單位必須嚴格執行本辦法的各項規定，加強存貨日常管理。第二章管理職責第四條企業負責人是本單位存貨管理的主管領導，對本單位是否有效組織實2、施存貨管理制度及存貨的真實性、合法性負責。第五條企業財務部門對存貨資金實行統一管理，認真執行存貨管理制度的相關規定，對存貨的結算發票、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。第六條倉庫管理人員負責存貨的具體保管、收發和相關記錄等業務，倉庫管理人員工作調動時，必須經企業財務部門組織相關部門進行存貨清查，并寫出清查報告，報公司。第三章倉儲保管制度第七條倉庫負責存貨的儲存保管責任。第八條存貨的領用必須經過適當的授權，授權人簽字后，到倉庫辦理領用手續。第九條存貨的存放和管理由保管員負責，并按存貨類別編制目錄進行登記，便于與財務部門的賬戶記錄核對。存貨的擺放應當整齊、有序，便于盤3、點。第十條倉庫保管人員應定期對存貨進行檢查，查看有無損壞、變質或長期不流動的情況，檢查結果應予記錄。如發現有損壞、變質情況，應及時填制專門的報告單，說明數量、原因，報經有關部門及分管領導批準后，倉庫和財務部門做調賬處理，保證賬實相符。第十二條各企業根據生產需要等情況確定合理的庫存量，避免存貨積壓或短缺，常規存貨由倉庫根據庫存情況向采購部門提出請購。第四章存貨收發制度第十三條存貨驗收入庫手續:1、收貨時，必須查明簽發憑證的單位和發貨單位是否一致。2、驗收人員應當查明隨貨同行發票、調撥單、質量檢驗報告等手續是否齊全，是否有相關部門或人員簽章手續，手續不完備的，不辦理驗收手續。3、驗收人員必須根據憑4、證所列的內容，逐一驗明品名、規格、型號、質量和數量，并核對合同副本和樣品，發現不符，應拒絕入庫，并立即向采購部門遞交驗收質量報告進行處理;核對無誤后簽發驗收入庫單，一式三聯，聯倉庫據以登記存貨保管臺賬，聯交財務部門，連同發票等憑證進行采購結算，聯交采購部門備查。第十四條存貨出庫時，必須辦理出庫手續，填制“出庫單”、或“內部調撥單”，驗明出庫存貨的規格、數量等。嚴禁先出貨后補辦手續的錯誤做法，嚴禁白條發貨。出庫憑證至少一式三聯，聯留存，聯倉庫記賬，聯財務記賬。倉庫發貨后，將聯加蓋“貨付訖”送交財務部門進行存貨收發核算。第五章存貨盤存制度第十五條各企業應根據存貨類別和管理要求實行永續盤存制。第十六5、條企業財務部門設臵數量金額式存貨明細帳(已通過計算機管理系統管理存貨的，財務部門可只進行存貨的金額明細核算)，倉庫設臵存貨保管臺賬，按其名稱續時登記收、發、存的數量。第十七條永續盤存制下，各種存貨的明細帳應按每一品種規格設臵，倉庫保管賬的設臵應同財務部門存貨明細帳一致，以便部門相互核對控制。第十八條財務部門明細帳應逐筆或逐日登記收入和發出數，并隨時計算其結存數量。同時還應對存貨金額進行登記，實行數量和金額雙重控制。第十九條倉庫存貨保管賬應由保管員根據收、發貨單登記收發數量，進行數量控制。第二十條存貨明細帳應同存貨保管賬定期相互核對，至少每月核對一次，以隨時反映存貨結存情況，保護存貨安全。對于數6、量差異應及時查明原因，辦理存貨盤盈、盤虧報告手續，經相關領導批準后，倉庫與財務部門同時進行賬務調整。第二十一條對存貨進行定期盤點，實地盤存制下至少每月盤點一次。盤點時應成立盤點小組，制定盤點計劃，盤點人員要認真負責，嚴禁走過場。第二十二條盤點計劃應包括:1、盤點時間。永續盤存制下存貨盤點可以選擇在上半年xx月份或下半年xx月份進行。實地盤存制下存貨盤點可以選擇在月末結帳前一日。2、盤點參與人員應包括業務部門、財務部門、辦公室等有關人員。、永續盤存制下需召開盤點預備會，將盤點計劃或指令貫徹到每一參與人員。第二十三條盤盈或盤虧存貨金額在1萬元及以下的，由各單位按盤盈或盤虧存貨程序自行處理;金額在17、萬元以上的，應編寫盤盈或盤虧報告，報集團公司批準后，再按相應程序處理。第六章存貨計價方法第二十四條存貨計價方法的確定與變更應當經集團公司領導機構批準，并符合企業會計制度及稅法的規定。第二十五條存貨按照實際成本核算，根據本單位實際情況選擇先進先出法核算存貨發出。第七章檢查與考核第二十六條公司財務部按以下四種情況對各企業進行抽查:1、各企業倉庫及財務部門未按本制度規定設臵賬簿者，每查出一次，在當月績效考核中扣減1分。2、未按本制度規定進行對賬或未做對賬記錄者，每查出一次，在當月績效考核中扣減1分。3、未按本制度規定進行存貨盤點或盤點不實者，每查出一次，在當月績效考核中扣減1分。4、各企業對盤盈或盤8、虧的存貨未按本制度第二十五條規定的程序處理，每查出一次，在當月績效考核中扣減1分第二十七條集團公司財務部對各企業的存貨周轉率進行考核。存貨周轉率(次數)同比每提高一個百分點，在當月績效考核中扣減1分。最高加分不超過5分;每降低一個百分點，扣減1分，最高減分不超過5分。第二十八條倉庫保管人員應恪盡職守，如發現因人為原因造成存貨缺失或損壞，由倉庫保管人員照價賠償。存貨管理制度篇二第一條為了加強和控制公司實物資產的財務監管，使公司的實物資產管理和財務管理能夠相互稽核、監督、牽制，保證公司實物資產的安全、完整，特制訂本制度。第二條本制度僅對財務部門在存貨物資管理上的控制管理，對于存貨資產的實物管理應依9、照公司制訂的相關制度執行。第三條依據管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務部門，但應接受財務部門日常的監督管理，并配合財務部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應按照物資管理規定建立臺賬，對保管的物資進行記錄，應將物資的品種、規格、數量(收、發、存)記錄清晰。第四條財務部門應按照財務核算的要求，對存貨資產實行“數量、金額式”的分品種的明細核算，并于每月結賬日及時結算出各品種存貨資產的結存數量和金額，以便與倉庫管理部門臺賬的稽查、核對。第五條根據公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由各事業部、倉庫部門或生產部門簽發“采購申請單”，列明該批擬采購物資的品種、規格、數量、單價、采購價格的10、詢問比較情況，并按照公司內部關于采購審批的規定進行必要的審批程序。第六條采購人員憑審批手續齊全的“采購申請單”，有關供應商進行采購交易談判，并將采購的相關條款明確后簽訂購銷合同，購銷合同應按照合同法及公司合同管理制度的規定將主要條款如:品名、規格、數量、質量、單價總額、支付地點、驗收依據、違約責任等填寫全。第七條采購物資運抵公司后，首先應由公司的質量檢驗部門對此批物資進行質量的驗收和檢測，檢測的依據是采購申請單購銷合同和公司內部質量管理要求，在確認無誤后，質量檢驗部門填寫驗收單，并簽名蓋章。如果是為工程專門采購并貨物直接發至工程現場的由現場施工人員與甲方共同驗收。第八條采購人員憑采購申請單、購11、銷合同和驗收單，將采購的物資辦理驗收入庫手續。倉庫保管員應依據上述單據重點對物資的實際查收數量、品種、規格進行查驗，并將查收情出具財務軟件打印的“外購入庫單”上。如果是為工程專門采購并且貨物直接發至工地現場的由采購人員與項目經理辦理工程材料出庫手續。第九條采購人員應將收集到的、審批齊全的采購申請單、購銷合同、驗收單、外購入庫單、工程材料入庫單、合法的商業發票等相關資料送交財務部門辦理付款手續，財務部門按第十二條財務部副經理應監督和審核會計人員編制的“采購交易”記賬憑證金額及分類的正確性、入賬的及時性;若月末采購的物資已入庫但發票未到，應暫估入賬，待下月發票到達后紅字沖回，再根據發票做正確的分錄12、。第十三條財務部門應于每月月末與供應商進行貨款結算的核對。取得供應商對賬單，審核其余額與公司“應付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發貨物上可能存在時間差等因素之后，公司與供應商的月末余額應保持一致。第十四條財務部門根據公司存貨周轉的情況，確定采用移動加權平均法為存貨資產出庫的計價方法，并保持相對穩定不變。第十五條公司生產環節需要領用存貨物資時，應先由領用部門填寫公司統一印制的“生產領料單”，將需要領用的物資品種、規格、數量等信息填寫齊備后，送交廠長審批，憑廠長審批同意并簽名的“生產領料單”到倉庫辦理領用手續。第十六條每月月末，生產車間應對生產所耗用后結存的“領用材料”進行盤點，并向倉庫部13、門辦理“假退料”手續，即結存的材料實際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗收入庫手續，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產車間，作為生產車間下一月的領用。第十七條每月財務部門根據倉庫提供的“領料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領料單、外購入庫單，按照成本核算的方法，及時將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產成本”明細賬上。并將“領料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領料單、外購物資入庫單與所有領料單作為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。第十八條生產部門將完成的產成品或半成品移出生產車間之前，必須需要公司質量管理部門先行進行質量檢測，并出具質量檢測報告書，14、只有檢測合格的產品或半成品才能移送到倉庫部門。第十九條倉庫部門根據質量管理部門簽發的“質量檢測報告”和生產部門移送來的產成品或半成品，在清點數量和計量無誤的情況，應辦理驗收入庫手續，并填制“產品入庫單”。第二十條財務部門應將每月各生產部門所耗用的材料和產出的產品或半成品，按照財務核算的規定及時、準確的進行相關的財務處理，并登記“存貨”及相關的會計科目的明細賬上。并依據倉庫提供的資料和財務核算的結果，編制“生產耗用材料匯總表”和“產品、半成品月度統計表”給各生產部門，并與生產部門進行核對，以便于發現問題和考核生產部門的產出耗材比率。第二十一條所有銷售業務，必須先由銷售部門依據銷售合同簽發“銷售發15、貨通知”，然后由銷售部門將“銷售發貨通知”送交倉庫。倉庫發貨部門應依據“銷售發貨通知”進行發貨，并在發貨過程中盡責勤勉，減少發貨的差錯率，并實行差錯責任追究制度。發貨完成后倉庫部門應發“出庫單”，并要求客戶在“出庫單”上客戶查收欄簽字。第二十二條財務部門依據已發貨的“出庫單”和收妥銷售貨款后，開具發票給客戶，為了降低開具發票過程中出現遺漏、重復、錯誤計價的情況，確保發票的正確性，出票時應執行下列程序:檢查是否存在出貨憑證和相應的經批準的銷售提貨單;應依據已授權的商品價目表或銷售合同開具發票;檢查銷售發票計價和計算的正確性;將銷售提貨單上的商品總數與相對應的銷售發票上的商品總數進行比較。第二十三16、條委托外加工材料出、入庫必須填具委托外加工出庫單、入庫單，詳實填寫委托外加工出、入庫物品的名稱、規格、型號、數量。第二十四條財務部門應根據各種出庫單據及時進行財務核算，編制會計憑證、登記“存貨”及相關會計科目賬冊并于月末及時結算出“存貨”的結存數量和結存金額，以備實物盤點時核對使用。第二十五條財務部門應審核“銷售折讓”是否經過公司各管理層的授權批準，是否與銷售合同一致;在審核確認的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經過批準，退回的商品是否已經被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。第二十六條財務部門應加強對銷售折讓和銷售退回業務的發票管理，并17、區別下列不同情況進行處理，并根據經批準的貨項通知單(表示由于銷貨退回或經批準的折讓而引起的應收銷貨款減的憑證)及開具的紅字發票，進行折讓或退回的賬務處理，并將上述資料附在憑證后面。購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下，須將原發票和稅款抵扣聯索回，注明“作廢”字樣;屬于折讓的，應按折讓后的金額重開;在購買方已入賬，發票無法退回的情況下，向購買方索取其當地主管稅務部門的開具的進貨退出或索取折讓證明單，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向買方開具紅字專用發票，紅字專用發票的記賬聯作為公司當期扣減收入、銷項稅的憑證;然后再重新開出正確的商業發票給對方。第二十七條公司倉庫管理部門應至少每月一次對所保18、管的物資進行盤點工作，并與其編制的“領料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產品銷售發出匯總表”、物資臺賬相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產的安全性，并確保實物資產與倉庫記錄數量相互一致。第二十八條公司應每隔半年或一年組織倉庫、財務部、計劃供應部、車間、業務部等部門對存貨資產進行全面盤點;存貨盤點時應由上述部門抽調人員組成盤點小組，負責公司存貨資產的點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進行保管。第二十九條財務部門應根據財務賬冊上核算的存貨的品種、規格、數量與倉庫記載的存貨品種、規格、數量以及實際盤點的結果進行核對分析，編制“盤點情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相19、關責任部門的責任原因，提交給公司總裁辦公會。第三十條公司總裁辦公會應根據財務部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關責任人的處罰決定。財務部門根據公司總裁辦公會的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求進行處理。第三十一條財務部門應將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司總裁辦公會的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進行妥善保管。存貨管理制度篇三總 則第八十三條 為加強存貨管理，保證正常生產經營需要，提高存貨使用效率，特制定本制度。第十四章 存貨日常管理第八十四條 存貨的范圍:存貨是企業生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫20、存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品及其他小額耗材等。第八十五條 存貨管理的崗位分離原則: 訂貨人員與復核、審批人員的崗位必須分離; 訂貨人員與驗收、存貨保管人員崗位分離; 存貨保管人員、會計記賬人員崗位分離;存貨的盤點應由存貨保管人員、會計記賬人員及獨立于這些崗位之外的人員共同進行。第八十六條 存貨的采購存貨采購實行預算管理，每月xx日前由各科室負責人向財務部報送下月采購預算。各公司存貨采購一律通過供應部統一采購，各部門需采購存貨時，應填寫一式三份的采購申請表，列明其要求和建議，經部門負責人審批后交供應部。供應部根據公司采購流程實施采購(采購流程詳見采購管理制度)。 第八十七條 21、存貨的驗收、入庫1、 外購入庫。貨物到貨后，公司倉管應根據隨貨同行的送貨單驗收貨物，需要確認貨物是否為公司訂單所定貨物，實物貨物是否與送貨單一致，貨物是否有損傷。驗收無誤后，倉管員應在送貨單的返回聯上簽字確認，并錄入金蝶進銷存系統，經供應部負責人審核后打印入庫單并簽字，與送貨單隨貨同行聯一起傳遞到會計處進行二審和記賬。審核人員審核時應重點核對送貨單與入庫單數量、金額是否一致。2、 自制產成品。生產部門加工完畢移交于倉庫的產品，由倉庫部門認真驗收合格后，填具產成品入庫單，并經雙方簽字、確認。產品入庫單一式四聯，存根、倉庫、財務、生產部門各一聯。3、 入庫單(財務聯)應傳遞及時，因人為原因在存貨入22、庫后一個月內尚未傳于財務部，公司財務部對此事項將不予認可并拒絕付款，所造成的損失由經手人全權負責。4、 購貨發票應隨同存貨驗收單、入庫單及對方的送貨單由經手人、驗收人、倉庫記帳員報分管副總經理審批傳財務部記帳。5、 倉庫管理員應對驗收后不符合要求的貨物負責，如確系產品質量原因且系非人為失誤所致，應及時與發貨廠家確認退貨事宜。6、 供應部驗收合格后的存貨，應及時通知存貨使用負責人，要求嚴格按存貨保管要求及時送存冰庫進行妥善存放，對存貨的存放應按照到貨先后順序進行擺放，將最先到試劑或有效期短的存貨擺放在最前面，依此類推。 7、 存貨入庫后應建立存貨檔案，存貨檔案是指存貨基本屬性，主要包括存貨的有效23、期、采購到貨期、對應項目、規格和有效測試數等，該資料由實驗室試劑負責人和采購部共同完成。第八十八條 存貨的發出1、銷售商品的發出(限廣州公司試劑銷售)試劑銷售部銷售人員在金蝶進銷存模塊中錄入訂單，列明其要求和建議;倉庫管理員根據訂單生成銷售出庫單并發貨，打印銷售出庫單一式五聯;銷售出庫單隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認的銷售出庫單簽收返回聯，并及時送交財務開票;倉庫進銷存帳需每月與財務存貨賬核對，如有差異必須查明原因。一旦涉及到差異調整的，須按審批權限經由財務部批準后，方可調賬。2、非銷售商品的發出申購部門填寫領料申請單，并按審批權限簽字審核;倉管員根據審核批準后的領料申請單發24、貨，同時根據領料申請單 性質在金蝶進銷存模塊中增加生產領料單或其他出庫單，并由領料人在生產領料單上簽字，并將其中的一聯交予財務入賬。 3、子公司之間相互出入庫子公司外購原材料原則上應按采購流程外部采購，特殊情況下須向其他子公司采購的，應處理如下:銷售子公司作銷售出庫，為與其他正常銷售區別，銷售子公司按售價記入“其他業務收入”，同時按購入價結轉成本記入“其他業務支出”; 購入子公司按正常外購入庫處理。 第八十九條 存貨的盤點各公司財務每月xx日應組織對公司所有原材料和庫存商品進行盤點，盤點的結果與金蝶進銷存帳核對，對各科室已領未用的原材料，應制作退料單，以保證當月成本的準確性;存貨盤點應由倉庫管25、理人員及獨立的會計記賬人員和科室存貨保管人員共同進行。所有盤點參與人員應對盤點結果進行簽字確認;盤點結果應傳真一份至集團財務管理中心備查。第十五章 低值易耗品管理制度第九十條 低值易耗品定義: 本集團公司低值易耗品包括:1、 單位價值在500-2000元，使用年限在6個月以上的物品; 2、 單位價值在2000元以上，使用年限在612個月的;3、 單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的，但因科技進步而價值消耗較快的物品也列入低值易耗品范圍，如電腦及配件等; 4、 其他可界定為低值易耗品的。第九十一條 低值易耗品的管理: 1、低值易耗品的購置凡各部門需采購之物品，均須填寫請購單或儀器請購單26、一式三份(經批準后請購部門、采購部、財務部各留一份)，經主管領導批準后由供應部統一購進。 采購應本著節省成本、價廉物美原則，不得謀私利。 采購物品后，供應部憑發票和經簽收的領用單向財務部報銷。 2、低值易耗品的分類:購置低值易耗品后，為了便于日常管理，應對其按如下類型分類: 辦公用品類，如打印機、保險柜、傳真機等生活設施類，如冰箱、空調、洗衣機、電視機、吸塵器、微波爐、熱水器等 電子設備類，如電腦主機、顯示器、U盤、數碼相機、投影儀等其他類，如實驗室或體檢中心用的各種未達到固定資產標準儀器設備，如診斷床、混合器、真空泵等 3、物品領用與管理 為使庫存資金最小化，公司低值易耗品實行零庫存管理，各27、部門需用低值易耗品時應至少提前一天將經有效批準的請購單提交供應部，由其統一采購。 公司制定各級人員低值易耗品的須用標準和使用期限，并定期改進，依據各部門的工作特點適當傾斜、變通。 供應部收到各部門的請購單后在接單人處簽名確認，第一聯退還交單人，留存第二聯，將第三聯交財務部資產管理員，資產管理員在收到供應部傳遞過來的請購單后應挑出其中符合低值易耗品定義的物品，制作新增低值易耗品管理卡(新增低值易耗品管理卡見下)，并在供應部發放低值易耗品前將新增低值易耗品管理卡和編號卡傳遞至供應部，供應部負責將編號貼在相應實物上，并補充完整新增低值易耗品管理卡，交領用人簽收后方可發放。 4、物品調撥低值易耗品調撥28、應填寫調撥單，辦理交接手續，并將調撥單傳一份至財務部，否則，由此造成的低值易耗品損失由原責任人承擔 5、 低值易耗品報廢低值易耗品報廢時應由使用部門填寫情況說明，由主管副總批準(電腦報廢需經IT部鑒定)，交行政、財務部門審核注銷.6、 低值易耗品移交職工調離，須移交所負責任低值易耗品或交回原物，否則按規定折價賠償。 第九十二條 低值易耗品的攤銷方法低值易耗品采用“一次攤銷法”。 第九十三條 低值易耗品的盤點:財務部應建立低值易耗品臺帳，詳細列明低值易耗品名稱、編號、使用部門、使用人、責任人、領用日期、預計使用期限、調撥情況、報廢情況等，同時不定期對低值易耗品進行抽查盤點，每年xx月中旬對低值易29、耗品進行全面盤點，發現盤盈(虧)應找出原因，并報公司批準后進行相關處理。 第九十四條 其他低值易耗品有關的保修卡等相關資料由使用部門指定專人負責保管并歸檔。 使用人或者保管人應注意低值易耗品的日常保管和維護 附:相關文件及表格: 附一、新增低值易耗品管理卡年 月新增低值易耗品管理卡附二、資產調撥單資產調撥單附三、低值易耗品報廢申請表低值易耗品報廢申請表備注:本表一式二份，一份報廢部門存檔，一份交財務部門。第十六章 存貨報廢制度第九十五條 存貨報廢申請存貨需報廢時，由倉庫管理員填寫存貨報廢申請單，并根據不同的情況，提供不同的存貨損失認定資料，交部門主管審批。1、 對盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的30、余額部分，需要提供的存貨損失認定資料:存貨盤點表;倉庫管理員對于盤虧的情況說明;盤虧存貨的價值確定依據(包括相關入庫手續、相同相近存貨采購發票價格或其他確定依據);2、 對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料:單項或批量金額較小的存貨由公司內部有關部門出具鑒定證明;單項或批量金額較大的存貨，應取得國家有關技術部門或具有技術鑒定資格的中介機構出具的技術鑒定證明;涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明; 公司內部關于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件; 殘值情況說明;公司內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件。3、 對被盜的存貨，其賬面價值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料:向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的有關證明材料; 涉及責任人的責任認定及賠償情況說明; 涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。 第九十六條 存貨報廢審批存貨報廢應由倉管員會同財務部門相關人員，對申請資料和實物進行實地盤查核實，并由部門主管副總進行審批;損失金額超過人民幣5000元以上的，需要上報集團財務總監進行審批; 公司因報廢造成的財產損失還需向主管稅務機關申請審批方可稅前扣除。第九十七條 存貨報廢賬務處理存貨報廢申請通過審批后，計入“待處理財產損失”，經稅務機關審批后，轉為“營業外支出”。