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1、公司固定資產編碼計價、處置轉移管理制度附圖表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: .XXX有限公司固定資產管理制度（ XX-9-20 ）一、總則第一條 為了加強公司對固定資產的管理， 明確資產管理和使用部門的職責，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產的使用效率，特制定本制度。第二條本制度所指的固定資產是指單位價值在1000 元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產， 包括房屋及建筑物、 用于生產經營的機器機械設備、 運輸設備、工具器具以及其他與生產、 經營有關的設備、器具、工具等。非生產經營性設備單位價值在 2000 元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資產2、管理。不具備以上條件的物質設備，則作為低值易耗品。第三條 本制度適用于本公司及子公司與固定資產的取得、使用、盤點、處置、轉移等活動有關的部門及個人。二、 固定資產分類與編碼第四條公司的固定資產分為五大類：1、 房屋及建筑物， 是指公司擁有的供生產經營使用和為職工生活福利服務的房屋、建筑物及其附屬設備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等。2、 機器機械設備，是指各種機器、機械、機組、生產線及其配套設備，各種動力、輸送、傳導設備等。3、 交通運輸工具，是指企業所擁有的交通及運輸工具，如汽車、叉車等。4、 電子設備，本項所稱的電子設備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術 3、(包括軟件 )發揮作用的設備，包括計算機、空調、復印機、投影儀、打印機等，以及由電子計算機控制的機器人、數控或者程控系統等。5、 辦公家具，是指用于辦公及生活用的桌椅、沙發、家具、書櫥等。;.第五條公司對固定資產實行編碼管理。1、固定資產后取得后，由人事行政部予以分類編號并粘貼標簽。對于成套設備，各組成部分如單獨領用，應分別編號，如購置一套計算機，主機、顯示器應分別編號，鍵盤、鼠標易損可以不單獨編號。2、固定資產的編碼方法固定資產編碼采用4 層 8 位數字代碼表示：第 1 位表示固定資產的類別；第 2、 3 位表示固定資產取得年份的后兩位數；第 4、 5 位表示固定資產取得月份；第 6、 7、4、8 位表示流水號。其分類結構如圖所示。 第 6、 7、 8 位表示流水號第 4、 5 位表示取得月份第 2、 3 位表示取得年份第 1 位表示固定資產類別固定資產編碼的構成3、固定資產類別及代碼固定資產類別代碼房屋建筑物1機器機械設備2交通運輸工具3電子設備4辦公家具54、固定資產編碼示例例如人事行政部 XX 年 10 月 5 日購置顯示器一臺，則編號為 4 19 10 001三、 固定資產計價與折舊第六條公司的固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。;.1、 購進的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產， 還應包括安裝費用； 從國外進口設備的原價還應包括按規5、定支付的關稅和附加稅；2、投資方投入的固定資產，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；3、自制自建的固定資產，以制造或建造過程中所發生的實際支出為原價；4、公司對固定資產進行改良所發生的能夠增加固定資產價值的支出，要調增固定資產的賬面價值；5、盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。6、公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。單獨計價的軟件視用途按有關規定攤銷。7、已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調整。8、固定資產的6、入賬價值，還應包括公司為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。9、為購建固定資產而發生的借款費用，按國家有關規定，應予以資本化。第七條公司固定資產應按原值入帳，入帳后固定資產價值不能隨意變動。凡屬下列情況者方可調整固定資產賬面價值：1、增加補充設備或對固定資產進行改良；2、將固定資產一部分拆除；3、根據實際價值調整原來的暫付價值；4、發現原有固定資產價值有錯誤；5、根據國家規定對固定資產重新估價。第八條 不得隨意計提固定資產減值準備。當有確切的證據表明該類或個別固定資產已經而且在可預見的未來低于市場價值時， 經相關部門確認并經總經理批準后，方可對低于市價的差額計提固定資產7、減值準備。第九條根據企業會計準則規定，結合本公司的具體情況，折舊方法采用平;.均年限法。固定資產的凈殘值為固定資產原值的5%。本公司各類固定資產的預計使用年限為：固定資產類別預計使用年限（年）房屋建筑物20機器機械設備5交通運輸工具5辦公家具5電子設備3第十條除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊：1、已提足折舊仍繼續使用的固定資產；2、按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。第十一條 當月新增加的固定 資產 ，當月 不計 提折舊，從 下 月起 計提折舊； 當月 減少的固定資 產， 當月仍計提折 舊，從下月 起不 計提 折舊 ；提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業外支出，不再補提折舊。第十二8、條 已達到預 定可 使用 狀態 但尚 未辦理竣工決算的固定 資產 ，應當按 照估 計價值確定其 成本，并計提折 舊；待辦理竣工 決算 后再按實際成本 調整 原來的暫估價 值， 但不需要調整 原已計提的 折舊 額。第十三條平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率 (l預計凈殘值率 ) 預計使用壽命 ( 年) l00%月折舊率年折舊率 12月折舊額固定資產原價月折舊率第十四條 按照規定提取的固定資產折舊，分別按用途性質計入制造費用、管理費用和銷售費用等。四、固定資產取得、驗收及領用第十五條固定資產的取得實行預算管理制度1、固定資產的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定資產預9、算方案，經部門經理審核后交人事行政部。人事行政部人員進行整理和匯總，編制;.固定資產預算。2、預算審批實行集體決策和審批，由人事行政部經理將預算報告提交至財務部經理，財務部經理審核后提交至財務管理中心總監， 財務管理中心總監審核后提交至總經理， 總經理組織總經理辦公會審議， 審議通過后總經理簽字下發相關部門。3、預算報告應從低到高層層審批，每一級審批都應在報告上簽名并提出修訂建議，防止出現決策失誤而給公司造成重大損失。4、各相關部門應嚴格執行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目，有關部門應嚴格按照預算執行進度辦理相關手續。5、對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門10、提出申請，經總經理審批后再辦理相關手續。第十六條固定資產購置流程1固定資產的購置由固定資產使用部門填制 固定資產購置申請單 ，若屬預算外采購，還需遞交預算外固定資產購置說明 。2固定資產購置申請單 由固定資產申購部門經理審核簽字后交至人事行政部經理審批，3人事行政部經理對使用部門提交的購置單進行審核，簽字后提交至財務部經理。4財務部經理審核簽字后提交至財務管理中心總監。5財務管理中心總監審核簽字后由人事行政部詢價、比價，審核表連同報價表一并提交至總經理。6總經理審批簽字后送交人事行政部進行采購。第十七條固定資產購置的審批控制1固定資產使用部門應根據年度固定資產預算以及實際的使用需要詳細填列固定11、資產購置申請單 。2固定資產購置申請單的內容應包括固定資產名稱、規格、型號、預算金額、實際價格、主要制造廠商以及購置原因等。3預算外購置應詳細說明購置原因。4購置審核審批的內容包括購置目的、購置金額大小、購置的數量、是否符合公司實際需要、 購置申請是否由部門經理審核、是否屬于預算外購置、 是否超預算和超預算原因等。;.5、單筆金額超過 30 萬元以上的固定資產購置申請， 固定資產使用部門和人事行政部（采購部門）必須進行充分的市場調研，編制可行性研究報告。報告的內容包括：詳細論述購置理由、效益預測、使用效率、選型依據、安裝及使用條件等。6、固定資產購置申請，必須經過總經理審批簽字后方可執行。7、12、單次采購批量金額大于 30 萬元的固定資產，人事行政部（采購部門）應提交 “招標采購申請 ”，對不宜招投標的，應當進行市場調查和多渠道詢價，然后確定供貨商。列入國家項目計劃要求的固定資產必須進行招標采購。8、 固定資產經審核為自建或自制的，人事行政部應在 固定資產購置申請表上寫明自建或自制，并附固定資產決算報告，財務依此進行成本核算。第十八條固定資產驗收、入庫程序1、采購人員應與廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時，請購單位、采購人員、人事行政部均應派員會同點收數量、 檢查品質及規格是否與 固定資產購置申請單相符。2、固定資產驗收合格后，人事行政部開具固定資產驗收登記單 并登記固定資產管理臺13、賬，采購人員將固定資產交請購單位使用。 固定資產驗收登記單一式三聯，人事行政部、財務部、使用部門各持一聯。3、人事行政部（采購部門）將固定資產購置申請單購置合同固定資產驗收登記單 、發票一同送交財務做付款入賬之依據。月末貨到票未到，應將除發票外的單據送交財務做暫估入賬處理。4、自制或自建固定資產完工后，由人事行政部組織驗收，驗收合格的由人事行政部開具 固定資產驗收登記單 ，驗收人員簽字確認。固定資產驗收登記單一式三聯，一份由人事行政部留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交使用部門。5、人事行政部按固定資產編碼規則編制固定資產編號并簽發固定資產卡片，固定資產卡片一式三份， 財務部、人事行政14、部門和使用部門各一份。 各部門根據固定資產卡片登記固定資產管理臺賬。6、固定資產驗收登記單同時做為驗收、入庫單據使用（驗收、入庫兩單合一）。第十九條固定資產的領用;.1、使用部門需要領用固定資產的，固定資產使用人員提出領用申請，到人事行政部開具固定資產出庫單領用。2、固定資產出庫單一式三聯，一份由人事行政部留存，一份交財務部，一份交使用部門。3、一般情況下，固定資產的驗收、入庫、領用應同時進行，出庫單應隨著入庫單（驗收登記單）一起傳遞到財務部，如入庫后未立即領用的，出庫單的財務聯應由人事行政部傳遞至財務部。五、固定資產處置與內部轉移第二十條固定資產的內部轉移1、固定資產變更使用部門和使用人的，15、由人事行政部提出意見， 并填寫固定資產內部轉移單，經轉出部門、轉入部門、人事行政部等部門會簽，會簽單交財務部作內部轉移賬務處理。2、固定資產內部轉移單一式四聯，第一聯由人事行政部留存，更新固定資產臺賬，第二聯送交財務部門，第三聯送交轉入部門，第四聯送交轉出部門。3、 固定資產轉移時， 應注意固定資產編號保持不變， 臺賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。第二十一條固定資產的處置1、固定資產的處置包括盤盈、盤虧、報廢、出售、出租、出借等事項；2、固定資產的處置應由使用部門提出并填寫 固定資產處置申請單 ，人事行政部組織相關部門鑒定后擬定處理意見， 報總經理批準后實行。嚴禁私自自制、16、移裝、改裝公司的固定資產，不得拆卸、挪用零件和自行處理。3、固定資產處置后，人事行政部應將批準的固定資產處置申請表復印件及相關資料交至財務部，財務部對固定資產進行相應的賬務處理。4、固定資產處置申請表一式三聯，第一聯由人事行政部留存，更新固定資產臺賬，第二聯送交財務部門，第三聯送使用部門。第二十二條符合下列條件的固定資產方可申請報廢：1、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣，生產效率低且不能改裝利用或調出者；2、使用年限未到，但已不能遷移的設備，因建筑物改造或工藝布局改變而;.必須拆除者；3、腐蝕嚴重，無修復價值或繼續使用易發生危險者；4、性能低劣且無修復價值者；5、因事故或其他災害，使設備遭17、受嚴重損壞且無修復價值；6、能耗大或嚴重污染環境，危害人身安全與健康，進行改造又不經濟者；7、國家規定必須淘汰的設備。第二十三條由于人為原因損壞或丟失等，由人事行政部會同相關責任部門及時查明原因，分清責任，提出書面處理意見，相關人員簽字后報總經理審批，綜合部根據審批意見，監督辦理賠償事宜。六、固定資產的管理第二十四條本公司及下屬子、分公司的固定資產實行二級管理原則。公司本部為一級固定資產管理部門單位，內部實行歸口管理； 下屬子、分公司為固定資產二級管理單位， 負責其固定資產的實物管理和價值核算，各公司的固定資產均應有專門部門及專人負責。第二十五條人事行政部負責公司所有固定資產的實物管理，具體職18、責如下：1、組織制定修訂固定資產管理制度。2、匯總各部門固定資產投資預算，編制公司固定資產投資預算；3、負責編寫固定資產編碼，建立固定資產登記卡片和臺賬，并及時維護固定資產臺賬；4、辦理固定資產驗收、調撥、處置等事項的各類手續；5、及時掌握固定資產使用狀況， 根據使用情況，負責固定資產的維修工作；6、定期組織固定資產盤點，編制盤盈盤虧報告。第二十六條財務部負責公司固定資產的核算工作，具體職責如下：1、會同人事行政部制定、修訂固定資產管理制度；2、審核固定資產購置申請、合同、發票等憑證，辦理固定資產的付款；3、負責固定資產的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等業務賬務處理；4、按規定設立登記固19、定資產總分類賬和明細賬；5、按財務制度準確、及時地提取固定資產折舊；;.6、按期會同人事行政部對固定資產進行盤點， 做到帳實相符， 保持帳、物、卡一致。第二十七條使用部門負責本部門所使用固定資產的日常管理和維護工作。具體職責如下：1、編制本部門固定資產投資預算；2、提出本部門固定資產購置、維修、轉移和處置等申請；3、參與本部門固定資產驗收、處置、調撥等事項；4、建立和維護本部門的固定資產使用臺賬；5、負責本部門固定資產的日常維護、保管，定期記錄使用、保養、修理等情況。6、參與本部門計劃購置固定資產的可行性論證、招標和采購等工作。第二十八條固定資產的盤點1、人事行政部應定期組織相關部門對固定資產20、進行盤點，每年至少全面盤點一次。2、固定資產的盤點應填制 固定資產盤點明細表，詳細反映所盤點的固定資產的實有數量，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。3、若固定資產盤盈或盤虧，須編報固定資產盤盈盤虧報告表 。對盤點過程中發現盤盈、盤虧、毀損的，資產人事行政部應逐個查出原因、 提出處理意見，經使用部門簽字確認、總經理批準后，由財務部進行相應的帳務處理。4、盤點清查中發現的閑置資產要查明情況提出處理建議。第二十九條固定資產的維修1、人事行政部負責固定資產的維修管理；2、 固定資產使用過程發生故障使用部門無法自行處理的，應及時通知人事行政部維修；3、人事行政部無法自行維21、修的，上報公司總經理同意后委外維修；4、固定資產維修好后，及時通知固定資產使用部門。七、其他相關規定第三十條當經辦人員沒有按照上述規定執行但沒有造成實際損失的，由人;.事行政部通報本人及所在部門經理，處以責任人100500 元處罰。第三十一條如果因經辦人員沒有按上述規定執行而造成實際損失的，由人事行政部書面通報本人及所在部門經理，責任人按不低于實際損失金額的 50% 賠償公司經濟損失。第三十二條 各資產使用部門可以根據本制度及各部門固定資產情況分別編制生產設備管理制度、辦公設備管理制度、 研發及測試中心儀器設備管理制度等。第三十三條 本制度由公司人事行政部負責解釋，并視公司發展進行不斷修訂和完22、善。第三十四條 本制度自 XX 年 10 月 1 日起執行，公司原有固定資產管理相關制度同時廢止。抄送：公司各部門及各子、分公司XXX 有限公司XX 年 9 月 20 日附錄一：固定資產管理流程附錄二：固定資產管理用表1、固定資產采購審批流程1、固定資產請購單2、固定資產入帳流程2、固定資產驗收登記單3、固定資產的記錄與編碼3、固定資產內部轉移單4、固定資產處置流程4、固定資產處置申請單5、固定資產盤點流程6、重大固定資產或工程購建流程;.附錄一：固定資產管理流程固定資產采購審批流程使用部門填寫固定資產采購申請單使用部門未通過結束負責人審批通過行政部門通過是否為預否審批算內采購未通過是結束財務23、部經理總經理結束通過未通過審批特批財務管理中心總監審批人事行政部進行詢價、比價資產購置申請表（經審核并注明采購總經理結束價格）未通過審批通過由人事行政部統一負責采購經批準的資產購置固定資產申請表復印件到貨驗收;.固定資產入帳流程資產到貨行政部門與使用部門共同驗收是否是否需行政部門負責安排固定資產的是是合格要安裝安裝調試工作否否退換固定資產驗收完工后使用部門及單、入庫單行政部門再次驗收供應商發票、資財務人員審核產購置申請表原始單據財務人員財務憑證編制憑證審核在財務系統中登記固定資產卡片報行政部備案固定資產明細資料月度資產購買報告與預算的比較及偏差分析;.資產的記錄與編碼流程資產驗收入庫行政部門對24、驗收單、入庫單固定資產固定資產進行連續編號低值易耗品行政部門對低值易耗品進行連續編號制作低值易耗品標簽貼在低值易耗品上建立完善的低值易耗品臺帳根據經批準的相關單據更新低值易耗品臺帳定期對低值易耗品進行實物盤點制作固定資建立完善的產標簽貼在固定資產臺帳固定資產上根據經批準的相關單據更新固定資產臺帳財務部與行政部定期進行核對固定資產明細清單與臺帳是否查找原因否一致經財務總監審批同意后調整財務帳或行政臺帳是定期對固定資產進行實物盤點;.固定資產處置流程資產使用部門提出處置申請資產處置申請單是否應是否可行政部審核是處置出售否是進行維修或行政部門進行價格磋商并在資產統一調度處置申請單上列明處置價格否行政25、部在資產處置申請單上注明報廢財務部進行審核資產處置申請單管理層按權限（已經批準）進行審批行政部進行處置財務部進行帳務處理;.固定資產盤點流程制定年度固定資產盤點計劃主客副總審批行政部與使用部盤點計劃門進行盤點，財務部進行監盤行政部匯總盤點結果盤點報告是否與固定資否對盤贏盤虧情況產明細帳一致查找原因行政部門出具分析報告并提出處理意見總經理審批是財務總監審批并做帳務調整盤點報告歸檔;.重大固定資產或工程購建控制流程明確須經總部批準的資產購置或購建情況經營管理部審核子公司提出購該項資產購建對置或購建申請子公司經營的影響并簽署意見財務部審核該項資產的成本效益分析，考慮資金的調度并簽署意見購置固定資產委26、派人員參加子公經營副總審批工程建造司的工程項目小組或工程建造全程參與工程監督購置固定資產法務部審核資法務部審核子公司的產購置合同并招標文件及工程承包出具意見合同、委托監理合同對工程承包商和委派人員參與固工程監理的選擇定資產的驗收進行審批定期審閱工程項目進度報告工程完工后參與竣工驗收;.附錄二：固定資產管理用表固定資產請購單年月日單號：請購部門請購人：資產名稱規格型號生產廠家數量單價總價請購事由及要求采購人人事行政部負責人：財務部負責人：總經理意見;.固定資產驗收登記單年月日單號：資產編號資產名稱規格型號資產類別購置日期計量單位數量單價金額生產廠家安裝地點附件情況驗收意見驗收情況參加驗收人員：資27、產管理員采購人員保管人采購部門使用部門負責人：負責人：人事行政部財務部負責人：負責人：;.固定資產內部轉移單年月日單號：轉出部門轉入部門原使用人現使用人資產資產規格資產單位數量單價 (元 )金額 (元)備注編號名稱型號類別合計轉出部門轉入部門負責人：負責人：人事財務部行政部負責人：負責人：原使用人：現使用人：資產管理員：;.固定資產處置申請單年月日單號：資產編號資產名稱規格型號資產類別單位數量資產原值資產凈值規定使用年限實際使用年限使用部門使用人生產廠家安裝地點盤盈盤虧 報廢 出售 出租 出借 其他處置形式_處置原因提請人：參與處置人 (核價、鑒定人員 )意見參加處置人員：使用部門負責人（簽字）：人事行政部（簽字）：財務部經理（簽字）：總經理（簽字）：