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1、公司固定資產分類審批調撥與日常管理制度附表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 本公司固定資產管理制度第一章 總 則第一條 固定資產作為公司主要資產，是公司開展生產經營活動的物資基礎，為使公司的固定資產得到合理而有效管理，特制定本制度。第二條 本制度涵蓋固定資產的分類界定標準、管理體系設定、增減調撥流程、日常維護管理、財務核算準則、報損報廢程序、盤存清查辦法等具體規定。第三條 本制度適用于本公司。第二章 固定資產的分類界定標準第四條 固定資產定義使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與生產、經營有關的2、設備、工器具等均納入固定資產范疇核算管理。不屬于生產經營的主要設備物品，單位價值在1000元以上，且使用年限超過1年的，亦納入固定資產管理范疇。第五條 固定資產分類結合公司運營特點，將固定資產分為五類：一、生產經營設備類二、辦公設備類 三、運輸工具類 四、房屋建筑物類 五、其他類。 第三章 固定資產管理體系與審批權限第六條 組織管理體系一、權責清晰的多層管理分工固定資產管理實行公司負責人全面負責、職能部門歸口管理、使用單位（個人）負責維護與保管的分級管理體系。即：公司負責人職能部門（行政部門）固定資產使用單位（部門或個人）的三級管理體系。 二、各管理層級主要職責職能 （一）公司負責人負責公司的3、固定資產管理工作，根據公司各項開支審批程序的規定審批固定資產的購建、調撥、報廢等手續。（二）行政管理部負責審核公司固定資產的購建、調撥、報廢等手續，指導并組織實施對固定資產的實物管理及資產清查工作并負責固定資產的實物管理。主要職責為：1、對增加固定資產按規定進行驗收登記、建立使用部門的固定資產臺帳；2、制作固定資產卡片，并及時在卡片上登記固定資產變化情況； 3、對報廢或轉讓的固定資產，進行鑒定、清理，辦理固定資產減少的審批手續并及時通知財務部； 4、對使用部門提出固定資產實物管理的要求； 5、對使用部門對固定資產實物管理的情況進行檢查督促； 6、協調處理固定資產使用中出現的問題，及時向公司負責4、人對資產管理中出現的問題提出處理建議；7、定期與財務部門、使用單位核對固定資產的有關數據； 8、每年組織至少一次的固定資產清查。 （四）財務部門負責固定資產的價值管理，主要工作職責有：1、按規定進行固定資產總分類核算，建立固定資產明細分類帳； 2、會同實物管理部門對新增資產予以確認，及時在賬務上反映增減情況； 3、每年向公司負責人匯報固定資產價值增減變化情況；4、定期與實物管理部門核對固定資產的有關數據； 5、協助做好每年至少一次的固定資產清查工作； 6、按國家有關規定進行會計核算，編報有關固定資產會計報表。 （五）固定資產使用部門1、負責固定資產使用過程的日常管理； 2、負責固定資產的安全管5、理、功能保護及技術檔案資料的管理； 3、負責固定資產報廢的申報事項； 4、配合做好每年一次的固定資產清查工作。第七條 購置審批權限為充分利用公司內已有資源，以及加強資產購置管理，對于固定資產的購置實行分權限公司負責人審批的原則。購置固定資產必須先填制固定資產申購單，按權限審批后實施采購。對于公司新增非生產性固定資產，公司行政管理部需對資產購置的必要性進行審核，如果公司內部有可以調劑的資產應優先考慮進行利用、調配使用。只有公司負責人具備固定資產處置權，處置固定資產必須上報行政管理部審核,然后公司負責人審批后實施。第四章 固定資產增減及調撥管理第八條 新增固定資產管理一、直接購入（一）申購 指自市6、場購入即可直接使用的固定資產，申請部門按要求填寫固定資產申購表（見附件）后交部門負責人審核分管領導公司行政管理部負責人審核公司負責人審批。簽批后的固定資產申購表交采購部門實施采購，同時復制一份送交行政部資產管理員處存檔備查。（二）采購：采購部門根據固定資產申購表擬定采購計劃并落實物資的采購。一般物資采購在三個工作日內完成，特殊物資的采購應在三至七個工作日內完成。（三）驗收:請購固定資產送達后，由使用部門人員和采購部門共同辦理驗收填寫固定資產驗收單， 專用設備的有關資料及時轉送行政管理部存檔；如果資產需要安裝、調試，應對資產運行情況進行確認；行政部管理部負責辦理驗收入庫登記，做好個人和部門領用資7、料的存檔并完善資產臺帳登記工作。（四）報賬：采購人員憑固定資產購買發票、固定資產申購表及固定資產驗收單按審批程序簽批后報銷。財務部門按規定辦理支付手續及進行會計核算。（五）帳務核對：每年公司行政管理部應將年度公司統一購買的固定資產的購進、領用和庫存情況由行政主管審定后公司負責人審批，審批后的相關資料交財務部留存核對。 二、建造形成基建工程竣工后，項目管理人員及時辦理竣工驗收及結算和交付使用手續，并將工程資料分別轉送行政管理部門（驗收交付使用資料）和財務部門（結算書、合同等），行政管理部門會同具體使用或管理部門辦理固定資產實物管理程序移交手續，財務部按規定由在建工程轉固核算。第九條 接受捐贈的固8、定資產按同類固定資產市場價格或根據所提供的有關憑證記賬。經辦人應盡量向捐贈單位索取捐贈固定資產的有關資料確無法獲得，由行政管理部、財務部門和固定資產使用部門的有關人員組成固定資產鑒定小組，對捐贈固定資產的功能、價值等提出書面的鑒定意見、并以此作為依據辦理驗收手續，而后視同直接購入固定資產進行驗收和核算。第十條 盤盈固定資產固定資產清查中發現盤盈的固定資產，由公司行政管理部匯總查明原因后填制“固定資產盤盈（虧）申請表”，上報公司負責人審批后，財務部、行政管理部據以辦理固定資產增加手續。第十一條 盤虧固定資產固定資產清查中發生盤虧，清查小組填制“固定資產盤盈（虧）申請表”，同時行政管理部查明原因，9、分別不同情況報公司負責人審批后財務部、行玫管理部據以辦理固定資產減少處理。第十二條 資產調撥處理資產調撥是指部門間資產的調入與調出，部門之間所有固定資產的調配權行政管理部，任何部門不得隨意調動資產、移動資產的原有位置。資產調撥原則上由調入方負責，調出方配合實施。由行政管理部填寫固定資產調撥單，經公司負責人簽字確認后，交調入調出部門、財務部門簽認。完善簽批程序后的固定資產調撥單由行政管部留存并復制1份送交財務部進行調整處理。 第十三條 資產出租出借固定資產未經呈批核準，不得將資產出租出借，財產出租出借應出具借據。第五章 固定資產日常管理第十四條 保管一、固定資產實物由行政管理部統一管理，實行一物10、一賬（財務賬）二卡（行政管理部、財務部）制管理，保證賬、物、卡相符。二、公司內所有未使用的固定資產均由行政管理部負責統一入庫管理。請購固定資產經使用部門驗收合格后，交行政部門根據“固定資產驗收單”建立資產卡，并按資產編號規則對新增資產進行編號，制成樣簽進行粘貼，進行固定資產日常管理。三、固定資產的編號規則1、生產經營設備類 編號為BJBGA資產名稱拼音第一個字母001n。2、辦公設備類 編號為BJBGB資產名稱拼音第一個字母001n。物資名稱編號網絡設備BJBGBWLSB001n打印機BJBGBDYJ001n傳真機BJBGBCZJ001n復印機BJBGBFYJ001n掃描儀BJBGBSMY0011、1n攝像機BJBGBSXJ001n照相機BJBGBZXJ001n錄音筆BJBGBLYB001n移動硬盤BJBGBYP001n投影儀BJBGBTYY001n音響及附屬設備BJBGBYX001n電視機BJBGBDSJ001n電腦桌BJBGBDLZ001n電腦椅BJBGBDLY001n電話機BJBGBDHJ001nU盤BJBGBUP001n計算機及附屬設備BJBGBJSJ001n其他BJBGBQT001n3、運輸工具類 編號為BJBGC車牌號001n。車輛BJBGC車牌號001n其他BJBGC車牌號001n4、房屋建筑物類 編號為BJBGD資產名稱拼音第一個字母001n。5、其他類 編號為BJBGE12、資產名稱拼音第一個字母001n。第十五條 資產領用管理固定資產的領用應由使用部門按要求填寫固定資產領用單。領取人填寫固定資產領用單后交部門負責人審核分管領導審核行政管理部負責人審核公司負責人審批，再憑簽批后的領用單到行政管理部處領取。事先填寫了固定資產申購表并完成了申購手續辦理的，由領取人填寫固定資產領用單后交部門負責人審核行政管理部負責人審批后即可辦理。領取前，行政管理部應做好資產的編號和掛牌工作，以及出庫物資的記錄工作，并將相關資料存檔備查。第六章 財務核算準則第十六條 財務規定一、入賬要素固定資產按歷史成本入賬，資產入賬時須附經審批后的固定資產申購單（需要價格審核的，采購價格不得超過審核13、價格，超審核價格采購，必須辦理相關說明手續確認）及“固定資產驗收單”。否則不予入賬。對于受贈資產，如原價無法查得或根本無原價，由行政管理部門會同財務部估價確認入賬。二、折舊準則固定資產折舊采用直線法，預計殘值率統一規定為3%。固定資產預計折舊年限分別統一規定為：房屋建筑物20年、機器設備10年、檢驗設備、電器設備、計算機及軟件5年、運輸工具5年、其他設備5年。計提折舊的范圍：生產用固定資產、非生產用固定資產；未使用和經公司批準后的不需用固定資產，已提足折舊仍繼續使用的固定資產，以及單獨估價作為固定資產入賬的土地不計提折舊。新增固定資產的折舊當月不提，次月起按規定計提折舊；當月減少的固定資產，其14、折舊當月照提，次月起不再計提。三、財產保險為避免發生災害時遭受重大損失，得按財產性質及財務能力向保險機構投保，具體由行政管理部視需要報公司負責人審定是否投保。第七章 報損報廢程序第十七條 報損、維修固定資產發生損毀時，如果系正常使用發生的維修由使用部門填寫維修申請，行政管理部核查簽署意見，公司負責人批準實施。如系人為原因造成的將追究責任，一律由責任人承擔。第十八條 報廢處理固定資產損耗無法修理，或修理不合經濟原則，以及廢棄不用的固定資產，由使用部門提出申請，經有關技術人員鑒定，行政管理部門確認后填寫固定資產報廢單，上報公司負責人審批后由行政管理部負責實施。如系主觀原因致使固定資產提前報廢，則應15、追究有關人員的責任。 已批準的報廢資產，可作價轉讓，處理價格須報公司負責人同意后方可處理。處理報廢資產所獲收益交財務部入賬。第七章 固定資產清查第十九條 固定資產清查的管理公司資產盤點采取季度抽查、年度全面清查制度，以確保做到賬、卡、物相符。行政管理部應會同財務部門在每季度時，根據財務固定資產賬和行政管理部實物臺賬進行抽查，盤點后應填寫“盤存單”注明盈虧原因，行政管理部對盤盈或盤虧應專項說明原因交公司負責人審批外，還應根據批復處理意見進行后續處理。每年年終決算前對固定資產全面盤點清查一次。固定資產清查實行定期清查制度。清查工作一般由自查、互查、領導審核三階段組成，具體牽頭部門為行政管理部，參與16、部門為資產保管使用、財務等部門人員。1、固定資產的清查采用全面清查盤點的方法，原則上每年進行一次，一般于每年1112月份進行。 2、對固定資產實施清查后，行政管理部寫出書面清查報告。清查報告必須客觀地反映清查情況，對清查中發現的問題，還應提出相應的處理建議或意見： a、對一般性賬務差錯的處理，由經辦人進行賬務調整，但經辦人必須引以為戒，增強工作責任心。 b、對客觀原因所造成的固定資產損失，行政管理部在調查核實的基礎上，寫出專題書面報告（附使用部門有關人員簽名的原始資料），報公司負責人處理；。 c、對主觀原因所造成的固定資產損失，行政管理部在調查核實的基礎上，寫出專題書面報告，附責任人員簽名的有17、關原始資料，報公司負責人處理。造成固定資產損失的責任人必須承擔一定的經濟責任；情節嚴重的，還應給予責任人行政處分，直至調離崗位；觸犯國家刑律的，責任人應當承擔刑事責任。 d、無論何種原因（不可抗力的除外）致使固定資產遭受損失情節嚴重的，還要追究責任部門的負責人的管理責任。 第八章 其他第二十條 固定資產封存和啟用閑置資產是指過去已安裝驗收，目前暫不需要的資產。閑置3個月以上的資產，由使用部門原地封存；閑置6個月以上的資產已確定不需用，由使用部門填寫資產封存/啟封審批單，交行政管理部審核，公司負責人審批同意后，行政管理部封存管理，以便在部門間統一調撥和安排。該單一式二聯，其中一聯送財務調整賬務處18、理，一聯交行政部門作為資產卡銷帳依據以及作為閑置可調配資產登記備查。封存資產（包括其所有附屬設備、附件）應切斷電源，擦拭干凈，并貼封存標志，未經批準，任何人不得隨意拆卸零部件，應保持資產完好。行政管理部每半年應將不需用或無利用價值的閑置固定資產予以整理，擬定處理意見后呈報公司負責人。同意出售的，按固定資產出售相關規定進行辦理；不同意出售的資產進行封存。設備啟封使用由使用部門提出經公司簽審后，由行政管理部負責實施。行政管理部填寫“資產封存/啟封審批單”，一式二聯，其中一聯送財務調整賬務處理，一聯由行政管理部作為資產卡建帳依據。第二十一條 公司員工內部調動,有關人員應及時與行政管理部聯系辦理資產轉19、移手續。第二十二條 公司員工調離前，應辦妥固定資產清退移交的有關手續。第二十三條 在公司固定資產的申購、領用、調撥、維修、處置等過程中，違反本管理制度的相關規定，不按流程正常操作、辦理手續的，將視情況對當事人處以50200元的罰款。第二十四條 本辦法由本公司行政管理部及財務部負責擬定、修改、解釋，本辦法自XX年 月 日起執行。附：固定資產購置申請表固定資產領用單固定資產驗收單資產封存/啟封申請單資產調撥移交單資產報廢申請單固定資產盤盈（虧）申請表本公司 XX年11月30日固定資產購置申請表項 目申請部門申請崗位資產責任人申請日期資產名稱類別數量購置金額購置日期資產性質：口固定資產 口低值易耗品20、申請原因及主要用途部門負責人分管領導行政管理部總經理備注固定資產驗收單主設備設備名稱設備類別型號規格出廠編號出廠日期購買日期記錄人設備來源單位名稱單位地址電話備注制造商供貨商費用名稱金額（元）技術資料張/份說明出廠原值裝 箱 單運雜費出廠合格證管理費保修單據說 明 書合計其它資料附屬（硬件設備）名稱型號規格數量名稱型號規格數量采購部門/人員使用部門行政管理部簽章：日期：簽章：日期：簽章：日期：說明：此表用于資產到場時，由采購人員和接收人員共同填寫，并交行政管理部備案。資產閑置/啟用審批單資產編號名稱型號閑置/啟用閑置日期啟用日期預計啟用時間封存（閑置）地點閑置/啟用理由：申請部門: 經辦人簽章21、： 日期：設備狀態： 行政負責人簽章： 日期：財務部行政管理部總經理簽章：日期：簽章：日期：簽章：日期：說明：此表由使用部門、行政管理部門共同填寫。資產調撥移交單資產編號名稱型號數量購入年月原值凈值備注調出部門意見簽章： 日期：調入部門意見 簽章： 日期：行政管理部意見簽章： 日期：說明：此表用于資產在各部門間調劑。由調入、調出部門和行政管理部共同填寫。資產報廢申請單編號名稱型號數量購入年月原值凈值估計回收值備注相關部門意見報廢原因：技術鑒定結果： 鑒定負責人簽章： 日期： 使用部門行政管理部財務部簽章： 日期：簽章： 日期：簽章： 日期：總經理意見說明：此表用于資產報廢申請和審批，由申請部門填寫。固定資產領用單項 目領用部門領用崗位資產責任人領用日期資產名稱類別數量資產編碼領用性質：口依申請領用口直接領用申請原因及主要用途部門負責人分管領導行政管理部總經理備注說明：此表用于固定資產領用，由申請部門填寫。固定資產盤盈（虧）申請表資產編碼資產名稱規格型號盤盈（盤虧）數量單價金額累計折舊使用部門使用人備注盤盈（盤虧）原因使用人簽字使用部門負責人簽字財務部負責人簽字總經理簽字說明：此表用于固定資產盤盈（虧），由使用部門（如有）、行政管理部、財務部共同填寫。