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1、公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、調(diào)撥、處置與報廢管理制度附表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目 錄第一章 總則1第二章 固定資產(chǎn)的增加及登記2第三章 固定資產(chǎn)的分類與編號4第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn)5第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修6第六章 固定資產(chǎn)的租賃與外借7第七章 固定資產(chǎn)的閑置及處理8第八章 固定資產(chǎn)的報廢及處理10第九章 總部對項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的管理11第十章 固定資產(chǎn)的核算12第十一章 附則15附件：固定資產(chǎn)管理表格17第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司的資產(chǎn)管理工作，實(shí)行分級管理和監(jiān)督的固定資產(chǎn)管理經(jīng)營體制，結(jié)合公司的實(shí)2、際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為： 1、使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2、單位價值在2000元以上。第三條 上述資產(chǎn)必須同時滿足以下兩個條件，才可以確定為固定資產(chǎn)1、該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)2、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量第四條 劃分不同固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)1、固定資產(chǎn)原則上按功能劃分，固定資產(chǎn)各組成部分同時完成一項(xiàng)具體的不可細(xì)分的工作內(nèi)容。2、固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，從而適用不同的折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。第五條 3、固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入帳。第六條 會計科目記帳原則 1、所有固定資產(chǎn)，應(yīng)列入“固定資產(chǎn)”科目核算。2、所有固定資產(chǎn)的折舊計入“累計折舊”科目核算。第七條 職責(zé)分工1、財務(wù)部：財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值管理。具體負(fù)責(zé)：固定資產(chǎn)購置審核、帳戶設(shè)置、會計核算、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等。2、生產(chǎn)中心：負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)實(shí)物管理。在公司下達(dá)的計劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、實(shí)物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。不列入固定資產(chǎn)管理、生產(chǎn)經(jīng)營中能長期使用的低值工具、器具，生產(chǎn)中心要負(fù)責(zé)造冊登記管理。3、辦公室負(fù)責(zé)辦公用設(shè)備和房4、產(chǎn)的管理、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、實(shí)物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。不列入固定資產(chǎn)管理、辦公中能長期使用的低值工具、器具，辦公室要負(fù)責(zé)造冊登記管理。 4、使用部門：使用部門負(fù)責(zé)維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合財產(chǎn)清查。5、供應(yīng)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購。具體管理見采購管理制度。6、總工室負(fù)責(zé)對生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購買后驗(yàn)收和大修驗(yàn)收。第八條 本制度適用于公司各部門。第二章 固定資產(chǎn)的增加及登記第九條 增加1、 辦公用的固定資產(chǎn)增加由使用部門或辦公室提出，經(jīng)過辦公室匯總后，列入年度預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。2、 年度預(yù)算沒有但使用部門又急需的辦公設(shè)備，按預(yù)算變更程序申報，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。5、3、 生產(chǎn)設(shè)備購買要按投資來管理。分兩種情況處理:、 舊設(shè)備要淘汰，需要新設(shè)備補(bǔ)充，生產(chǎn)中心要根據(jù)在用設(shè)備的使用狀況和設(shè)備的使用年限，在編制年度預(yù)算時提出新增設(shè)備預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。、 新增設(shè)備涉及到公司生產(chǎn)能力擴(kuò)大或業(yè)務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)大，必須要在預(yù)算開始編制前就完成論證審批工作，開始編制預(yù)算時，生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)只需要把設(shè)備購置計劃列入新增設(shè)備預(yù)算即可，參許預(yù)算審批程序。、 無論是補(bǔ)充設(shè)備還是新增設(shè)備，必須要和企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃結(jié)合，設(shè)備的增加必須符合公司長期發(fā)展的需要，不因一時一地的需要貿(mào)然購置。公司沒有的急需設(shè)備，生產(chǎn)中心可以考慮以租賃的方式來解決，不得隨意增加設(shè)備。、 設(shè)備的增加需要總經(jīng)理召開專門的6、有各職能部門參加的會議研究后才可以提出增加計劃。、 公司自建的固定資產(chǎn)如果不用于項(xiàng)目部生產(chǎn)，比照新增設(shè)備處理。用于項(xiàng)目部生產(chǎn)的自建固定資產(chǎn)，列入項(xiàng)目預(yù)算管理。4、 船舶、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，生產(chǎn)中心應(yīng)立即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)生產(chǎn)中心自留用于記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由財務(wù)部門用于登記固定資產(chǎn)帳，第三聯(lián)送使用部門留存，登記使用部門臺帳。財務(wù)部門應(yīng)每月與生產(chǎn)中心核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)立即通知補(bǔ)充。生產(chǎn)中心要每季度和使用部門核對，有錯誤及時調(diào)整。5、 項(xiàng)目部自建固定資產(chǎn)完工后，經(jīng)總工室驗(yàn)收，項(xiàng)7、目部要添制“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，一聯(lián)財務(wù)部自留，一聯(lián)送生產(chǎn)中心，一聯(lián)項(xiàng)目部自留。6、 房屋、辦公設(shè)備的管理比照船舶、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備管理，由辦公室負(fù)責(zé)。第十條 登記1、 土地、房屋及建筑物、等固定資產(chǎn)取得所有權(quán)后，由辦公室統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記2、 設(shè)備、船舶等固定資產(chǎn)取得所有權(quán)后，由生產(chǎn)中心統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后。3、 上述固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更時亦同。第三章 固定資產(chǎn)的分類與編號第十一條 固定資產(chǎn)的分類：1、船舶系統(tǒng)（1、駁船 2、錨艇（含柴油機(jī)、齒輪箱、起錨用柴油機(jī)） 分類編號 012、空壓機(jī) 分類編號 023、鉆機(jī)（含鉆架、風(fēng)路系統(tǒng)、液壓系統(tǒng)（除泵站8、外）、電器系統(tǒng)、直屬系統(tǒng)、（含1、回轉(zhuǎn)器總成、 2、電動葫蘆 3、渦桿減速箱 4、電機(jī) 5、風(fēng)動馬達(dá)） ） 分類編號 034、泵站 分類編號 045、絞車 分類編號 056、交通通信設(shè)備（1、車輛 2、對講機(jī)） 分類編號 067、錨、錨鏈 分類編號 078、發(fā)電機(jī) 分類編號 089、測量系統(tǒng)（1、GPS 2、測距儀 3、水準(zhǔn)儀 4、經(jīng)緯儀 5、測深儀） 分類編號 0910、潛水設(shè)備 分類編號 1011、辦公設(shè)備 分類編號 1112、房屋 分類編號 12第十二條 固定資產(chǎn)的編號： 1、固定資產(chǎn)取得后，即歸生產(chǎn)中心、辦公室管理，并會同財務(wù)部門根據(jù)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，按固定資產(chǎn)編號規(guī)則編制固定資產(chǎn)編9、號并制作固定資產(chǎn)編號標(biāo)紙，粘貼于固定資產(chǎn)上，并將編號添于固定資產(chǎn)管理臺賬上。2、固定資產(chǎn)的編號采用序號法，即按公司名稱、機(jī)械類別、購買（投產(chǎn)）時間、順序編號這四類因素編號，順序號按類別編，不按全公司固定資產(chǎn)編。公司名簡稱 類別 購買（投產(chǎn)）日期 順序號CXGW 3、每臺設(shè)備相應(yīng)設(shè)一個唯一的編號，固定資產(chǎn)報廢、出售后出現(xiàn)空號不得進(jìn)行補(bǔ)編，固定資產(chǎn)在各部門調(diào)撥，編號不變。第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn)第十三條固定資產(chǎn)的保管由使用單位負(fù)責(zé)。為確保固定資產(chǎn)的完整，生產(chǎn)中心、辦公室應(yīng)建立所管轄的公司固定資產(chǎn)臺帳；各固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立本部門固定資產(chǎn)臺帳并應(yīng)與實(shí)物相符。第十四條生產(chǎn)中心、辦公室和使用單位，10、應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性，并每半年組織進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年要在財務(wù)部組織下參與年度盤點(diǎn)，進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查。第十五條生產(chǎn)中心對所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況應(yīng)進(jìn)行檢查、指導(dǎo)。第十六條 生產(chǎn)中心、辦公室除會同財務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次外。另應(yīng)于每個季度根據(jù)登記臺帳，就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中每一類別至少抽點(diǎn)10項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報總經(jīng)理審核后，一份送財務(wù)部門，一份送使用部門備查。生產(chǎn)中心對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因呈報總經(jīng)理審核外，同時應(yīng)依照增加或減少的規(guī)定辦理手續(xù)。第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修第十七條 公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥由生產(chǎn)中心統(tǒng)一管理。第十八條11、 固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序：1、固定資產(chǎn)的調(diào)撥，先由使用單位提出書面申請，生產(chǎn)中心在全公司內(nèi)平衡，提出調(diào)撥報告，按權(quán)責(zé)劃分報請生產(chǎn)總監(jiān)或總經(jīng)理審批。2、生產(chǎn)中心開具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)入、調(diào)出單位簽字后，按調(diào)撥單所列內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場交接，調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。3、“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份，一份由調(diào)出單位保存，一份由調(diào)入單位保存，一份交財務(wù)部門做帳務(wù)處理，一份留生產(chǎn)中心備查。4、調(diào)撥設(shè)備由生產(chǎn)中心組織安裝、調(diào)試后由調(diào)入單位使用，其費(fèi)用報財務(wù)部門做帳務(wù)處理。5、調(diào)撥設(shè)備的質(zhì)量控制:、 調(diào)出設(shè)備的外觀質(zhì)量在雙方交接時明確，調(diào)入方必須仔細(xì)檢查，有質(zhì)量問題當(dāng)時記錄在案，交生產(chǎn)中心判定責(zé)任12、及處理措施。設(shè)備交接完畢后出現(xiàn)的外觀質(zhì)量問題，一律由調(diào)入方負(fù)責(zé)。、 設(shè)備的內(nèi)在質(zhì)量要有一段試用期，試用期內(nèi)調(diào)入方提出異議，生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)組織鑒定責(zé)任，根據(jù)鑒定結(jié)果確定調(diào)入方和調(diào)出方的責(zé)任。出現(xiàn)的維修費(fèi)按責(zé)任承擔(dān)。6、辦公室調(diào)撥固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。第十九條 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)管理：固定資產(chǎn)須送廠商大修時，由生產(chǎn)中心開具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式五聯(lián)，第一聯(lián)使用部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三、第四、第五聯(lián)交承運(yùn)商隨同物品出廠，第三聯(lián)交廠商暫存，供作固定資產(chǎn)回公司交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門核銷，第四聯(lián)供申請運(yùn)費(fèi)，第五聯(lián)由廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。2、固定資產(chǎn)中小修由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織修理，修13、理用的備品備件按正常的出入庫手續(xù)辦理，相關(guān)憑證交項(xiàng)目部出納交回財務(wù)部。需要外聘維修人員發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)，對方能提供發(fā)票，出納交回發(fā)票，不能提供發(fā)票的，出納交回收據(jù)，由財務(wù)部統(tǒng)一處理。是否需要外聘人員由項(xiàng)目部提出，生產(chǎn)中心、總工室審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、日常的保養(yǎng)按總工室制定的操作規(guī)范執(zhí)行，所需費(fèi)用納入預(yù)算管理。4、辦公室負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)需要修理時，使用部門申報，辦公室負(fù)責(zé)組織維修。第六章 固定資產(chǎn)的租賃與外借第二十條 承租資產(chǎn)的程序：1、固定資產(chǎn)管理根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請，經(jīng)綜合分析平衡后，提出承租報告，報送總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事批準(zhǔn)。2、經(jīng)報批同意的承租項(xiàng)目，由生產(chǎn)中心根據(jù)承租資產(chǎn)的原14、值、新舊程度和折舊費(fèi)用等綜合因素，會同財務(wù)部門與租賃方協(xié)商租賃費(fèi)用和其他條款，（必要時請中介評估機(jī)構(gòu)參加），然后簽署有關(guān)租賃合同。3、承租后的固定資產(chǎn)由生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的管理工作。4、有關(guān)租賃費(fèi)用和管理費(fèi)用報財務(wù)部門做帳務(wù)處理。租賃后固定資產(chǎn)列入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程。5、租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序進(jìn)行租賃，不需要者，固定資產(chǎn)交回出租方，結(jié)清租賃費(fèi)，相關(guān)票據(jù)則報財務(wù)部門做帳務(wù)處理。6、以上租賃設(shè)備業(yè)務(wù)僅限于經(jīng)營租賃，且納入預(yù)算管理。融資租賃設(shè)備視同新購設(shè)備管理，日常管理視同自有設(shè)備，但具體辦理時需要財務(wù)部、生產(chǎn)中心、供應(yīng)部共同辦理，生產(chǎn)中心負(fù)主要責(zé)任。第二十一條 出15、租或外借處理：1、 固定資產(chǎn)出租或外借，生產(chǎn)中心應(yīng)先會同財務(wù)部門協(xié)商出租費(fèi)用和條款，（必要時請中介評估機(jī)構(gòu)參加），擬定出出租或外借報告，按審批程序呈報執(zhí)行董事核準(zhǔn)后簽署有關(guān)合同，副本送財務(wù)部門以備核對，合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅務(wù)負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。2、 財務(wù)部門做帳務(wù)處理。3、 生產(chǎn)中心對租賃期滿返回的固定資產(chǎn)，必須由總工室進(jìn)行驗(yàn)收。第七章 固定資產(chǎn)的閑置及處理第二十二條 固定資產(chǎn)閑置的條件：指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用一年以上或購進(jìn)二年以上不能投產(chǎn)、變更計劃后不使用，但仍有使用價值和價值的固定資產(chǎn)。第二十三條 固定資產(chǎn)閑置的申報、審批程序：1、各單位有符合固定16、資產(chǎn)閑置條件的固定資產(chǎn)，到生產(chǎn)中心領(lǐng)取“閑置固定資產(chǎn)申報表”，必須逐項(xiàng)填寫表中內(nèi)容，報生產(chǎn)中心。2、生產(chǎn)中心根據(jù)上報的“閑置固定資產(chǎn)申報表”會同有關(guān)單位人員進(jìn)行審定，結(jié)合全公司設(shè)備利用情況進(jìn)行綜合平衡。3、生產(chǎn)中心根據(jù)審定平衡情況提出處理意見，報總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事審批后實(shí)施。4、生產(chǎn)中心必須定期檢查評估公司固定資產(chǎn)使用情況，調(diào)整利用率不高的設(shè)備，必要時督促使用部門提出申報處理閑置資產(chǎn)第二十四條閑置固定資產(chǎn)的保管1、經(jīng)申報批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn)，小型設(shè)備應(yīng)集中保管，由申報單位按通知送到庫房，送庫前必須進(jìn)行保養(yǎng)、完整配套并辦理入庫手續(xù)。2、對于大型設(shè)備，一般存放在各申報單位，申報單位應(yīng)作好維修保養(yǎng)17、工作，不得隨意拆卸設(shè)備附件，保證設(shè)備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨時能夠調(diào)出使用。3、閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時，必須提出申請報告，經(jīng)確認(rèn)后，憑生產(chǎn)中心簽發(fā)的調(diào)撥單進(jìn)行辦理。4、項(xiàng)目結(jié)束后，閑置固定資產(chǎn)由生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)保管，生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)保養(yǎng)維修，并安排專人看管。第二十五條 閑置固定資產(chǎn)的處理生產(chǎn)中心至少每3個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見后呈報總經(jīng)理、執(zhí)行董事，經(jīng)核定標(biāo)價出售后，生產(chǎn)中心和采購部門負(fù)責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果呈總經(jīng)理審批后，辦理資產(chǎn)出售手續(xù)。第二十六條 閑置固定資產(chǎn)變價處理收入應(yīng)上繳財務(wù)部門做帳務(wù)處理，任何人不得私18、自挪作他用。第八章 固定資產(chǎn)的報廢及處理第二十七條 固定資產(chǎn)的報廢條件：1、使用時間已滿效用年限，折舊已提完且喪失使用價值的固定資產(chǎn)；2、屬技術(shù)性淘汰機(jī)型，性能已達(dá)不到使用要求，且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn)。淘汰機(jī)型以國家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品目錄為依據(jù)。3、因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)使用價值者，或因事故造成報廢，必須附有災(zāi)情和事故處理報告。4、因規(guī)劃變更或改造、擴(kuò)建要拆除的建筑物。第二十八條固定資產(chǎn)報廢審批程序：1、凡是符合報廢條件的固定資產(chǎn)，由使用單位組織有經(jīng)驗(yàn)人員參加的技術(shù)鑒定小組對其進(jìn)行技術(shù)鑒定，填寫固定資產(chǎn)報廢申請表和固定資產(chǎn)報廢鑒定表上報生產(chǎn)中心。2、生產(chǎn)中19、心對所申請報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行復(fù)查和條件評定，簽署意見后交財務(wù)部審核。3、財務(wù)部門簽署意見后報總經(jīng)理核、執(zhí)行董事審批。4、審批后的報廢固定資產(chǎn)材料報財務(wù)部做帳務(wù)處理，并存檔。第二十九條報廢固定資產(chǎn)的保管：1、生產(chǎn)裝置或成套設(shè)備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢，將價值扣除另記帳、卡，繼續(xù)使用。2、固定資產(chǎn)報廢后，各部門一般不得留用，確因本部門經(jīng)營所需繼續(xù)使用的，在保證安全和質(zhì)量的前提下，由使用單位提出申請，生產(chǎn)中心進(jìn)行鑒定，生產(chǎn)中心總監(jiān)簽字，報總經(jīng)理審核、執(zhí)行董事審批后，方能使用，并建帳管理。留用單位不能自行處理。3、報廢資產(chǎn)中的設(shè)備原則上送交生產(chǎn)中心，由生產(chǎn)中心建帳保20、管。4、入庫報廢設(shè)備必須保證設(shè)施完整、齊全。對于報廢資產(chǎn)中的大型設(shè)備可先存放在使用單位，使用單位必須保證整機(jī)和附件的完整性，視實(shí)際情況做處理。第三十條 報廢固定資產(chǎn)的處理：1.對于報廢固定資產(chǎn)中確實(shí)不能再使用的固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)中心提出處理意見，報請總經(jīng)理審批后，按廢舊物資處理。2.對于報廢固定資產(chǎn)的部分設(shè)備等，在保證安全的前提下，可以用在低精度地方。3、通用性強(qiáng)的報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價格報總經(jīng)理審核、執(zhí)行董事審批。第三十一條報廢固定資產(chǎn)處理的收入應(yīng)上繳財務(wù)部門做帳務(wù)處理，任何人不得私自挪作他用。第九章 總部對項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的管理第三十二條 總部生產(chǎn)21、中心除了按照上述規(guī)定負(fù)責(zé)總部的固定資產(chǎn)管理外，還需建立各項(xiàng)目部固定資產(chǎn)臺帳，對各項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的增置、保管、調(diào)撥等活動進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，定期與各項(xiàng)目部對帳，并檢查其固定資產(chǎn)的管理情況。第三十三條 各項(xiàng)目部每月向生產(chǎn)中心書面匯報固定資產(chǎn)的管理情況。第三十四條 各項(xiàng)目部之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥由生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)管理，具體程序參照第五章。第十章 固定資產(chǎn)的核算第三十五條 固定資產(chǎn)的計價1、外購的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。2、自建的固定資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出和安裝費(fèi)用計價。3、其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)22、議中約定的價值計價4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場價，或通過評估確認(rèn)的價值計價。6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照原固定資產(chǎn)的價值，加上因改、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。第三十六條 固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改照和特定事項(xiàng)經(jīng)評估結(jié)構(gòu)評估確認(rèn)，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。第三十七條 固定資23、產(chǎn)的折舊1、下列資產(chǎn)計提折舊1) 房子、建筑物2) 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具3) 季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營租出和融資租入的固定資產(chǎn)4) 已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)2、下列資產(chǎn)不計提折舊1) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)2) 按規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地3、根據(jù)財政部頒發(fā)的企業(yè)會計制度和會計準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。4、生產(chǎn)中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整。5、生產(chǎn)中心應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果固定24、資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。6、財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)的折舊方法進(jìn)行復(fù)核。如果固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變，或根據(jù)實(shí)際情況公司財務(wù)政策需要做重大調(diào)整，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)改變固定資產(chǎn)折舊方法7、平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=（1-殘值率）原值/ 折舊年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率8、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，次月開始折舊。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。9、按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按使用部門計入部門費(fèi)25、用，但公司本部計提的折舊不分部門核算。第三十八條 新增固定資產(chǎn)的核算1、外購的不需要安裝的固定資產(chǎn)，財務(wù)部根據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收入庫單、固定資產(chǎn)增加單辦理帳務(wù)處理手續(xù)。2、外購的需要安裝設(shè)備，財務(wù)部根據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收入庫單、設(shè)備材料領(lǐng)用單等票據(jù)在“在建工程”科目核算，發(fā)生的人工及其他費(fèi)用根據(jù)相關(guān)的票據(jù)計入“在建工程”，完工后根據(jù)總工室的驗(yàn)收單進(jìn)行完工處理，轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算。3、自建的固定資產(chǎn)根據(jù)建設(shè)部門的開工通知單建立在建工程帳戶，根據(jù)在建工程領(lǐng)料單及其他費(fèi)用單據(jù)，記錄自建固定資產(chǎn)的成本，完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶。第三十九條 固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移時財務(wù)部要及時根據(jù)生產(chǎn)中心的“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”把固定資產(chǎn)從一個26、部門轉(zhuǎn)移到另一個部門，以便正確計算折舊。第四十條 固定資產(chǎn)核算的帳戶設(shè)置1、公司所有的固定資產(chǎn)必須按單項(xiàng)資產(chǎn)分部門建帳。2、在建工程也必須按單項(xiàng)固定資產(chǎn)分部門建帳，如果同時開工的幾項(xiàng)固定資產(chǎn)無法區(qū)分支出，共同費(fèi)用可以按一項(xiàng)工程建帳，完工后采取合理的分配方式在不同固定資產(chǎn)間分配共同費(fèi)用。3、在建工程金額比較大時，財務(wù)部要嚴(yán)格按進(jìn)度控制支出，防止浪費(fèi)。第四十一條 固定資產(chǎn)的報廢清理、閑置固定資產(chǎn)清理時財務(wù)部要設(shè)立“固定資產(chǎn)清理”帳戶核算固定資產(chǎn)清理的盈虧，虧損計入營業(yè)外支出，盈利計入營業(yè)外收入。第四十二條 固定資產(chǎn)的年度盤點(diǎn)和存貨年度盤點(diǎn)一起進(jìn)行，具體執(zhí)行按存貨盤點(diǎn)制度執(zhí)行。第四十三條 固定資產(chǎn)大27、修費(fèi)用計提和使用固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)提出大修計劃，財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)大修預(yù)算計提大修費(fèi)用，實(shí)際大修時，從預(yù)提的大修費(fèi)用中列支。費(fèi)用不足，計入當(dāng)期成本費(fèi)用，費(fèi)用節(jié)約時沖建當(dāng)期的成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)的中小修理由使用部門負(fù)責(zé)。房屋建筑物的中小修理由辦公室負(fù)責(zé)，發(fā)生的費(fèi)用記入使用部門的成本、費(fèi)用。第十一章 附則第四十四條 不列入固定資產(chǎn)管理的工具、器具管理1、 生產(chǎn)中心、辦公室根據(jù)工具、器具的使用情況和未來預(yù)計使用情況，編制工具、器具購買預(yù)算，納入預(yù)算管理體系審批。2、 供應(yīng)部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行工具、器具的購買3、 新增工具驗(yàn)收后，財務(wù)部一次性進(jìn)行帳務(wù)處理，辦公室、生產(chǎn)中心要建立按同類型工具建立臺帳4、28、 工具、器具編號比照固定資產(chǎn)編號進(jìn)行，無法編號粘貼編號的工具、器具可以簡單按類別、數(shù)量管理。5、 工具、器具按部門領(lǐng)用，使用部門要填寫領(lǐng)用單，管理部門審核后按領(lǐng)用單撥付，同時要登記臺帳。交回時填寫交接清單，管理部門清點(diǎn)后保存，并登記臺帳。6、 工具、器具調(diào)撥和質(zhì)量控制比照固定資產(chǎn)處理。7、 工具、器具的丟失、報廢由使用部門提出書面報告，管理部門審核并鑒定責(zé)任后集中提交總經(jīng)理審批，審批通過后管理部門從臺帳中核銷。第四十五條 本規(guī)則于頒布當(dāng)日開始實(shí)施，修改時由財務(wù)部經(jīng)理提出，總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第四十六條 本規(guī)則由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。附件：固定資產(chǎn)管理表格固定資產(chǎn)增減表生產(chǎn)中心 使用部門 年29、 月份 會計科目財產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數(shù)量金額耐用年限已提折舊數(shù)量金額耐用年限已提折舊月折舊額生產(chǎn)中心： 主管 經(jīng)辦 財務(wù)部門：主管 經(jīng)辦一式三聯(lián)：（1）生產(chǎn)中心 （2）財務(wù)部門 （3）使用部門填表注意事項(xiàng)：（1）會計科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費(fèi)用支出時除填一級科目外應(yīng)加標(biāo)明二級科目。（2）資產(chǎn)名稱欄：以中文書寫，如有附屬設(shè)備（如發(fā)電機(jī)儀表等）應(yīng)于次行順序列出，但金額可以免填。（3）以費(fèi)用支出的資產(chǎn)，耐用年數(shù)年折舊額免填。（4）本表應(yīng)于次月十五日前由財務(wù)部門編妥送生產(chǎn)中心核對，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。固定資產(chǎn)增加單生產(chǎn)中心： 財產(chǎn)編號： 使用部30、門： 年 月 日 會計科目 中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄外文名稱數(shù)量設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本規(guī)格型號取得金額廠牌使用年限存放地點(diǎn)累計折舊額附屬設(shè)備備注會計生產(chǎn)中心總經(jīng)理使用部門主管經(jīng)辦人一式三聯(lián)：（1）生產(chǎn)中心 （2）財務(wù)部門 （3）使用部門填單注意事項(xiàng)：（1）以費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)其會計科目除一級科目外，應(yīng)加填二級科目。（2）附屬設(shè)備欄；應(yīng)詳細(xì)逐件填列。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成本科目（如基礎(chǔ)工程等項(xiàng)）。固定資產(chǎn)登記卡（正面）總帳科目： 本卡編號： 明細(xì)科目： 財產(chǎn)編號： 中文名稱抵押權(quán)設(shè)定、解除及保險記錄抵押行庫英文名稱設(shè)定日期規(guī)格型號解除日期廠牌號碼險 別購置日期承保公司購置金額保單號碼存放31、地點(diǎn)投保日期使用年限費(fèi)率保險費(fèi)附屬設(shè)備備注日期憑單號碼摘要單位數(shù)量資產(chǎn)價值每月折舊額借方貸方余額（反面）移動情況折舊計提情況備 注年月日使用部門用途保管員年月日本期計提數(shù)截至本期累計數(shù)資產(chǎn)凈值填表注意事項(xiàng)： （1）本卡適用于機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等，新卡的填寫由財務(wù)部門填制。 （2）本卡編號由保管卡片單位自編。 （3）附屬設(shè)備欄：應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。 （4）折舊提列情況欄的填寫：1日期寫開始填列的日期，以后各年度如無變列則填該年的元月一日，年度增減時另行填寫變動提列的開始日期。2本期提列為以會計年度度為準(zhǔn)，如期中有所變動時可分填幾行。3資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價值余額減截止本期累計后的余額。維修情況年月日32、原 因房屋登記卡財產(chǎn)統(tǒng)一設(shè)卡日期： 年 月 日清查表編號： 字第 號分類編號房 屋 名 稱：建筑物地 址省 市 縣 街用途使用單位門牌號保存登記建物附表： 年 月 日來 源年 月 日（接收）（購置）（自建）屋頂屋架墻壁地面建筑日期執(zhí)照字號年 月 日 字 號（1）水泥瓦 （2）石棉瓦 （3）鐵 皮 （4）水泥平頂 （5）水泥圓頂（1）木 架 （2）鋼 架(1)木 造 (2)磚 造 (3)加強(qiáng)磚石(4)鋼骨磚石 （5）鋼筋混造(1)水泥地 (2)木地板 (3)磨石子 (4)原地面 使用年數(shù)原始總值式 樣建筑面積層次平方米戶型附屬建筑平方米戶型備 注年月日摘要增值減損已提折舊額凈值財 產(chǎn) 保 管 卡33、編號所屬部門姓名項(xiàng)次日期憑單號碼品名規(guī)格廠牌數(shù)量單位單價簽認(rèn)日期處理情況憑單號碼年月日年月日盤 存 單使用部門： 年 月 日 共 頁 第 頁 財產(chǎn)編號固定資產(chǎn)單位登記卡盤點(diǎn)盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額主管 核對 制表一式三份：（1）生產(chǎn)中心自存 （2）財務(wù)部門 （3）辦公室固定資產(chǎn)調(diào)撥單生產(chǎn)中心（調(diào)出） （調(diào)入）使用部門（調(diào)出） （調(diào)入） 年 月 日 財產(chǎn)編號： 中文名稱數(shù)量購置日期英文名稱附屬設(shè)備使用年限規(guī)格已使用年數(shù)調(diào)前用途（調(diào)出單位）已折舊金額殘余價值月折舊額調(diào)后用途（調(diào)入單位）存入地點(diǎn)調(diào)出調(diào)入備注總經(jīng)理會計生產(chǎn)中心調(diào)入調(diào)入部門調(diào)出部門調(diào)出一式四份：（1）生產(chǎn)中心 （34、2）財務(wù)部門 （3）調(diào)入部門 （4）調(diào)出部門閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表生產(chǎn)中心： 制表日期： 年 月 日 共 頁第 頁 財產(chǎn)編號名 稱規(guī)格廠牌數(shù)量單位帳面價值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價已提折舊凈值取得耐用已使用固定資產(chǎn)報廢單生產(chǎn)中心：使用部門： 年 月 日 財產(chǎn)編號： 名稱中文規(guī)格使用年限英文廠牌已使用年數(shù)購置日期數(shù)量取得價值已提折舊帳面殘值報廢原因估計廢品價值處理費(fèi)用實(shí)際損失額擬處理辦法倉庫抵押行庫保險單號碼月折舊額執(zhí)行董事總經(jīng)理生產(chǎn)中心會計部門主管主辦一式四聯(lián)：（1）生產(chǎn)中心 （2）財務(wù)部門 （3）使用部門 （4）倉庫固定資產(chǎn)出售比價單生產(chǎn)中心： 名稱廠牌規(guī)格使用部門附屬設(shè)備購置日期單位數(shù)量使用年限已使用年限比價記錄廠商原 價單價已提折舊總價凈 值備 注執(zhí)行董事總經(jīng)理生產(chǎn)中心經(jīng)辦人一式三聯(lián)：（1）生產(chǎn)中心 （2）財務(wù)部門 （3）自存