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1、危房改造資金專題審計(jì)檢驗(yàn)工作實(shí)施方案至農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金專題審計(jì)檢驗(yàn)工作實(shí)施方案（市審計(jì)局10月13日）為規(guī)范本市農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金籌措、管理和使用，充足發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金使用效益，依據(jù) 中國(guó)審計(jì)法 要求和安徽省審計(jì)廳相關(guān)印發(fā)全省農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金審計(jì)工作方案通知（皖審行98號(hào)）要求，結(jié)合本市實(shí)際情況，制訂本工作方案。一、專題審計(jì)檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)摸清本市農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)基礎(chǔ)情況，揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在問(wèn)題，糾正專題資金運(yùn)行、資金核實(shí)和項(xiàng)目建設(shè)中違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評(píng)價(jià)資金使用效益和管理效果，分析問(wèn)2、題成因，提出改善管理意見(jiàn)和提議，為市委、市政府決議提供依據(jù)。二、專題審計(jì)檢驗(yàn)范圍和對(duì)象此次專題審計(jì)檢驗(yàn)范圍：省、市、縣級(jí)教育、財(cái)政、發(fā)改委等部門提供至農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。此次專題審計(jì)對(duì)象：市、縣（區(qū)）危房改造辦公室及其管理危改資金專戶，并抽審項(xiàng)目學(xué)校。市、縣（區(qū)）對(duì)項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量30%，關(guān)鍵是項(xiàng)目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報(bào)危改項(xiàng)目。抽查項(xiàng)目由審計(jì)檢驗(yàn)組隨機(jī)確定。三、審計(jì)檢驗(yàn)內(nèi)容和關(guān)鍵（一）危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況1.檢驗(yàn)D級(jí)危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改項(xiàng)目是否有房管部門D級(jí)危房判定書(shū)，是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目；有沒(méi)有虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房3、面積，有沒(méi)有將不屬于危改項(xiàng)目范圍教職員宿舍、學(xué)生宿舍、幼稚園及廢棄不用校舍，列入危房改造項(xiàng)目。2.檢驗(yàn)危改項(xiàng)目學(xué)校選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一計(jì)劃；是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過(guò)大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。3.檢驗(yàn)危改項(xiàng)目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦同意，有沒(méi)有私自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)計(jì)劃行為，工程實(shí)際實(shí)施情況和建設(shè)計(jì)劃有沒(méi)有嚴(yán)重移項(xiàng)和“兩張皮”現(xiàn)象。（二）危改工程專戶設(shè)置及專題資金配套、管理情況危改工程專題資金關(guān)鍵包含：中央工程?？睿ê?cái)政專題資金和國(guó)債專題資金）；第二期“國(guó)家貧困地域義務(wù)教育工程”用于危房改造資金；省級(jí)財(cái)政配套資金；省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程其它資4、金；其它渠道用于工程資金（農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)等）。依據(jù)安徽省中小學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理措施，關(guān)鍵檢驗(yàn)市、縣（區(qū)）對(duì)于中央和省安排危房改造工程專題資金是否按省級(jí)?？钜蟀俜直龋?：2）配套；依據(jù)安徽省中小學(xué)危房改造工程專題資金管理措施（財(cái)教849號(hào)）第六條“中央工程?？詈褪〖?jí)配套資金和其它用于工程專題資金，全部納入專戶管理”，關(guān)鍵檢驗(yàn)各縣（區(qū)）財(cái)政部門有沒(méi)有設(shè)置危改工程專題資金專戶，危改資金是否經(jīng)過(guò)專戶下?lián)埽欠翊嬖谖８馁Y金和其它經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況；對(duì)下?lián)苤醒牒褪⊙a(bǔ)助危改資金，市級(jí)是否在3個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣（區(qū)）級(jí)財(cái)政危改資金專戶；是否堅(jiān)持危改資金集中在縣（區(qū)）級(jí)管理，封閉運(yùn)行，?？顚Ｓ谩＃ㄈ┪?、改工程專題資金撥付情況1.檢驗(yàn)各縣（區(qū)）危改專題資金安排是否合理，有沒(méi)有違反國(guó)家“集中投入，建一所成一所”要求，項(xiàng)目資金安排過(guò)于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況；有沒(méi)有因撥款不立即、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。2.檢驗(yàn)是否建立了嚴(yán)格資金撥付申報(bào)和審批制度，對(duì)省批復(fù)項(xiàng)目是否根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣（區(qū)）有沒(méi)有截留、滯留危改資金行為及因撥款不立即耽擱工程完工情況。3.檢驗(yàn)危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣（區(qū)）管理，有沒(méi)有將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。（四）危改工程專題資金使用及資6、產(chǎn)管理情況中小學(xué)危房改造工程資金關(guān)鍵用于補(bǔ)助教育部門舉行縣級(jí)及縣以下教育階段農(nóng)村中小學(xué)及對(duì)應(yīng)階段特殊教育學(xué)校。危改工程專題資金使用及資產(chǎn)管理審計(jì)關(guān)鍵：1.檢驗(yàn)中央和省補(bǔ)助專題資金是否全部用于危改工程土建項(xiàng)目，有沒(méi)有用于償還債務(wù)，有沒(méi)有平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象；檢驗(yàn)有沒(méi)有設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”及貪污、私分危改資金行為。2.檢驗(yàn)危改工程資金列報(bào)范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看和施工單位協(xié)議及決算中有沒(méi)有將項(xiàng)目學(xué)校房屋安全判定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、老師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等和工程項(xiàng)目無(wú)關(guān)費(fèi)用列入工程費(fèi)用；有沒(méi)有票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專題資金現(xiàn)7、象。3.檢驗(yàn)危改專題資金專戶存放利息所得，是否由同級(jí)財(cái)政部門商教育部門專題安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專題資金，有沒(méi)有擠占、挪用行為。4.檢驗(yàn)已完工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有沒(méi)有資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。5.檢驗(yàn)工程項(xiàng)目建設(shè)中是否存在虛報(bào)造價(jià)、高報(bào)低造等行為。6.檢驗(yàn)項(xiàng)目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。（五）危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況檢驗(yàn)危改工程項(xiàng)目實(shí)施（關(guān)鍵是第二期危改項(xiàng)目）是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”標(biāo)準(zhǔn)，即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)“工程”組織、實(shí)施和管理，統(tǒng)一計(jì)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和8、決算審計(jì)，有沒(méi)有將工程資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施和管理；檢驗(yàn)D級(jí)危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)判定并留下必需資料后，是否立即拆除，預(yù)防發(fā)生意外；工程建設(shè)是否根據(jù)基礎(chǔ)建設(shè)程序進(jìn)行管理，有沒(méi)有實(shí)施工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無(wú)工程”（無(wú)計(jì)劃設(shè)計(jì)、無(wú)工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無(wú)資質(zhì)），有沒(méi)有出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問(wèn)題（改造中新建校舍要求最低使用壽命應(yīng)在50年以上）。四、審計(jì)檢驗(yàn)組織和時(shí)間安排（一）審計(jì)檢驗(yàn)組織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教育、建管部門聯(lián)合開(kāi)展此次審計(jì)檢驗(yàn)工作，市審計(jì)局牽頭。審計(jì)檢驗(yàn)組組員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個(gè)審計(jì)檢9、驗(yàn)小組，對(duì)市本級(jí)和各縣（區(qū)）危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計(jì)檢驗(yàn)。每組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組審計(jì)檢驗(yàn)工作，包含審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)匯報(bào)等工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（二）審計(jì)檢驗(yàn)分工。依據(jù)此次審計(jì)工作需要，具體實(shí)施審計(jì)中，市審計(jì)局負(fù)責(zé)具體組織此次全市農(nóng)村中小學(xué)D級(jí)危房改造資金審計(jì)工作，并對(duì)市危改辦及市財(cái)政管理危改專戶資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)項(xiàng)目單位資金籌集、使用和核實(shí)和學(xué)校負(fù)債等情況；市財(cái)政局關(guān)鍵負(fù)責(zé)審計(jì)檢驗(yàn)各級(jí)財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行真實(shí)性、合規(guī)性等；市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng)目管理；市教育局負(fù)責(zé)D級(jí)危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等；市建管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制”實(shí)施10、情況和項(xiàng)目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。（三）審計(jì)檢驗(yàn)時(shí)間安排。10月21日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計(jì)人員分組等；10月24日至11月4日，審計(jì)組對(duì)市本級(jí)和各縣（區(qū)）實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，提交對(duì)各被審計(jì)單位審計(jì)匯報(bào)等；11月上旬，市審計(jì)局牽頭，對(duì)本級(jí)及各縣（區(qū)）審計(jì)中反應(yīng)情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計(jì)情況，向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合匯報(bào)，并下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。五、工作要求（一）提升認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣（區(qū)）人民政府和項(xiàng)目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專題審計(jì)檢驗(yàn)工作，認(rèn)真對(duì)待，做好配合工作。參與審計(jì)單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢驗(yàn)人員立即到位，確保工作質(zhì)量。（二）全方面審計(jì)，突出關(guān)鍵。對(duì)關(guān)鍵資金、關(guān)鍵單位、關(guān)鍵步驟進(jìn)行關(guān)鍵審計(jì)，重大問(wèn)題和案件線索要組織力量一查到底。審計(jì)期間要注意立即通報(bào)情況，并做好審計(jì)保密工作。（三）拓寬思緒，改善方法。一是堅(jiān)持賬面審計(jì)和查閱項(xiàng)目檔案資料相結(jié)合，賬面審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)勘察相結(jié)合。二是采取審計(jì)和審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問(wèn)題和分析原因相結(jié)合，有針對(duì)性地提出審計(jì)意見(jiàn)和提議，為市政府及相關(guān)部門加強(qiáng)和改善管理提供參考依據(jù)。