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1、證券有限公司財務會計與風險管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX證券股份有限公司財務管理制度第一章 總 則第一條 為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范公司財務行為，防范公司財務風險，維護股東、債權(quán)人、公司的合法權(quán)益，根據(jù)公司法、會計法、金融企業(yè)財務規(guī)則等相關(guān)法律、法規(guī)，特制定本制度。第二條 本制度所稱“公司”的范圍包括公司總部、各營業(yè)部以及公司控股子公司（以下簡稱子公司）。第三條 本制度是公司財務工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司財務管理部門應根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、財務規(guī)則的規(guī)定及公司的實際情況建立和2、完善各項財務工作制度。第四條 公司應切實做好財務管理各項基礎(chǔ)工作，建立健全財務核算體系，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。第五條 公司應建立規(guī)范有效的凈資本補充機制，保證公司的凈資本等風險控制指標滿足監(jiān)管要求。第二章 財務管理體制第六條 公司的財務管理實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、分級負責的原則，在公司按照本制度規(guī)定對公司范圍內(nèi)財務工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導的基礎(chǔ)上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權(quán)限履行財務管理職責，承擔相應的責任。第七條 公司章程規(guī)定應由股東大會或董事會決定的重大財務事項，分別由股東大會或董事會審議批準。第八條 各子公司股東會、董事會關(guān)于財務管理的職責權(quán)限由其章程規(guī)定，但3、必須符合公司法等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生財務事項如涉及公司股東大會、董事會權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報公司股東大會、董事會審議表決后方可通過。第九條 除營業(yè)部、子公司外，公司各部門不配備財務人員，其相關(guān)財務事項由公司財務總部指派專人負責；各營業(yè)部財務人員、子公司財務負責人由公司財務總部委派，業(yè)務上接受公司財務總部的統(tǒng)一管理。第十條 各級財務部門應完善崗位設置，完善內(nèi)部控制體系，嚴格執(zhí)行不相容職務相分離原則。第十一條 財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務總部、人力資源總部應定期組織財務人員進4、行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。第十二條 財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。第三章 財務風險第十三條 公司應結(jié)合業(yè)務的風險狀況，建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財務風險控制體系，明確財務風險管理的權(quán)限、程序、應急方案和具體措施，以及財務風險形成當事人應承擔的責任，防范和化解財務風險。 第十四條 公司應保持業(yè)務規(guī)模與凈資本規(guī)模相適應，保證風險控制指標符合相關(guān)監(jiān)管要求。當公司的凈資本等風險控制指標達到監(jiān)管部門確定的預警標準時，公司應采用壓縮風險性較高的投資品種或投資規(guī)5、模、轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資、處置有形或無形資產(chǎn)、提取任意盈余公積、減少或暫停利潤分配、發(fā)行次級債或債轉(zhuǎn)股、募集資本金等方式充實凈資本。第十五條 公司應當定期或者至少于每年年終對各類資產(chǎn)進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。第四章 資金管理第一節(jié) 客戶資金管理第十六條 公司客戶資金管理應嚴格執(zhí)行中國證券監(jiān)督管理委員會的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況制定的客戶交易結(jié)算資金管理辦法。第二節(jié) 自有資金管理第十七條 公司資金實行統(tǒng)一管理，融資權(quán)集中在公司。未經(jīng)公司授權(quán)，任何部門、子公司不得擅自對外開展自有資金的融資業(yè)務，也不得開展以公司財產(chǎn)或信用作抵押、擔保等變相融資業(yè)6、務。第十八條 公司對外提供擔保、發(fā)行短期融資券、發(fā)行長期債及增資擴股等項目，應遵循公司章程規(guī)定，履行相應審批程序后方能辦理。第十九條 公司對各營業(yè)部的自有資金存放實行集中管理原則。 第二十條 公司辦公會是公司自有資金管理的決策機構(gòu)，在董事會授權(quán)范圍內(nèi)行使資金管理的決策權(quán)。主要職責是審批資金管理制度，分配業(yè)務部門經(jīng)營資金額度，審議公司資金使用方案。第二十一條 財務總部是公司自有資金歸口管理部門。其主要職責是：（一）擬訂公司有關(guān)自有資金管理的政策、規(guī)定；（二）負責公司自有資金計劃、籌集、調(diào)度與運用的日常管理；（三）審批公司各部門自有資金銀行賬戶的開立、注銷和變更，對其資金管理工作進行監(jiān)督、指導；（7、四）制訂公司自有資金報表制度，收集、整理、分析、研究和發(fā)布自有資金信息及國家的相關(guān)政策，適時提供資金管理建議；（五）負責公司員工費用報銷和個人借款后的資金劃付；（六）規(guī)劃和建設公司資金管理的信息網(wǎng)絡平臺，建立科學、規(guī)范、高效、一體化的自有資金管理和監(jiān)控體系。第五章 固定資產(chǎn)管理第二十二條 公司固定資產(chǎn)的管理原則為預算控制、歸口管理、分級負責、責任到人。 預算控制是指公司對固定資產(chǎn)購置規(guī)模實行預算控制；歸口管理是指固定資產(chǎn)歸口管理部門按各自歸口管理范圍，履行各自的管理職責； 分級負責是指各部門負責對其使用的固定資產(chǎn)實施日常實物管理； 責任到人是指各部門對固定資產(chǎn)建立部門和人員責任制，各司其職，各8、負其責。 第二十三條 屬于集中采購范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應按照公司集中采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。非集中采購范圍的固定資產(chǎn)購置，各部門在預算范圍內(nèi)，由其部門負責人和相關(guān)職能部門審批后執(zhí)行。第二十四條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥，需經(jīng)雙方部門負責人批準，辦理相應調(diào)撥審批手續(xù)。第二十五條 公司固定資產(chǎn)須定期和不定期進行盤點清查，年度終了前，公司各部門及子公司必須進行一次全面徹底的盤點清查。 第二十六條 固定資產(chǎn)清查盤點由各部門綜合管理（或行政管理）部門組織，固定資產(chǎn)實物管理員負責，財務部門予以協(xié)助。盤點結(jié)果與財務部門固定資產(chǎn)賬核對后，填制固定資產(chǎn)盤點明細表。清查盤點中要準確核實固定資產(chǎn)的數(shù)量及質(zhì)量，做到賬與賬、賬與實（9、物）相符。盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，應核實情況，查明原因，寫出書面報告。 第二十七條 固定資產(chǎn)達到報廢條件后，應進行報廢處置。固定資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進行。第六章 成本費用管理第二十八條 成本費用的發(fā)生需按照財務管理制度的要求以預算為前提進行嚴格控制，注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比。第二十九條 成本費用控制的主要內(nèi)容包括預算額度控制、審批流程控制和審批權(quán)限控制。第三十條 費用報銷需遵循合理發(fā)生、有憑有據(jù)的原則，費用報銷憑據(jù)必須合法合規(guī)、真實完整。各部門費用發(fā)生并經(jīng)審批后，由財務人員進行報銷審核并及時入賬。第七章 利潤分配第三十一條 利潤是指10、企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。第三十二條 公司實現(xiàn)利潤，在彌補完以前年度虧損，依法交納所得稅后按公司章程規(guī)定提出初步分配方案，經(jīng)董事會審議后，提交股東大會批準。第八章 會計報表、財務報告與財務分析第三十三條 財務會計報告包括會計報表、會計報表附注及說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表和上市公司要求報送的其他報表和資料；會計報表附注是會計報表組成部分，會計報表說明主要指財務情況說明書。年度會計報告需經(jīng)由從事證券從業(yè)資格的會計師事務所審計。第三十四條 公司根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定編制中期財務會計報告和年度財務會計報告，及時向有關(guān)部門和投資者報送。第三十五條 公司要定期或不定期召開財務分析會，對營業(yè)部、子公司財務狀況、經(jīng)營成果等進行評價、考核，對存在的問題提出解決措施。第三十六條 公司在財務系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務和財務信息流程，推行財務管理的規(guī)范化和信息化，逐步實現(xiàn)財務、業(yè)務信息的實時共享。第九章 附 則第三十七條 國家有關(guān)法律法規(guī)或公司章程及相關(guān)管理制度修改，出現(xiàn)本制度與法律、法規(guī)及公司章程有抵觸的，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程，同時對本制度進行相應修改調(diào)整。第三十八條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效，董事會負責對本制度做出修訂及解釋。第三十九條 公司財務總部負責制定本制度的有關(guān)實施細則。