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1、銷售公司收付貨款與退發貨品管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 銷售分公司銷售管理制度1 收款付貨1.1 銷售單填制有關人員根據客戶訂貨需求填制銷售單，詳細填寫銷售單的各欄次，制單人簽名，并由提貨經手人簽字。貨款大小寫金額應當一致。1.2 銷售單審核1.2.1有關人員或客戶應當將填制好的銷售單，提交財務經理嚴格復核并簽字，到出納處結清貨款。1.2.2出納應當根據復核并簽字后的銷售單注明的金額收取客戶的貨款，必須詳細填寫銷售單上的結算方式：現金、支票或匯票等（不能空白），并在收款人欄簽字，加蓋財務審核章。1.2.32、結算方式包括現金、支票、匯票、承兌、電匯、欠款、轉賬、預收等。結算方式填寫不得涂改，如涂改必須在涂改處按涂改次數加蓋涂改人個人印鑒。假設客戶提貨總額為156元，則結算方式按以下條款填寫：1）如部分收取貨款，部分欠款，應填寫：現金（支票、匯票）100元+欠款56元。（或簡寫：“現100欠56”）2）如部分收取貨款，部分由以前的預收款支付，應填寫：現金（支票、匯票）100元+轉賬56元。3）如超額收取貨款，應填寫：現金（支票、匯票）160元（預收4元）。（或簡寫：“現160（預4）”） 假設客戶退貨總額為156元，則結算方式按實際情況填寫，如有退款應要求對方出具收款收據。1）如退貨不退款，應填寫：3、退貨不退款156元。（或簡寫：“退轉156”）2）如部分退貨款，應填寫：退現金（支票、匯票）100元+轉賬56元。（或簡寫：“退現100轉56”）3）如全部退貨款，應填寫：退現金（支票、匯票）156元。（或簡寫：“退現156”）1.3 收取貨款出納給客戶開具發票或收款收據，應根據收到的貨款金額及給客戶開具的收款收據（收款收據必須有客戶經手人的簽字）等，編制相應的通用記賬憑證，登記相應賬簿。凡是無銷售單收付款項的，必須開具收款收據或索取對方的收據。凡是已實現銷售客戶未索取發票，必須開具普通發票附于通用記賬憑證后，客戶聯單獨由會計保管，并建立客戶簽收發票登記簿。1.3.1現金收款付貨1)收到現金貨4、款付貨(收款與付貨金額一致)時,出納應當在經會計復核的銷售單按1.2.3條款填寫“結算方式”，編制通用記賬憑證：借：現金-貨款戶貸：主營業務收入-XXXX 應交稅金-應交增值稅（銷項稅） 通用記賬憑證后附銷售發票和相應的“銷售單”會計聯。2）當收取的貨款多于提貨金額時，出納按1.2.3條款填寫“結算方式”，編制通用記賬憑證：借：現金-貨款戶貸：主營業務收入-XXXX 應交稅金-應交增值稅（銷項稅） 應收賬款-XX客戶通用記賬憑證后附銷售發票和相應的“銷售單”會計聯。1.3.2支票（電匯、銀行匯票）收款付貨1）出納收到客戶送交的支票，應當遵循“款到付貨”的原則，當款項到達我方賬戶時，方可簽章提示5、付貨；對于老客戶且信譽好的，應通過銷售公司總經理同意并親自電話咨詢該出票銀行該賬戶是否足額或到出票銀行反存支票（選擇必要方式之一），避免支票空頭或期詐。2）收到銀行匯票、銀行電匯憑單經確認無誤后，出納應及時將銀行匯票送存銀行，及時查詢電匯款項到賬情況，具體財務處理比照支票執行。3）收到轉賬支票時，出納應按1.2.3條款填寫銷售單“結算方式”，將支票送存銀行并編制通用記賬憑證，于銷售臺賬上注明發票領取情況：借：銀行存款-貨款戶貸：主營業務收入-XXXX應交稅金-應交增值稅（銷項稅）通用記賬憑證后附銷售發票、“銷售單”會計聯、銀行進賬單。1.3.3銀行承兌匯票收款付貨出納收到銀行承兌匯票后，到出票6、行確認無誤后，背書寄回股份公司財務部，另設“應收票據”科目進行核算。具體財務處理比照1.3.2支票收款條款處理。2 預收貨款2.1 預收款項收到客戶支付的預繳款項時,出納應當編制通用記賬憑證:借:現金-貨款戶（或：銀行存款-貨款戶）貸：應收賬款-XX客戶通用記賬憑證后附收款收據或銀行進賬單2.2 預收款付貨如有預收賬款，會計應當按1.2.3條款填寫提貨單“結算方式”，加蓋財務審計核章，并編制通用記賬憑證：借：應收賬款-XX客戶現金-貨款戶（或：銀行存款-貨款戶）貸：主營業務收入-XXXX應交稅金-應交增值稅（銷項稅）通用記賬憑證后附銷售發票記賬聯及銷售單會計聯（或銀行存款進賬憑單）。3 賒款付7、貨3.1 賒銷應當經過股份公司財務部、銷售總監、總經理審批。3.2 賒銷產品的客戶應提供合法的欠款手續，欠條上應注明欠款金額、還款日期、經手人簽字、并經我方銷售分公司總經理審簽。財務人員應當在經過相應審核的銷售單按1.2.3條款填寫提貨單“結算方式”，方可加蓋“財務審核章”，同意發貨。3.3 除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。3.4 對于賒銷貨款，會計應當在經過相應審核的銷售單按1.2.3條款填寫銷售單“結算方式”，編制通用記賬憑證：借：應收賬款-XX客戶貸：主營業務收入-XXXX應交稅金-應交增值稅（銷項稅）通用記賬憑證后附銷售發票、銷售單會計聯。 對未能在約定期限內收回所8、欠貨款的，分公司財務經理應及時向股份公司財務部書面匯報，并按公司領導的批示跟蹤處理。4 退付貨款4.1 不需退付貨款會計應當在經銷售分公司總經理及倉庫管理員簽字的紅字銷售單上按1.2.3條款填寫銷售單“結算方式”，同時將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。借：主營業務收入-XXX9、X應交稅金-應交增值稅（銷項稅）貸：應收賬款-XX客戶4.2 需退付貨款4.2.1 不需退付貨款客戶要退回多付貨款，應出具合法的收款收據，經銷售分公司總經理、財務經理核準并簽字后，客戶經手人簽字并持收據到出納處退款。出納編制通用記賬憑證：借：應收賬款-XX客戶貸：現金-貨款戶（銀行存款-貨款戶）通用記賬憑證后附客戶出具的合法收款收據或銀行匯款憑單、去票存根。4.2.1 退付貨款會計應當在經銷售分公司總經理及倉庫管理員簽字的紅字銷售單上按1.2.3條款填寫銷售單“結算方式”，同時將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的在原存根聯后的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅10、務機關出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（除紅字賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點：借：主營業務收入-XXXX應交稅金-應交增值稅（銷項稅）貸：現金-貨款戶（銀行存款-貨款戶） 通用記賬憑證后附紅字銷售單會計聯、紅字發票記賬聯、客戶出具的合法收款收據或銀行匯款憑單（支票存根需經客戶簽字）。5 直發貨5.1 直發貨必須遵循“款到付貨”的原則，在貨款已達的前提下，會計方可在分公司經理、倉庫管理員、業務經辦人簽字的直發貨申請表上，注明回款情況，加蓋財務專章后上報公司銷售部安排發貨。5.2 直發貨運抵受貨單位，業務經辦人必須攜帶銷售單協同客戶驗收貨物并辦妥收款手續（協議規定貨到付款方式），同時請客戶在銷售單上簽字確認。財務人員和倉庫管理員根據“產品調撥單”或其傳真件登記相關賬表（待原件到位后必須及時更換）；并根據客戶確認后的銷售單及時進行賬務處理。