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1、鋁業有限公司固定資產購置、管理與報廢制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1、 本流程制度的編制及監督負責人為財務中心，負責問題點的收集、組織編制、研討會簽、修訂、歸檔、發布、培訓、考核、試運行、執行監督和持續優化，由管理中心負責審核。2、 本流程制度的起草及執行負責人為財務中心負責人，負責本流程制度的起草、參與編制、會簽、執行、檢查、指導、爭議處理和問題反饋。3、 本流程制度由編制人將已完成研討修訂的電子文檔交文控專員統一文件格式并經編制人簽名確認，會簽完畢后，再由文控逐頁蓋受控章后方能生效發布。4、 若在運行過程2、中遇到運作不暢等情況時，請告知企業管理部及時組織修訂。5、 運行過程中若同以前下達的文件有沖突時，一律依本文件執行。文件更改一覽表版本更改內容更改日期更改人評審欄部 門總經辦營銷中心產品中心生產中心采購中心管理中心財務中心生產前工序生產后工序企業管理部設備總監會簽編制審核批準存檔發放原件1份由文控專員存檔。復印件共11份，由各會簽中心、部門負責人、審核人和總經理簽收存檔。為使固定資產的規劃、執行和控制作業有章可循，明確部門及員工職責，并達成下列管理目的，以利本公司經濟有效且迅速地達成經營目標，使固定資產受到安全保護，防止遺失或被竊、發揮其正常使用功能、消除閑置固定資產，避免浪費資金。現結合公司3、實際，特制定本固定資產管理制度。! X4 q9 y/ 3 qW6 o( r) c$ R2 C w6 Ex ; Y5 5 T9 L Z一、固定資產管理制度的標準 6 C7 E7 d0 ! L# N* W- F9 |固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在1500元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產。 二、固定資產管理制度的分類 固定資產類別折舊計提年限凈殘值率房屋及建筑物505%機器/機械設備105%電子設備55%運輸工具/設備105%辦公家具/設備55%宿舍設備/用品55%電4、器設備55%儀器設備55%其他設備55%飯堂設備55% 9 Z6 T* y( W8 三、固定資產管理制度的部門 : u3 X7 p0 W) w O# V U0 % a 根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由網絡部對計算機、傳真機、復印機、打印機等及網絡設備進行管理；由人力資源部門對辦公家具/設備進行管理；由采購部對運輸工具及設備進行管理。8 z$ f3 K# Y2 D, I& V0 U各具體管理部門應： 3 a5 p a1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產項目登記卡片，并標示于該固定資產上。 , z/ r/ W3 U) q. c1 E7 2 f2、對固定資產的使用5、落實到使用人（機械設備落實到班組）。各管理部門的職責1、隨時掌握固定資產的使用狀況。 2、負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。 3、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。 4、根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。 , X2 X( g1 j* a n:四、固定資產管理制度的核算部門 & R- n7 U! l/ g* - ) I9 1、財務部為公司固定資產的核算部門 9 s% G1 O9 y7 / 6、j- |a1 M/ D0 Y3 v) K: j2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳 8 g+ Y% m8 _% 5 K) I# a4 _# h- M, 4 w( n3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理 & F e$ I% y s( d) p K! N% g# + T! l, Z4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季度進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、 卡一致，核實固定資產的使用狀況。五、固定資產的購置1、各部門需購置固定資產，需統一由采購部根據各車間部門的“設備、材料采購申請單”填寫“固定資產立項表”（此立項表應分類為增加更換（需附舊固定資產報廢申請表）擴建改造受贈取得7、），“固定資產立項表”中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、使用部門及用途）由使用部門主管簽名確認、總經理批準（設備工程類由設備總監負責審核），及由財務部確認其資產的歸類。 2 d- r Q/ M3 O5 x2、固定資產收到后，由固定資產管理部門及五金倉負責驗收及辦理入倉、領用手續，并填寫“固 定資產驗收報告”一式三份，若此項固定資產在倉庫有領用物料的要在驗收報告中列出倉庫領用物料的清單（領料單），并詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、使用部門、使用日期、存放地點、供貨廠商等。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門。 3、建筑設備等不動產或其他工程項目，建造完8、成后，應即同上“第五、1、點”辦理。六、固定資產的受贈取得固定資產因其他兄弟公司無償撥入或因受贈而取得時，應填明估計價格，如原價無法查得或根本無原價者，管理部門應視需要會同專業技術人員予以估價，并由取得部門填寫“固定資產增加單”一式三聯，一聯由使用部門留存，一聯資產管理部門留存，一聯轉交財務部作帳務處理。七、固定資產的編號 ! yy# |4 S# j$ l S0 f1 X a編號原則：固定資產代碼、使用年月、順序號編制，此編號統一由財務部編制。房屋及建筑物代碼為房機器/機械設備代碼為機電子設備代碼為電子運輸工具/設備代碼為運辦公家具/設備代碼為辦宿舍設備/用品代碼為宿電器設備代碼為電器儀器設備9、代碼為儀器其他設備代碼為其飯堂設備代碼為飯 7 a- J( v- x1 G如：財務部XX年1月購置領用一臺計算機，XX年3月購置領用一臺打印機則編號分別為 電子 XX01 001 電子 XX03 002八、固定資產的建卡1、固定資產購置領用后，管理部門根據“固定資產立項表”填寫“固定資產項目登記卡”。2、管理部門應將登記卡按固定資產分類編號，并分類規檔保管。3、登記卡每卡限載一項固定資產，固定資產如附屬物無法單獨計算其價值者，應合記于一卡。九、固定資產的出租或外借固定資產擬出租或外借時，管理部門應將租借事由、內容條件。歸還期限、保持原狀義務、附屬設備明細等簽呈總經理核準，并簽訂借據或契約后據以10、辦理。其出入廠區也應按有關制度規定流程辦理。十、固定資產的送修固定資產因故送外維修時，使用部門或管理部門填寫“發外維修單”（一式三聯）并送呈部經理審批，五金倉辦理倉庫手續才可發外。一聯五金倉，一聯管理部門留存，一聯財務部。 f a P; B& N$ l! C/ J# i9 P( d+ b) r) 9 r十一、固定資產的轉移 6 ) f2 N T8 s# Y1、固定資產在公司內部部門之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯，送移入部 門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。) X: f, w. N4 O2、固定11、資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。 9 y6 i8 u1 I6 q3 v: e4 K1 K$ S. gG3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。 3 s2 A9 X3 U十二、固定資產的出售. x1 n: L2 h) $ P v1、固定資產的出售由管理部門將出售固定資產名稱、規格、數量、原取得日期、現狀及讓售理、 簽呈總經理核準后，據以辦理出售手續。 ) v% t1 k! ) p7 5 2、固定資產出售后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產登記出售日期。 3 7 h- N: g8 X# T& V) a1 o12、3、財務部根據已經出售的固定資產，進行收款等財務處理，并對固定資產進行相應的帳務處理。 ; N, r3 F: R4 p, Sh十三、固定資產的報廢與封存& f; y 9 . O% , Z1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報 廢申請表”一式三份，交固定資產管理部門報財務總監、設備總監和總經理審批。一份交使用部門，一份交固定管理部門，一份交財務部。2、凡符合下列條件可申請報廢：（1）超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，不能繼續使用而且不能改造利用的。（2）不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。（3）腐蝕嚴重無法修復或繼13、續使用要發生危險的。（4）絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。（5）因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。3、經批準后，固定資產管理部門會同五金倉對實物進行處理。并將處理結果書面通知財務部。4、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。 5、對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，五金倉作倉庫處理，變價收入上交財務部及作帳務處理。: W& _ . V/ Q 6、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門報經總經理批準后作封存、保管處理。并填定“固定資產封存單”一式三聯，一聯固定資產管理部門留存，一聯使用部門留存，一聯財務部作固定資產停用封14、存處理。 7、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。 并報經財務部作設備啟封處理。, i* m% x8 s0 % g8 m j n$ M Y# b: Z十四、固定資產的盤點; D( T% R% G3 Q% H& c$ q9 B, H+ D, W. N- & 8 ; q( e& 公司建立固定資產盤點清查制度，每季度對固定進行一次盤點，由使用部門、管理部門和財務部共同執行。1、對固定資產進行盤點以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查15、前的賬目相符。 2、經管固定資產的人員，在盤點以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。 3、固定資產盤點應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在盤點表內加以注明，并提出處理意見。 4、對租賃、代管的固定資產，都應當進行盤點，并分別填制盤點表。 5、對固定資產盤點以后，根據盤點的結果填制盤點表單。盤點表單經過審核無誤以后，由參與盤點的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。 盤點表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。 6、固定資產的盤點應填制“固定資產盤點明細表”，財務部門根據盤點表格與固定資產賬簿記錄進行核對。到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因并編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門主管、生產部門主管和總經理批準后，財務部按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。