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1、煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)分類折舊使用與處置管理制度附表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: XX市XX煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)管理制度一、說明 （一）為了公司財產(chǎn)不受損失，確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，明確部門及員工的職責(zé)，根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。 （二）固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。 （三）完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺賬、檔案。 （四）對固定資產(chǎn)的管理實行分級管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增2、調(diào)撥、報廢等審批手續(xù)。 （五）有計劃地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)和管理，及時處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。 （六）定期進(jìn)行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報告，并上報公司總部批準(zhǔn)，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 （七）要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對固定資產(chǎn)的購進(jìn)、出租、出借、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。 （八）嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評價生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降3、低產(chǎn)品成本，保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類 （一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 （二）對固定資產(chǎn)安經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理： 1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、動力設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運輸設(shè)備、管理用具等。 2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括職工宿舍、食堂、專設(shè)的試驗機(jī)械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。 3、出租固定資產(chǎn)，指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。 4、未使4、用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。 5、不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。 6、封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。三、固定資產(chǎn)的折舊 （一）折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。 （二）固定資產(chǎn)折舊的計提采用年限折舊法，提足折舊后仍然繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，不再不提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中遞減，當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計提的折舊額在下一個月份相應(yīng)增減。 （三）報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈5、收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計折舊）的差額，作為公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出處理。四、固定資產(chǎn)使用部門職責(zé) （一）貫徹執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針政策； （二）制定本部門固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查； （三）認(rèn)真辦理固定資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用、內(nèi)部變動等手續(xù)；（四）及時與固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對賬，嚴(yán)防漏記、錯記固定資產(chǎn)帳；（五）對部門所有固定資產(chǎn)統(tǒng)一清查，記好資產(chǎn)實物帳、卡片賬；（六）定期檢查固定資產(chǎn)在位情況，杜絕流失現(xiàn)象發(fā)生； （七）及時對閑置、報廢固定資產(chǎn)作閑置、報廢申請，并報固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)審批； （八）明確固定資產(chǎn)管理任務(wù)，保障固定資產(chǎn)的安全6、與完整； （九）嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。 （十）各部門不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行出租、外借和變賣固定資產(chǎn)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。 （十一）根據(jù)固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到賬、卡、物三相符。五、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)及權(quán)限 （一）固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置 1、公司機(jī)關(guān)內(nèi)部固定資產(chǎn)由公司辦公室統(tǒng)一管理； 2、礦部所有生產(chǎn)及非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由機(jī)電科統(tǒng)一管理； 3、公司所有的固定資產(chǎn)由供應(yīng)科統(tǒng)一采購，財務(wù)科監(jiān)督結(jié)算單據(jù)。 （二）固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé) 1、隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。 2、負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位7、做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點，保證帳、卡、物三相符。 3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記帳卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。 4、根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備維修計劃，按期編報設(shè)備更新計劃。 5、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除、出租、出借固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。 （三）固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的權(quán)限 1、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、維修和報廢。對固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督，組織參8、與公司固定資產(chǎn)的清查，針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。 2、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)監(jiān)督工作并登記建檔，提供固定資產(chǎn)的使用年限，參與固定資產(chǎn)的價值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。六、固定資產(chǎn)的維修、更新改造、購置、驗收、領(lǐng)用 （一）審批程序 1、固定資產(chǎn)的維修、更新改造及購置。 （1）礦部固定資產(chǎn)的維修、更新改造及購置，使用部門首先要詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)維修申請書”、“固定資產(chǎn)更新申請書”或“固定資產(chǎn)購置申請書”上報機(jī)電科，機(jī)電科根據(jù)申請書到現(xiàn)場進(jìn)行實地考查后，提出可研報告和可行性論證書，報公司審批。 固定資產(chǎn)維修：使用部門詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)維修申請書”報機(jī)9、電科，機(jī)電科實地考查后，提出維修方案上報礦區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)（礦區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)指機(jī)電管理部主管或者副經(jīng)理）審核后，報副總指揮審批，按以下流程審批：使用部門機(jī)電科礦區(qū)主管主管副總財務(wù)總監(jiān)副總指揮 固定資產(chǎn)更新改造及購置 礦部更新或購置固定資產(chǎn)，使用部門首先要詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)更新申請書”或“固定資產(chǎn)購置申請書”上報機(jī)電科或供應(yīng)科，機(jī)電科或供應(yīng)科根據(jù)申請書到現(xiàn)場進(jìn)行實地考查后，提出可研報告和可行性論證書，單位價值在壹萬元以下（不含壹萬元），單獨填寫采購申請單，并附申請書及批示意見，按物資采購流程審批；單位價值在壹萬元以上報公司副總指揮審批。 （2）公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的維修、更新改造及購置，使用部門首先要詳細(xì)填寫10、“固定資產(chǎn)維修申請書”、“固定資產(chǎn)更新申請書”或“固定資產(chǎn)購置申請書”上報辦公室，辦公室根據(jù)申請書到現(xiàn)場進(jìn)行實地考查后，提出可研報告和可行性論證書，報公司審批。 固定資產(chǎn)維修：使用部門詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)維修申請書”報辦公室，辦公室實地考查后，提出維修方案，按以下流程審批：使用部門辦公室主管副總財務(wù)總監(jiān)副總指揮 公司內(nèi)部更新或購置固定資產(chǎn)由使用部門填寫“更新或購置固定資產(chǎn)申請書”，上報辦公室。單位價值在壹萬元以下的（不含壹萬元），單獨填寫采購申請書，并附申請書及批示意見，按采購流程審批；單位價值在壹萬元以上的，上報副總指揮審批。 （3）公司新增基建項目或房屋建筑物維修，由建設(shè)規(guī)劃部提出預(yù)審方案，11、提交總經(jīng)理辦公會審批。流程如下：立項（建設(shè)規(guī)劃部）預(yù)算（建設(shè)規(guī)劃部）審核（財務(wù)部）審批（總經(jīng)理辦公會）建設(shè) 2、公司新增固定資產(chǎn)項目批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購和土建、安裝、施工合同一律按合同管理制度執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購和施工 必須報辦公室和財務(wù)部備案執(zhí)行。 （二）驗收和領(lǐng)用程序 1、礦部固定資產(chǎn)的更新改造、購置設(shè)備到貨后，由機(jī)電科或供應(yīng)科驗收，設(shè)備安裝完畢后填設(shè)備使用單并制定固定資產(chǎn)卡片，機(jī)電科或供應(yīng)科根據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立固定資產(chǎn)檔案，登記臺賬。 2、公司內(nèi)部由辦公室檢查、驗收，驗收合格后填設(shè)備使用單通知使用部門，并制定固定資產(chǎn)卡片，辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)卡片建立固定資產(chǎn)檔案，登記臺賬。 3、設(shè)備12、使用單一式三份，使用部門，固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，財務(wù)部各一份。XX市XX煤業(yè)有限公司 固定資產(chǎn)設(shè)備使用單 No-001名 稱價 值出產(chǎn)廠家驗收時間出廠日期驗收地點品 牌使用時間規(guī) 格使用部門使用人： 驗收人： 承運人： 采購人： 3、基本建設(shè)項目完工時，由建設(shè)規(guī)劃部負(fù)責(zé)驗收，使用部門配合，財務(wù)部監(jiān)督。驗收完畢后建設(shè)規(guī)劃部填寫基建項目決算單及基建項目完工單，固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)基建項目完工單制定固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)檔案，登記臺賬。基建項目完工單一式三份，建設(shè)規(guī)劃部、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、財務(wù)部各一份。XX市XX煤業(yè)有限公司 基建項目完工單 No-001項目名稱價 值承建單位承建單位負(fù)責(zé)人承建時間驗13、收時間完工時間驗收地點管理人簽章： 驗收人簽章：七、固定資產(chǎn)調(diào)撥、出租與出借凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和副總指揮批準(zhǔn)的，任何單位不得擅自調(diào)撥、出租與出借。調(diào)撥、出租、出借需提填列固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移審批表。XX市XX煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移審批表固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)編號申請人所屬部門轉(zhuǎn)移用途轉(zhuǎn)移原因轉(zhuǎn)出時間使用人轉(zhuǎn)入單位（部門或個人）轉(zhuǎn)入單位（部門或個人）經(jīng)辦人收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收金額預(yù)計歸還時間鑒定情況及處理意見資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)礦區(qū)主管主管領(lǐng)導(dǎo)副總經(jīng)理總經(jīng)理出租或出借資產(chǎn)歸還由固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)填寫以下內(nèi)容實際歸還時間資產(chǎn)完好程度因設(shè)備轉(zhuǎn)移公司承擔(dān)費用實際結(jié)算金額礦區(qū)主管副總經(jīng)理資產(chǎn)使用部門簽收 （14、一）固定資產(chǎn)的調(diào)撥：公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，報財務(wù)部門備案，并通知相關(guān)人員進(jìn)行帳、卡交接。 （二）固定資產(chǎn)的出租 1、固定資產(chǎn)的出租指在約定時期內(nèi)，出租人將資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人以獲取租金。公司固定資產(chǎn)的出租，使用部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單報固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，使用部門接到書面核準(zhǔn)單方可出租。 2、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單需詳細(xì)列明固定資產(chǎn)名稱、租用單位、租用日期、預(yù)定歸還日期，才完成租用手續(xù)。 3、租用單位歸還時，由使用部門填列實際歸還日期及固定資產(chǎn)使用情況，雙方予以簽名，才完成歸還手續(xù)。 4、承租方預(yù)期不能歸還時，使用15、部門及固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)重新辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，在舊轉(zhuǎn)移單的“實際歸還日期”和新轉(zhuǎn)移單的“轉(zhuǎn)移日期”上應(yīng)注明續(xù)租。 （三）固定資產(chǎn)的出借 1、固定資產(chǎn)的出借指在約定的時間內(nèi)，將資產(chǎn)使用權(quán)讓與承借人無償使用，使用部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單報固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，使用部門接到書面核準(zhǔn)單方可出借。 2、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單需詳細(xì)列明固定資產(chǎn)名稱、借用單位、借用日期、預(yù)定歸還日期，才完成借用手續(xù)。 3、借用單位歸還時，由使用部門填列實際歸還日期及固定資產(chǎn)適用情形，雙方予以簽名，才完成歸還手續(xù)。 4、借用單位逾期不能歸還時，使用部門及固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)重新辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，在舊轉(zhuǎn)移單的“實際歸還日期”和新轉(zhuǎn)移單的“16、轉(zhuǎn)移日期”上注明續(xù)借。八、閑置固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)的報廢處理 （一）閑置、報廢條件 1、資產(chǎn)閑置是指仍可使用但因使用或保管部門職能或責(zé)任人員調(diào)整，或因建設(shè)需要工作場所調(diào)整等客觀原因，而本部門又無法調(diào)劑、無處安放而造成閑置。 2、資產(chǎn)報廢是指經(jīng)科學(xué)鑒定或按有關(guān)規(guī)定，已不能繼續(xù)使用，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處理。資產(chǎn)報廢多因超過使用年限、結(jié)構(gòu)陳舊，缺套殘損、精度喪失或下降、性能低劣、技術(shù)落后，且無法改造、不能使用和無法修復(fù)，或經(jīng)濟(jì)上無修復(fù)價值而淘汰。 3、若有資產(chǎn)閑置、報廢情況，使用部門及時上報固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。 （二）閑置、報廢處理辦法 1、閑置資產(chǎn)處置辦法 （1）對仍可使用的資產(chǎn)應(yīng)首先在部門所屬范17、圍內(nèi)調(diào)劑。 （2）對本部門內(nèi)難以安置的，固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)需要調(diào)劑到其他部門使用。由原使用部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單報固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，由主管副總審批即可。 （3）在公司內(nèi)難以調(diào)劑的，可由原使用部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)保管，以待處理。 （4）對難以安置的閑置設(shè)備，可予以出售。出售手續(xù)按以下報廢資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。 2、報廢資產(chǎn)處理辦法 （1）固定資產(chǎn)報廢程序：提出書面報告，填寫申請書。各部門在報廢資產(chǎn)前應(yīng)向資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)申報，提出申請報廢資產(chǎn)的報告，填報固定資產(chǎn)報廢申請單，提交報廢資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價、損失價值清冊，以及鑒定資料和對非正常損失責(zé)任的處理意見，由財18、務(wù)部審批后方可處理。未辦理報廢批準(zhǔn)手續(xù)前，各部門負(fù)責(zé)做好保管工作，不得自行處理。XX市XX煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)報廢申請單使用部門使用人資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱數(shù)量使用年限原值殘值規(guī)格型號備注報廢原因使用單位意見鑒定情況及處理意見資產(chǎn)管機(jī)構(gòu)意見礦區(qū)主管主管副總副總經(jīng)理總經(jīng)理 （2）實地清點及賬目調(diào)整。固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)收到報廢報告及申請單后，實地清查并拿出處理意見上報領(lǐng)導(dǎo)，待批準(zhǔn)后予以處置。申請單一式三份，使用部門、資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、財務(wù)部各一份，以此作為帳、卡的調(diào)整依據(jù)。 （3）批準(zhǔn)固定資產(chǎn)報廢的各級權(quán)限是： 部門占有使用的單位原值在壹萬元以下的，由部門提出申請，寫出書面鑒定報告，提出意見，送資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)審19、核，按“固定資產(chǎn)維修”流程審批。 部門占有使用的單位原值在壹萬元以上，屬大型、精密、貴重資產(chǎn)的報廢，使用部門必須詳細(xì)書面說明相關(guān)原因，送資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)審核，上報總經(jīng)理辦公會審批。九、固定資產(chǎn)的清查： 1、固定資產(chǎn)清查是指從實物管理的角度對單位實際擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實物清查，并與固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核對，確定毀損、盤盈及盤虧資產(chǎn)。 2、固定資產(chǎn)清查的程序 （1）對本部門擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實物清點，并登記造冊。 （2）將實物按品種、數(shù)量、型號等與固定資產(chǎn)帳進(jìn)行核對。 3、公司每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。清查由固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，使用部門專人配合，財務(wù)部監(jiān)督。 4、落實毀損、盤盈、盤虧和固定資產(chǎn)使用情況，將清查結(jié)果以文字及表格形式于12月底前一式三份報送使用部門、管理部門、財務(wù)部各一份。并根據(jù)批復(fù)作為帳、卡的調(diào)整依據(jù)。