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1、生鮮商貿(mào)公司支出報(bào)銷、賬單票據(jù)財(cái)務(wù)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XXXX生鮮商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)管理制度一、 總則 1、 依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律規(guī)定，為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。2、公司財(cái)務(wù)實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。屬總經(jīng)理審批內(nèi)的事務(wù)財(cái)務(wù)人員可辦理；否則必須由公司總經(jīng)理的簽字認(rèn)可。 二 、會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé) 1、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、2、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。2、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)； 3、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。 4、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 5、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 6、 參與編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督執(zhí)行；對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析。 7、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算、會(huì)計(jì)檔案保3、存和管理，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，8、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。 9、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)； 10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 三、出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。 三、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日4、清月結(jié)，帳實(shí)相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。 4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。 6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。 四、支票管理 1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)5、審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。 3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、 會(huì)計(jì)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并6、對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。 2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。 3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。 XXXX生鮮商貿(mào)有限公司支出審批制度一、目的 1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。 二、適用原則 使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。 三、審批程序 1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)2、超計(jì)劃報(bào)銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告7、）、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)四、計(jì)劃審批內(nèi)容 1、 購(gòu)買日常辦公用品、固定資產(chǎn)與辦公家具支出計(jì)劃：由公司總經(jīng)理審批。原則上由庫管人員統(tǒng)一購(gòu)買，各部門登記領(lǐng)用。每月底由庫管財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。 2、營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)費(fèi)用：庫管報(bào)計(jì)劃單，采購(gòu)預(yù)算報(bào)賬，公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)登記付款，采購(gòu)協(xié)同財(cái)務(wù)決算。 4、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由總經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性簽字交財(cái)務(wù)付款。各部門憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。5、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司辦公室核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)編制發(fā)放表，總理簽字批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。 6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用8、：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。 XXXX生鮮商貿(mào)有限公司報(bào)銷審核制度一、原則 1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、會(huì)計(jì)審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外程序?qū)徟螅黾{方可付款。 2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。 3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。 二、支出相關(guān)部門審核 9、對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。 三、財(cái)務(wù)部門審核 財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。 四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。 五、報(bào)銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供原始憑證。 3、 辦公用品、低值易耗品、：由庫管統(tǒng)一購(gòu)買根據(jù)發(fā)票報(bào)銷。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。 培訓(xùn)資料費(fèi)6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差10、旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。 7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。 8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。XXX11、X生鮮商貿(mào)有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下： 1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。 2、 出差人員出差需持有經(jīng)公司總經(jīng)理簽字的出差申請(qǐng)表。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)財(cái)務(wù)存檔。3、差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。 4、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干每人每天200元，由出差12、人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。 5、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。 6、 往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用）。 7、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。 8、 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。 9、凡購(gòu)買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。 XXXX生鮮商貿(mào)有限公司往來13、帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理 （一）收款方針 1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的菜品實(shí)物及其勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)訂單交由客戶簽字確認(rèn)，回交出納備存收款。 2、 收款時(shí)間：各客戶單位和公司約定從約定，無約定出納應(yīng)即刻催款。 3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳、支票、現(xiàn)金、抵實(shí)物（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。 4、收款實(shí)行登記做帳及其報(bào)告會(huì)計(jì)備案制。（二）未回款考核辦法 1、未回款處罰 1）由于出納人員失職造成的未回款，扣全額； 2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分責(zé)任扣罰； 3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，作為壞14、賬處理。 2、 未回款從個(gè)人收入中按比例分月核扣，每月扣工資的50%； 全部收回后，補(bǔ)發(fā)全部扣款額。3、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。 （三）可疑客戶及可疑帳款的處理 1、出納在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議采取措施。 2、出納對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法院依法追訴。 3、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的財(cái)務(wù)人員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。 二、應(yīng)付帳款管理 （一）付款時(shí)間： 1、采購(gòu)款項(xiàng)由采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)過審批后出納轉(zhuǎn)賬付款。 2、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。 （二） 付款方式： 15、1、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、支票等；2、蔬果等菜品，要有公司總經(jīng)理的批示。 （三） 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 XXXX生鮮商貿(mào)有限公司票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理 （一）申領(lǐng) 1、 由申請(qǐng)人申請(qǐng)，總經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。 2、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票，杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票。 3、 若實(shí)際發(fā)生與合同不符，需持附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 4、 丟失發(fā)票一切后果由當(dāng)事人自負(fù)。 5、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由公司總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。 6、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。 （二）填寫 公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無誤的零星開票16、申請(qǐng)單按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。 （三）監(jiān)督 會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。 二、收據(jù)管理 1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。 2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。 3、 以上規(guī)定財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由其負(fù)全責(zé)。 三、支票管理 1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)； 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出17、納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額； 3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)； 4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出； 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱； 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、票據(jù)管理原則 1、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。 2、 會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。