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1、電力電子有限公司內(nèi)部審計(jì)工作管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): XXXX電力電子股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作管理， 提高審計(jì)工作質(zhì)量， 實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化， 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用, 根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際情況， 制定本管理制度。第二條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及工作程序、審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)、審計(jì)2、檔案管理等規(guī)范， 是公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。第三條 本制度適用于公司所屬部門(mén)、全資及控股子公司、參股子公司內(nèi)部審計(jì)工作。第二章 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條 公司設(shè)內(nèi)部審計(jì)部， 由2名具備崗位能力的審計(jì)人員組成。內(nèi)部審計(jì)部中的審計(jì)負(fù)責(zé)人,由董事會(huì)選聘，專(zhuān)職負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作， 審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第五條 內(nèi)部審計(jì)部根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃和董事會(huì)要求開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作， 內(nèi)部審計(jì)部可根據(jù)審計(jì)工作需要， 從公司所屬部門(mén)臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組， 3、各部門(mén)不得以任何借口拒絕抽調(diào)。第六條 實(shí)行審計(jì)回避制度， 與審計(jì)事項(xiàng)有牽涉或親屬關(guān)系的人員不得參與內(nèi)部審計(jì)工作。第七條 公司為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)作創(chuàng)造必要的工作條件。1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)， 進(jìn)入公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算， 以保證審計(jì)工作能獨(dú)立、公正地進(jìn)行。2、公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、計(jì)劃， 財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料應(yīng)無(wú)條件提供給審計(jì)人員， 保證其及時(shí)掌握信息。第八條 公司內(nèi)部審計(jì)部職責(zé)： 1、依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定， 獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)， 在公司范圍內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作； 2、財(cái)務(wù)審計(jì)： 對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況； 與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司經(jīng)濟(jì)效益4、； 財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況； 公司資金和財(cái)產(chǎn)管理情況； 專(zhuān)項(xiàng)資金提取、使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督； 3、對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)以及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。對(duì)公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測(cè)評(píng)， 對(duì)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行檢查， 以促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)， 維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序， 保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展； 4、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)： 對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目合同執(zhí)行情況， 工程項(xiàng)目預(yù)、決算違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督； 5、合同審計(jì)： 對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及其他合同執(zhí)行情況， 存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督5、； 6、公司高層管理人員離任審計(jì)： 公司經(jīng)理層以上人員離任、調(diào)職， 對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督； 7、責(zé)任審計(jì)： 對(duì)公司各部門(mén)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)， 以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理， 提高公司經(jīng)濟(jì)效益； 8、對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)， 向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查， 并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果； 9、對(duì)公司的對(duì)外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督； 10、參加公司經(jīng)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì)議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度； 對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案提出意見(jiàn)和建議； 11、及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各類(lèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表， 年度終了時(shí)對(duì)部門(mén)年度工作情況進(jìn)行總結(jié)， 主要內(nèi)容包括：6、 年度審計(jì)任務(wù)完成情況； 審計(jì)采取的主要方法、措施及效果； 審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)； 存在的主要問(wèn)題及制定的改進(jìn)措施； 進(jìn)一步搞好審計(jì)工作的意見(jiàn)和措施； 12、公司授權(quán)外審單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)， 審計(jì)部門(mén)應(yīng)按公司董事會(huì)指示， 積極配合外審單位工作， 認(rèn)真做好各項(xiàng)工作； 13、對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行管理、監(jiān)督、培訓(xùn)、考核； 14、公司董事會(huì)交辦的其他審計(jì)工作。第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程可以行使下列權(quán)限：1、 召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； 2、 審核公司會(huì)計(jì)憑證， 會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表， 檢查公司資金和資產(chǎn)， 檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件， 查閱其他有關(guān)文件、資料， 必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查；3、 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事7、項(xiàng)， 向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；4、 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作， 以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)或個(gè)人， 經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 可采取封存有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)應(yīng)急措施， 并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；5、 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為， 經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后， 有權(quán)做出臨時(shí)制止決定， 并提出糾正處理的意見(jiàn)及改進(jìn)建議；6、 內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷， 應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議； 7、 向董事會(huì)反映有關(guān)情況。第十條 根據(jù)審計(jì)結(jié)果， 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有下列處理權(quán)： 1、 責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和8、費(fèi)用； 2、 責(zé)令限期退還違法所得； 3、 責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)； 4、 沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目； 5、 根據(jù)審計(jì)結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員任職素質(zhì)和技能要求： 1、 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平和工作能力， 熟悉業(yè)務(wù)、勝任工作， 應(yīng)具有大專(zhuān)以上財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)或經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷和相關(guān)職稱(chēng)。2、 審計(jì)人員應(yīng)做到： 依法審計(jì)、實(shí)事求是、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權(quán)， 不徇私舞弊， 不泄露機(jī)密， 不玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的負(fù)責(zé)人必須專(zhuān)職，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)受法律保護(hù)， 任何部門(mén)和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十9、三條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作歸零的五條標(biāo)準(zhǔn)， 即： 事實(shí)清楚， 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確， 評(píng)價(jià)恰當(dāng)， 處理有據(jù)， 反饋落實(shí)。第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作程序第十四條 內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事會(huì)的要求， 確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)， 編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃， 報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施， 年度結(jié)束后向董事會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部可對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查， 并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)部在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的應(yīng)在第一時(shí)間向董事會(huì)報(bào)告。 內(nèi)部審計(jì)部每季度應(yīng)與董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)一次10、會(huì)議，報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具書(shū)面的評(píng)估意見(jiàn)，并向董事會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)在上述報(bào)告中披露內(nèi)部控制存在的缺陷、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果及采取的措施。第十五條 審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)， 由公司審計(jì)負(fù)責(zé)人確定， 或由公司相關(guān)部門(mén)、子公司提出報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后， 由審計(jì)組制定審計(jì)工作方案報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前， 向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)（ 特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。第十11、六條 審計(jì)過(guò)程中， 要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單， 并保證其真實(shí)性， 備查和存檔； 審計(jì)終結(jié)后， 審計(jì)組應(yīng)在15 日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告， 審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組成員集體討論， 審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告上簽字認(rèn)可， 同時(shí)按有關(guān)規(guī)定征求被審計(jì)者的意見(jiàn)， 被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10 日內(nèi)， 將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組或內(nèi)部審計(jì)部， 被審計(jì)者未提出書(shū)面意見(jiàn)， 可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。第十七條 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)， 審計(jì)人員不得少于兩人。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料， 要有提供者的簽名或印章， 未取得簽名或印章的應(yīng)由審計(jì)人員注明原因。第十八條 公司審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后， 內(nèi)部12、審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門(mén)落實(shí)整改措施。第十九條 審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告后， 經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部專(zhuān)門(mén)人員復(fù)核后， 由審計(jì)負(fù)責(zé)人在公司董事會(huì)規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理。1、被審計(jì)部門(mén)、個(gè)人沒(méi)有或有輕微違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的， 出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)； 2、對(duì)被審計(jì)部門(mén)、個(gè)人違反國(guó)家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為， 在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定； 處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文， 審計(jì)負(fù)責(zé)人簽發(fā)， 并附審計(jì)報(bào)告。第二十條 被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議， 可向公司審計(jì)負(fù)責(zé)人提出， 審計(jì)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況， 可安排其他內(nèi)部審計(jì)人員復(fù)審。但在未作出新的審計(jì)處理決定之前， 審計(jì)處理決定不得停止執(zhí)13、行。第二十一條 審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中， 要建立工作臺(tái)帳， 記錄審計(jì)工作情況。第四章 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)規(guī)范第二十二條 審計(jì)公文、業(yè)務(wù)用紙及行文格式標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)部門(mén)規(guī)定和公司規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 審計(jì)項(xiàng)目確立后， 由審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)者的具體情況編制審計(jì)工作方案，主要內(nèi)容包括： 編制審計(jì)工作方案的依據(jù)； 審計(jì)對(duì)象； 審計(jì)目的； 審計(jì)范圍； 審計(jì)的內(nèi)容與重點(diǎn)； 審計(jì)方式； 審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟； 審計(jì)組的成員構(gòu)成及其分工； 編制審計(jì)工作方案的日期。第二十四條 審計(jì)通知書(shū)由內(nèi)部審計(jì)部發(fā)出， 向被審計(jì)者通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)， 主要內(nèi)容包括： 被審計(jì)者名稱(chēng)； 審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間14、； 審計(jì)組組長(zhǎng)及成員名單； 對(duì)被審計(jì)者配合審計(jì)工作的具體要求； 內(nèi)部審計(jì)部公章及簽發(fā)日期。第二十五條 審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門(mén)收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料， 主要包括： 審計(jì)人員取得的以書(shū)面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書(shū)面證據(jù)。包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄（ 記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件； 各種合同、通知書(shū)、報(bào)告書(shū)及函件等資料的復(fù)印件； 通過(guò)實(shí)際觀察和清點(diǎn)， 取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單； 就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄； 其他證據(jù)。第二十六條 審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名15、稱(chēng)、來(lái)源和時(shí)間等。主要內(nèi)容包括： 被審計(jì)者名稱(chēng)； 審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)； 實(shí)施審計(jì)的時(shí)間； 審計(jì)過(guò)程記錄； 編制者姓名及編制日期； 復(fù)核者姓名及復(fù)核日期； 其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。其中， 審計(jì)過(guò)程記錄的內(nèi)容包括： 實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料； 審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄； 審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄； 審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議； 審計(jì)組討論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄； 審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)的情況說(shuō)明； 其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。審計(jì)工作底稿附件包括： 與被審計(jì)者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料； 與被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件16、或摘錄件； 其他有關(guān)的審計(jì)資料。第二十七條 審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容：1、計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式；2、被審計(jì)單位基本情況；3、通過(guò)審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)， 包括主要業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；4、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。概述已審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容， 對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)。5、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令， 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任界定， 提出糾正、改進(jìn)意見(jiàn)和建議； 對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見(jiàn)和建議。第二十八條 審計(jì)處理決定主要內(nèi)容：1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；3、對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性， 作出處理、17、處罰決定及其依據(jù)；4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)；5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。第五章 審計(jì)檔案管理第二十九條 根據(jù)中華人民共和國(guó)檔案法和審計(jì)署審計(jì)機(jī)關(guān)檔案工作的規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映審計(jì)部門(mén)在履行審計(jì)職能活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。第三十條 審計(jì)檔案實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)檔案采取按職能分類(lèi)、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。審計(jì)項(xiàng)目類(lèi)文件和審計(jì)制度、管理類(lèi)文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是： 正件在前， 附件在后； 定稿在前， 修改稿在后18、， 批復(fù)在前， 請(qǐng)示在后； 批示在前， 報(bào)告在后； 重要文件在前， 次要文件在后； 匯總性文件在前， 原始性文件在后。第三十一條 當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔； 跨年度的審計(jì)項(xiàng)目， 在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔； 審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6 月底。第三十二條 審計(jì)檔案的保管期限按規(guī)定分為永久、長(zhǎng)期（10 年至50 年） 和短期（10 年以下） 三種， 立卷存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。第三十三條 審計(jì)檔案的借閱， 一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門(mén)內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門(mén)或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的， 應(yīng)由審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第六章 罰則第三十四條 對(duì)違反本規(guī)定， 具有下列情況之一的部19、門(mén)、負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人以及其他相關(guān)人員， 由內(nèi)部審計(jì)部提出給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分的建議， 報(bào)公司有關(guān)部門(mén)按規(guī)定處罰。1、拒絕向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)文件、賬簿、報(bào)表、憑證、資料和證明材料的；2、阻撓內(nèi)部審計(jì)人員行使職權(quán)， 抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假， 隱瞞事實(shí)真相的；4、拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)處理決定的；5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的。 第三十五條 對(duì)違反本規(guī)定， 具有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)工作人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)， 經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)給予紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰。1、濫用職權(quán)、弄虛作假， 徇私舞弊， 牟取私利的； 2、玩忽職守， 泄露公司機(jī)密和被審計(jì)部門(mén)商業(yè)秘密， 給公司或被審計(jì)部門(mén)造成較大20、經(jīng)濟(jì)損失的。第七章 附則第三十六條 本制度從董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。第三十七條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。附件： XXXX電力電子股份有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)XXXX電力電子股份有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)1、按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)負(fù)責(zé)人安排， 依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司規(guī)章制度規(guī)定認(rèn)真細(xì)致地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。2、開(kāi)展對(duì)公司各部門(mén)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員的責(zé)任審計(jì)， 以促進(jìn)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理。3、對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造項(xiàng)目的開(kāi)工前、預(yù)（ 概） 算、結(jié)算、決算的審計(jì)監(jiān)督， 以保障建設(shè)資金合法、有效地使用， 提高投資效益， 促進(jìn)與加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的管理。4、對(duì)公司會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督， 以達(dá)到糾錯(cuò)防弊21、， 堵塞漏洞， 增收節(jié)支， 維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司合法權(quán)益的目的。5、對(duì)公司的對(duì)外投資及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。對(duì)公司的對(duì)外投資是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限， 對(duì)外投資管理是否嚴(yán)格嚴(yán)密， 投資是否有效， 收益分配是否合法合規(guī)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。并對(duì)資金運(yùn)作、資金管理、資金使用的合規(guī)性、有效性的審計(jì)監(jiān)督， 以促進(jìn)投資效益的提高， 確保資金的安全性， 防止公司資產(chǎn)的流失。6、對(duì)公司的重大經(jīng)濟(jì)合同、承包合同兌現(xiàn)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)， 以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)作用。7、公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中重要事項(xiàng)開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。8、負(fù)責(zé)審計(jì)文件的立卷歸檔工作， 并按內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施審計(jì)檔案的管理工作。9、接受公司和審計(jì)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督、管理、指導(dǎo)及考核。10、公司董事會(huì)和審計(jì)負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)工作。