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1、電熱科技有限公司內(nèi)部審計(jì)工作與獎(jiǎng)懲管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: XXXX電熱科技股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)證券法、審計(jì)法、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定等有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容及程序，是開展內(nèi)部審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)。 2、第三條 本制度所指內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)部門和人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對公司（包括控股子公司和分公司）的財(cái)務(wù)收支、會計(jì)報(bào)表、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營業(yè)績以及重大投資項(xiàng)目等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行評價(jià)和監(jiān)督。 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 第四條 公司在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，作為公司董事會審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)委員會由3人組成，其中獨(dú)立董事占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且有一名獨(dú)立董事為會計(jì)專業(yè)人士。 第五條 審計(jì)委員會下設(shè)審計(jì)部，作為內(nèi)部審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)。 第六條 審計(jì)部負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會提名，董事會任免，不得隨意撤換。 第七條 3、審計(jì)部向?qū)徲?jì)委員會負(fù)責(zé)和報(bào)告工作，并接受監(jiān)事會的指導(dǎo)與監(jiān)督。 第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與其他職能部門保持相對獨(dú)立性，在工作中獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。 第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的宗旨是：通過獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行評價(jià)，提高運(yùn)作效率，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。 第三章 內(nèi)部審計(jì)對象、依據(jù)和方式 第十條 公司內(nèi)部審計(jì)對象： （一）公司及其部門和分支機(jī)構(gòu)； （二）控股公司和分公司； （三）董事會、監(jiān)事會、審計(jì)委員會委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： （一）證券法、審計(jì)法、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引、審計(jì)署關(guān)于4、內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定等有關(guān)法律法規(guī)； （二）公司章程及相關(guān)管理制度； （三）公司股東大會決議、董事會決議、監(jiān)事會決議； （四）公司發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)。 第十二條 內(nèi)部審計(jì)方式： （一）報(bào)送審計(jì)：被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書，在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部接受審計(jì)檢查； （二）實(shí)地審計(jì)：審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行實(shí)地審計(jì)，被審計(jì)單位提供審計(jì)所必要的工作條件。 第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)和權(quán)限 第十三條 根據(jù)國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一）負(fù)責(zé)公司的審計(jì)規(guī)章制度的制定，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃； （二）對公司募集資金投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)決算以及對5、募集資金的實(shí)際使 用的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （三）對公司的資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整及管理情況和資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢 查； （四）對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)合法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （五）對與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （六）對公司的物資采購、產(chǎn)品銷售、工程項(xiàng)目預(yù)決算、對外投資及風(fēng)險(xiǎn)控 制等經(jīng)濟(jì)活動和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （七）對公司及控股、參股企業(yè)管理層經(jīng)營業(yè)績考核及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān) 督審計(jì)與評價(jià)； （八）對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查 評價(jià)，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)； （九）對公司重要經(jīng)營崗位的高級管理人員的任期經(jīng)6、濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)； （十）對公司對外擔(dān)保程序的嚴(yán)謹(jǐn)性、嚴(yán)密性進(jìn)行審計(jì)； （十一）對公司發(fā)生的重大財(cái)務(wù)異常情況或嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)公司利益的行為進(jìn) 行專項(xiàng)審計(jì)； （十二）對控股公司和分公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)的使用情況和效果審計(jì)； （十三）定期組織審計(jì)工作會議，并參加公司財(cái)務(wù)部組織的財(cái)務(wù)工作會議， 及時(shí)了解各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的最新進(jìn)展； （十四）編制各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃，收集有關(guān)審計(jì)資料，編寫各種審計(jì)報(bào) 告，向?qū)徲?jì)委員會匯報(bào)工作； （十五）配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和會計(jì)師事務(wù)所，對公司、控股公司和分公司的審計(jì)； （十六）接受董事會、監(jiān)事會、審計(jì)委員會委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第十四條 審計(jì)部的主要權(quán)限： （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)7、工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、 預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)資料和招投標(biāo)合同等相關(guān)文件資料； （二）檢查被審計(jì)單位的憑證、賬冊和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，檢查與財(cái)務(wù)管理、 會計(jì)核算有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，有權(quán)查閱有關(guān)文件和資料，審核費(fèi)用、成本管理狀況； （三）檢查財(cái)務(wù)收支情況和各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，并對財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和 制度的執(zhí)行情況發(fā)表意見； （四）對審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)和個(gè)人，進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件資料等證 明材料； （五）對違反公司有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司董事會的同意， 作出臨時(shí)制止決定，對直接責(zé)任人提出處理建議； （六）參加公司和及控股公司的財(cái)務(wù)管理、8、經(jīng)營決策方面與審計(jì)有關(guān)的會 議，并組織召開與審計(jì)有關(guān)的會議； （七）參與重要合同、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及重大投資項(xiàng)目的評估、論證、審查和監(jiān)督，并提出相關(guān)建議； （八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表 以及其他各項(xiàng)有關(guān)資料，經(jīng)董事會授權(quán)后可暫予封存； （九）對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)董事會批準(zhǔn)可以 采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （十）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公 司規(guī)章制度的意見； （十一）監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定； （十二）對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會反映。 第十五條 根據(jù)工作需要，經(jīng)9、董事會授權(quán)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可在公司范圍內(nèi)公告審計(jì)結(jié)論。 第十六條 根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會授權(quán)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處理、處罰和獎(jiǎng)勵(lì)。 第五章 內(nèi)部審計(jì)人員的任職要求 第十七條 公司內(nèi)部審計(jì)人員須堅(jiān)持原則，按規(guī)審計(jì)，具有正確的業(yè)務(wù)指導(dǎo)思想，不得從事?lián)p害公司利益的活動，正確處理公司與個(gè)人的利益，使企業(yè)的經(jīng)營活動正常運(yùn)作。 第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員須通曉會計(jì)原理和操作技能，熟悉內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、程序和技術(shù)，具備獨(dú)立思考能力和邏輯思考能力，善于發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題。 第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度責(zé)任心： （一）在工作中正確行使職權(quán)，不得對被審單位蓄意刁難，以權(quán)謀私，更不10、 得玩忽職守，拖拉扯皮，貽誤工作。實(shí)事求是，客觀公正，不得隱瞞事實(shí)真相，高質(zhì)量、高效率地完成審計(jì)任務(wù)； （二）按照“一審、二幫、三促進(jìn)”的原則，內(nèi)部審計(jì)人員對被審單位存在 的問題幫助查找原因，提出切實(shí)可行的改進(jìn)工作的建議，幫助被審計(jì)單位改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 （三）內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人存在直接利益關(guān)系的，應(yīng) 當(dāng)回避。 （四）內(nèi)部審計(jì)人員須遵守公司保密規(guī)定，不得泄露在履行職責(zé)過程中所獲取的公司機(jī)密。 第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)謙虛謹(jǐn)慎，樹立良好形象，具備較強(qiáng)的溝通能力。審計(jì)工作過程中要虛心聽取被審計(jì)單位的解釋和意見，不得主觀武斷，濫用職權(quán)。 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)期間11、，要嚴(yán)格要求自己、克己奉公、廉潔儉樸，不得要求公司被審計(jì)單位設(shè)宴招待，不得參加用公款支付的娛樂活動，工作期間不得私自到所在城市觀光游玩。 第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本的專業(yè)能力： （一）掌握內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部審計(jì)程序； （二）通曉內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容及內(nèi)部審計(jì)操作技術(shù)； （三）熟悉公司生產(chǎn)經(jīng)營流程及相關(guān)的業(yè)務(wù)知識； （四）了解公司各項(xiàng)管理制度和財(cái)務(wù)會計(jì)原則。 第二十三條 內(nèi)部審計(jì)人員，肩負(fù)重要使命，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)于律己，平等待人，不得以權(quán)謀私，違反紀(jì)律，否則，輕則調(diào)離審計(jì)工作崗位，重則追究經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。對于審計(jì)工作成績顯著的人員應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)（包括晉級、職務(wù)提升等） 第六章 內(nèi)部審計(jì)工作一般程序 第12、二十四條 審計(jì)部根據(jù)公司年度工作重點(diǎn)和指導(dǎo)精神，制定年度審計(jì)工作項(xiàng)目計(jì)劃，并報(bào)審計(jì)委員會審核，董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。 在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月向?qū)徲?jì)委員會提交下一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交上一年度的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。 在每個(gè)季度開始后15日內(nèi)制定季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會批準(zhǔn)。 第二十五條 審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)項(xiàng)目包括審計(jì)部門自行安排的經(jīng)常性審計(jì)項(xiàng)目和董事會根據(jù)具體情況而安排的專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。 經(jīng)常性審計(jì)一般為年度審計(jì)，對公司、控股公司及分公司經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行檢查和監(jiān)督。 專項(xiàng)審計(jì)是根據(jù)公司的工作重點(diǎn)或有關(guān)特殊事件進(jìn)行審13、計(jì)，包括單項(xiàng)效益審計(jì)、責(zé)任審計(jì)等。 第二十六條 根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，確定審計(jì)方式和審計(jì)重點(diǎn)，制定審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日，向被審計(jì)對象送達(dá)審計(jì)通知書。對于需要突擊審計(jì)的特殊審計(jì)任務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。 被審計(jì)對象在接到通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。 第二十七條 審計(jì)過程中應(yīng)編寫規(guī)范適用的審計(jì)工作底稿，收集審計(jì)證據(jù)。 第二十八條 審計(jì)證據(jù)須被審計(jì)對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計(jì)對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)注明原因和日期。 第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)對象交換審計(jì)意見。被審計(jì)對象對審計(jì)證據(jù)有異議的，工作14、組應(yīng)重新核實(shí)，必要時(shí)重新取證。被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起三個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部提出書面意見，逾期不提的，視為無異議。 第三十條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)上報(bào)審計(jì)委員會，并經(jīng)審定后，方可向被審計(jì)對象出具正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。 第三十一條 被審計(jì)對象對審計(jì)報(bào)告如有異議，可收到?jīng)Q定之日起三個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)徲?jì)委員會提出復(fù)審，審計(jì)委員會應(yīng)盡快作出是否復(fù)審或更改的決定；超過三日提出復(fù)審的，審計(jì)委員會不予受理。 第三十二條 審計(jì)部應(yīng)對審計(jì)報(bào)告中提出的問題進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促被審計(jì)對象對審計(jì)所涉及的問題進(jìn)行整改或采納審計(jì)意見。 第三十三條 內(nèi)部審計(jì)資料未經(jīng)董事會或?qū)徲?jì)委員會同意，不得泄露給其他任何組織或個(gè)人。15、 第七章 內(nèi)部審計(jì)工作具體實(shí)施 第三十四條 審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)依據(jù)，以支持審計(jì)報(bào)告。 第三十五條 公司募集資金的審計(jì)。公司募集資金的用途是否與招股說明書一致，審查募集資金的具體投資項(xiàng)目的可行性分析和資金規(guī)劃，審查投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，檢查投資支出的合理性、效率性，有無擅自改變募集資金用途等違規(guī)行為，是否按照規(guī)定履行審批手續(xù)和信息披露義務(wù),大額資金支出的審批手續(xù)和安全保證措施是否得當(dāng)，審查投資預(yù)算和實(shí)際投資的符合性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，提出改進(jìn)意見與建議。 第三十六條 銷售循環(huán)審計(jì)和控制。公司對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)16、當(dāng)有明確分工，接單、批單、填單、發(fā)運(yùn)、結(jié)算、對賬要分別負(fù)責(zé)，內(nèi)部牽制。大額定單，須經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批，對客戶的信用等級作出恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)，對折讓、退貨和壞賬要嚴(yán)加審核和控制。 第三十七條 應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)審計(jì)和控制。對應(yīng)收賬款要依據(jù)憑證和記錄及時(shí)分戶登記，定期進(jìn)行賬齡分析，并定期與客戶進(jìn)行核對，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)及時(shí)催收貨款，財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對貨款的監(jiān)控力度，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，任何壞賬均需審批方可作為損失入賬。 第三十八條 重大業(yè)務(wù)合同的審計(jì)和控制。公司較大的經(jīng)濟(jì)合同、投資協(xié)議須報(bào)審計(jì)部備案，內(nèi)審人員要對重大合同的合規(guī)性、效益性作出評審建議，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)問題要及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，并監(jiān)察合同的實(shí)施履行情況17、。 第三十九條 存貨采購的控制和審計(jì)。公司采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)需要，結(jié)合存貨材料情況制定計(jì)劃報(bào)經(jīng)各公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后作為采購依據(jù)，慎重選擇供應(yīng)商，對供應(yīng)商信用等級作恰當(dāng)?shù)脑u級，保證采購質(zhì)量，維護(hù)公司利益，同時(shí)要控制采購成本和建立嚴(yán)格的貨款支付制度，及時(shí)取得有效的合法票據(jù)。 第四十條 成本費(fèi)用的控制和審計(jì)。對有關(guān)費(fèi)用的合法性、歸集和分配的合理性進(jìn)行檢查，是否按照公司下達(dá)的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行審批和控制，對降低成本費(fèi)用采取的措施進(jìn)行評審，對成本費(fèi)用的控制進(jìn)行評價(jià)。 第四十一條 工資和福利費(fèi)的控制和審計(jì)。對工資發(fā)放情況和福利費(fèi)的使用情況進(jìn)行審計(jì)，對工資制度的調(diào)整和結(jié)算方法是否符合國家的有關(guān)政策進(jìn)行評價(jià)，對工資18、制度的激勵(lì)效果進(jìn)行評價(jià)，比較分析工資增長幅度和銷售業(yè)績、經(jīng)濟(jì)效益的增長幅度。 第四十二條 固定資產(chǎn)、低值易耗品的審計(jì)和控制。檢查對固定資產(chǎn)和低值易耗品的劃分是否合規(guī)合理，超過2000元以上的實(shí)物資產(chǎn)是否專門登記管理，物品的購入是否有驗(yàn)收手續(xù)，折舊的計(jì)提和低值易耗品的攤銷標(biāo)準(zhǔn)是否合乎規(guī)范。 第四十三條 公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方往來的審計(jì)和控制。檢查是否正確劃分與公司或各控股公司往來的性質(zhì)，并按不同性質(zhì)設(shè)立應(yīng)收、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)收應(yīng)付款賬戶，檢查代收代付款項(xiàng)是否及時(shí)轉(zhuǎn)賬、是否按季進(jìn)行內(nèi)部對賬、長期掛賬是否定期上報(bào)公司處理，避免形成公司內(nèi)部三角債。 第四十四條 重大工程和投資項(xiàng)目的審計(jì)和控制。審查重大工程和投19、資項(xiàng)目的可行性分析和資金規(guī)劃，規(guī)范籌資活動，審查投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，檢查投資支出的合理性、效率性，有無違規(guī)行為，大額資金支出的審批手續(xù)和安全保證措施是否得當(dāng)，審查投資預(yù)算和實(shí)際投資的符合性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，提出改進(jìn)意見與建議，并對投資效果作出評價(jià)。 第四十五條 貨幣資金的控制和審計(jì)。審查現(xiàn)金、銀行存款、信用卡和其他貨幣資金的收付存狀況，考查貨幣資金循環(huán)與其他業(yè)務(wù)循環(huán)是否暢通，檢查貨幣資金職務(wù)分離控制，建立貨幣資金預(yù)決算報(bào)告制度，檢查款項(xiàng)收付是否符合規(guī)定，評價(jià)貨幣資金余額的合理性和貨幣資金的利用效果。 第四十六條 稅務(wù)業(yè)務(wù)的控制和審計(jì)。審查納稅和出口退稅情況，衡量公司及控股公司合理的稅負(fù)水平，20、稅款繳納的合規(guī)性和效益性，提出或完善處理稅務(wù)問題，保證納稅事項(xiàng)合法，降低公司稅收風(fēng)險(xiǎn)。 第四十七條 經(jīng)營責(zé)任審計(jì)和控制。審查高級管理人員承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的執(zhí)行情況，并提出審查意見，對高級管理人員離任按公司要求進(jìn)行審計(jì)，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第四十八條 對外擔(dān)保審計(jì)和控制。審查對外擔(dān)保審批程序的合規(guī)性，評估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，并提出審查意見，避免公司出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。檢查公司擔(dān)保信息披露的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，并發(fā)表意見。 第八章 內(nèi)部審計(jì)工作要求 第四十九條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要，有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 第五十條 審計(jì)部要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受21、審計(jì)委員會對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。 第五十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)本制度組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第五十二條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、忠于職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，利用工作之便謀取私利，泄露機(jī)密。 第五十三條 董事會應(yīng)當(dāng)保障審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員依本制度行使職權(quán)時(shí)擁有的相關(guān)權(quán)利，任何部門和個(gè)人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 第九章 審計(jì)檔案管理 第五十四條 審計(jì)部建立審計(jì)檔案管理制度。 第五十五條 審計(jì)檔案內(nèi)容： （一）審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)通知書； （二）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 22、（三）審計(jì)委員會的審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告； （四）被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料和文件； （五）審計(jì)復(fù)審資料； （六）后續(xù)審計(jì)資料； （七）其他資料。 第五十六條 審計(jì)檔案按國家審計(jì)檔案管理規(guī)定，由審計(jì)部負(fù)責(zé)保管，檔案保存期10年。 第十章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰 第五十七條 審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)過程中，對相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范良好的被審計(jì)單位和個(gè)人，審計(jì)部向?qū)徲?jì)委員會提出建議，由公司給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第五十八條 有下列行為之一的被審計(jì)對象，根據(jù)情節(jié)輕重由審計(jì)部向?qū)徲?jì)委員會提出建議，公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理： （一）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損或者拒絕、拖延提供賬冊、會計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的； （二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計(jì)檢查的； （三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的； （四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的； （五）打擊、報(bào)復(fù)、誹謗和陷害審計(jì)人員或者舉報(bào)人的。 第五十九條 審計(jì)人員違反本制度，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理： （一）利用職權(quán)謀取私利的； （二）弄虛作假、徇私舞弊、隱瞞審計(jì)真相或者出具虛假審計(jì)報(bào)告的； （三）泄露公司商業(yè)機(jī)密的。 第十一章 附則 第六十條 本制度未盡事宜，按有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。 第六十一條 本制度由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第六十二條 本制度自公司董事會審議通過之日起實(shí)施。