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1、工程有限公司存貨計價、帳戶設置與核算管理制度附表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX公司存貨核算管理制度第一章 總則第一條 為保證公司資產的安全、防止資產流失，使公司財務核算能夠真實、全面地反映公司的存貨管理活動，制定本制度第二條 本制度所指的存貨必須具備以下兩條：1、 該存貨包含的經濟利益很可能流入企業。2、 該存貨的成本能夠可靠地計量。第三條 本公司存貨采用歷史成本記帳原則。第四條 本公司存貨核算不計提存貨跌價準備，發生損失按實際損失額計入成本或費用帳戶。第五條 本公司的低值易耗品采用一次轉銷法。第六條 公2、司生產形成的存貨不包括在本制度內，本制度存貨僅指在生產領用前以存貨形態存在于公司內的資產。第二章 存貨的計價、帳戶設置、核算管理第一條 本公司存貨核算采用實際成本法計價。第二條 存貨的采購成本一般包括存貨買價、增值稅、進口關稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、檢驗費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。第三條 下列費用不包括到存貨的采購成本中，發生后要直接計入當期費用和成本。1、 存貨在使用前由于公司自身原因導致存貨送回廠家維修發生的費用。2、 存貨在使用前由于公司自身原因發生的修理費3、 非公司原因導致存貨維修發生但又無法找到可以負擔費用的對象的費用。第四條 不計入采購成本的費用按以下原則負3、擔，納入部門績效考核，特殊情況經總經理批示，按總經理的批示處理。1、 供應部采購物資，發生的不可計入采購成本的費用計入當期供應部門的管理費用。2、 項目部采購物資，發生的不可計入采購成本的費用計入當期的工程成本。第五條 公司發出存貨采用移動加權平均法計價。第六條 盤盈的存貨的成本，應當按照同類或類似存貨的市場價格確定計價標準。第七條 公司應設置一套有數量和金額的材料明細賬，由公司財務部成本會計負責記錄，另設一套只有數量的材料明細帳，設在項目部，由庫管員負責登記。第八條 月底財務部成本會計要把材料明細帳通過電子郵件或其他形式給駐項目部出納。第九條 每月底，駐項目部出納負責代表公司財務部和庫管員核4、對帳目，保證公司總部明細帳和項目部材料收發臺帳相符。第十條 項目部出納每次核對庫存臺帳后要填寫XXXX公司物資核對記錄，詳細列明核對發現的問題，經庫管員簽字后交財務部。第十一條 財務部成本會計應該每半年和庫管員核對帳目一次，保證公司帳帳相符。每次核對庫存臺帳后，成本會計要填寫XXXX公司物資核對記錄，詳細列明核對發現的問題，經庫管員簽字后存檔備查。第十二條 財務部應按材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規格設置材料明細賬，進行明細核算。項目部的物資臺帳比照財務部建立，必須保證兩套帳能完全一致核對。例如：存放在防城港項目部的炸藥按以下標準建帳原材料防城港項目部庫房炸藥品種第十三條 項目部的5、出納負責收集項目部的原始憑證，具體內容包括入庫驗收單、領料單、發票及其他原始憑證，每月分三次寄回財務部。工程量確認書及相關的收款憑證不由項目部出納負責，由項目經理直接交財務部。第十四條 項目部收集原始憑證時要登記接收憑證記錄表，并經過交原始憑證人簽字，和接收憑證記錄表同時寄回。接收憑證記錄表一式兩份，一份交財務部，一份出納自存，年底集中交財務部。第十五條 財務部成本會計根據項目部出納寄回的原始憑證進行帳務處理，財務部總帳會計負責復核。第十六條 財務部收到供應部、生產中心交來的采購合同、分包合同要專門保管備查，收到入庫驗收單、發票等采購業務憑證后，要查看相關合同，確定帳務處理方式和內容。第十七條6、 月底公司采購物資驗收入庫后，供應商發票沒有寄到，財務部成本會計應暫估入帳，下月初沖回，等發票收到后再計入帳戶，不得直接拖延到下月入帳。第十八條 根據合同先付款，后給發票的供應商，如果公司不設立預付帳款的情況下，公司在付款時可以先記到應付帳款的借方，收到發票后記貸方。第十九條 如果財務部成本會計能夠估計到公司因為付款和合同的原因在較長時間收不到發票，可以按入庫驗收單估價入帳，日后收到發票后和估價有差異，可以根據發票做出調整。第二十條 財務部成本會計收到項目部轉來的分包商工程量確認書后，要及時登記工程施工帳戶和應付工程款帳戶。并且要根據分包合同確認付款期限。第三章 存貨的盤點第一條 公司存貨盤點7、分隨時盤點、定期盤點和年度盤點。第二條 隨時盤點由庫管員負責，庫管員要根據實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數量和實際物資數量相符。第三條 定期盤點由財務部和庫管員負責，具體規定如下：1、 每季度駐項目部出納要代表財務部親自到倉庫和庫管員共同盤點庫存物資，盤點后出納員要填寫庫存物資盤點差異記錄表，列明盤點遇到的情況，庫管員簽字后交財務部。2、 財務部成本會計要至少每半年到項目部倉庫實地盤點一次，并填寫庫存物資盤點差異記錄表，交財務部經理審核后存檔，第四條 年度盤點由財務部負責組織，項目部、生產中心、辦公室、審計員參與，對公司所有資產進行全面大盤點。如果公司有外聘的注冊會計師事務8、所，公司要邀請會計師事務所參與。第五條 年度盤點的職責：1、 財務部負責編制年度資產盤點表。在實地盤點時負責記錄。2、 項目部負責在實物存放地點準備好各種必要的度量衡量器具，并進行詳細的檢查，以保證計量的準確性。3、 生產中心負責相關設備、物資完好標準的制定和培訓，使參加的人明白將要盤點的內容。在實地盤點時負責具體盤點。4、 審計員負責對盤點過程進行監督。第六條 盤點的程序1、 由財務部門于每次盤點前，事先依盤點種類、項目準備所需盤點表格。2、 存貨保管部門把存貨按規定標準堆放好，應力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標識牌。盤點期間已收到物資而未辦妥入帳手續的，應另行分別存放，并予以標識。39、 盤點小組實地盤點，并將盤點結果添入盤點表。4、 如果有未入帳的領料單、退庫單、入庫驗收單等票據，應由財務部門編制盤盈資產登記表和盤虧資產登記表一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數后一聯財務部門自存，一聯送保管部門。5、 盤點結束后，盤點小組要編制盤點報告，詳細分析盤點中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經理審批。6、 總經理要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責任，對相關責任人進行處罰。第七條 所有盤點資產都要保持靜止狀態，因此盤點開始后應停止物資的進出及移動。第八條 盤點結果處理:1、 盤盈資產處理：資產盤盈后，要將資產重新登記入帳。盤點小組要添制一式兩份的盤盈資產登記表，經過盤點小10、組負責人、監盤人、存貨保管人簽字，一聯交財務部進行帳務處理，一聯交存貨保管人登記存貨臺帳。2、 盤虧資產處理：資產盤虧后，要確定資產盤虧的原因和責任人，并對責任人進行經濟處罰。盤點小組要添制一式兩份的盤虧資產登記表，經過盤點小組負責人、監盤人、存貨保管人簽字，一聯交財務部進行帳務處理，一聯交存貨保管人登記存貨臺帳。財務部要按盤虧的資產種類、數量、金額從存貨帳戶中轉出，扣除相關責任人的罰款金額后計入營業外支出帳戶；把責任人罰款計入其他應收款帳戶，收到罰款后從其他應收款中轉出。第九條 物資盤虧后，財務部負責提供清查盤存資料向稅務局申報，經稅務局批準，在營業外支出列支。第十條 財務人員記帳數量錯誤，11、如漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清的情況，記帳人員應根據情節輕重予以處分，并處以罰款 元；情況嚴重者，應給予辭退處理。財務部經理罰款 元第十一條 項目部出納傳遞票據不及時導致沒有記帳，應根據情節輕重予以處分，并處以罰款 元；情況嚴重者，應給予辭退處理。財務部經理罰款 元第十二條 物資管理人員、保管人有下列情況者，應經總經理審批同意進行處罰。1、 對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊的情況，保管人負責賠償所有損失，并予以開除，直接上級罰款 元。2、 對所保管的財物未經批準而擅自轉移、外借或損壞不報告者，保管人罰款 元，直接上級罰款 元。3、 未盡保管責任或由于過失致使物資遭受被竊、損失或盤虧者，保管人罰款 元，直接上級罰款 元。第十三條 本制度制定后，經過執行董事審批后實施，修改時也必須經過執行董事審批。附表1XXXX公司庫存物資盤點差異記錄表倉庫名稱： 年 月 日財務部帳面記錄項目部臺帳記錄和實際庫存備注品名型號單位數量品名型號單位數量財務部經理： 財務部盤點人： 庫管員：附表2物資盤點表 盤點時間：年 月 日物資名稱型號倉庫實盤數帳面數差異數單價差異金額差異原因 盤點負責人： 保管人： 監盤人：附表3XXXX公司盤盈（盤虧）資產登記表財產類別： 存放地點： 年 月 日 物資名稱 型號編號 計量單位 數量 單價 金額 備注 盤點負責人： 監盤人： 保管人員：