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1、基金管理公司監(jiān)察稽核職責(zé)、程序與獎(jiǎng)懲制度規(guī)范編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 目 錄第一章 總則-1第二章 組織機(jī)構(gòu)-2第三章 監(jiān)察稽核部職責(zé)-3第四章 監(jiān)察稽核部權(quán)限-4第五章 監(jiān)察稽核工作范圍和重點(diǎn)內(nèi)容-5第六章 監(jiān)察稽核的方法-6第七章 監(jiān)察稽核的程序-6第八章 監(jiān)察稽核報(bào)告-8第九章 監(jiān)察稽核人員的行為規(guī)范-9第十章 監(jiān)察稽核人員的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰-10第十一章 附則-10 XX基金管理有限公司監(jiān)察稽核制度第一章 總則第一條 為規(guī)范公司管理和基金運(yùn)作，維護(hù)基金持有人和股東的權(quán)益，加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力，依據(jù)證券投2、資基金管理暫行辦法、XX基金管理有限公司章程以及其他相關(guān)規(guī)定，特制定XX基金管理有限公司監(jiān)察稽核制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本制度”）。第二條 本制度所指監(jiān)察稽核是指對(duì)公司管理和基金管理過(guò)程中的遵規(guī)守法情況以及公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施和落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)。第三條 監(jiān)察稽核部獨(dú)立于公司各個(gè)部門(mén)，以獨(dú)立、客觀、公正的精神執(zhí)行內(nèi)部的監(jiān)察稽核工作。監(jiān)察稽核工作實(shí)行監(jiān)察稽核報(bào)告制度，通過(guò)監(jiān)察稽核報(bào)告對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和基金管理過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議，及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出警示，最大限度降低公司和基金的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。第四條 除非公司認(rèn)定有可能危及公司和基金安全的特殊情況下，監(jiān)察稽核部門(mén)只針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，不3、擔(dān)任執(zhí)行性工作，具體的改進(jìn)工作由公司管理層和業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。監(jiān)察稽核人員應(yīng)遵守公司內(nèi)部管理制度，在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)從事監(jiān)察稽核工作，不得干預(yù)公司的正常工作。第二章 組織機(jī)構(gòu)第五條 公司設(shè)立督察員，全權(quán)負(fù)責(zé)公司的監(jiān)察稽核工作。第六條 督察員對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，由董事長(zhǎng)提名，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)后，報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。第七條 督察員應(yīng)履行以下職責(zé)：1、向董事會(huì)負(fù)責(zé)，全權(quán)負(fù)責(zé)公司和基金的監(jiān)察稽核工作；2、審核公司監(jiān)察稽核制度，負(fù)責(zé)檢查公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策情況，對(duì)基金運(yùn)作、公司內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守紀(jì)等情況進(jìn)行監(jiān)察稽核；3、除每月獨(dú)立向董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具監(jiān)察稽核報(bào)告外，如發(fā)現(xiàn)公司管理或基金運(yùn)作中4、有重大違規(guī)行為，應(yīng)立即向董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告；4、直接領(lǐng)導(dǎo)公司監(jiān)察稽核部并提名部門(mén)經(jīng)理人選。第八條 公司設(shè)置監(jiān)察稽核部，監(jiān)察稽核部是公司的職能部門(mén)，其行政管理遵照公司各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行。為保證監(jiān)察稽核部獨(dú)立、客觀地開(kāi)展監(jiān)察稽核工作，監(jiān)察稽核部歸督察員直接領(lǐng)導(dǎo)，具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。監(jiān)察稽核部經(jīng)理由公司督察員提名，總經(jīng)理任命；監(jiān)察稽核部定期向督察員匯報(bào)工作，提交監(jiān)察稽核報(bào)告。第九條 監(jiān)察稽核部獨(dú)立進(jìn)行工作，公司其他各部門(mén)不得干預(yù)監(jiān)察稽核部的工作；在監(jiān)察稽核過(guò)程中，監(jiān)察稽核人員有權(quán)要求相關(guān)人員提供相關(guān)資料和口頭或書(shū)面說(shuō)明，相關(guān)人員不得拒絕。第十條 公司將根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要配備監(jiān)察稽核部工作人員，5、至少在2名以上。監(jiān)察稽核人員須具備基金從業(yè)資格，具有與基金管理有關(guān)的法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、證券和投資等領(lǐng)域的知識(shí)。第三章 監(jiān)察稽核部職責(zé)第十一條 監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)制定公司監(jiān)察稽核制度。監(jiān)察稽核部根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)狀況，制定監(jiān)察稽核制度，并根據(jù)政策環(huán)境和公司經(jīng)營(yíng)狀況的變化及時(shí)對(duì)制度進(jìn)行修改。報(bào)督察員審閱、批準(zhǔn)后實(shí)施。第十二條 檢查、監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，警示公司內(nèi)部管理及基金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)，提出整改意見(jiàn)并監(jiān)督落實(shí)。第十三條 檢查評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性。第十四條 檢查公司各項(xiàng)報(bào)告、報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料、記錄及公開(kāi)披露信息的真實(shí)性和6、準(zhǔn)確性。第十五條 負(fù)責(zé)公司員工的離任審計(jì)事宜：公司高級(jí)管理人員、各部門(mén)經(jīng)理以及基金經(jīng)理部、交易清算部和電腦信息部的全體員工和公司財(cái)務(wù)人員離任或離職時(shí)，必須接受監(jiān)察稽核部的離任審計(jì)，監(jiān)察稽核部應(yīng)對(duì)其出具離任或離職審計(jì)報(bào)告。第十六條 調(diào)查公司內(nèi)部的違規(guī)案件，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門(mén)或人員提出處理意見(jiàn)或送交有關(guān)部門(mén)追究法律責(zé)任,協(xié)助監(jiān)管機(jī)關(guān)處理相關(guān)事宜。第十七條 將日常監(jiān)察稽核情況向總經(jīng)理通報(bào)。第四章 監(jiān)察稽核部權(quán)限第十八條 監(jiān)察稽核部為有效履行工作職責(zé)，具有獨(dú)立的檢查權(quán)、報(bào)告權(quán)、知曉權(quán)和警示權(quán)。獨(dú)立的檢查權(quán)指按照公司授予的權(quán)力，獨(dú)立行使制訂監(jiān)察稽核計(jì)劃和監(jiān)察稽核公司各部門(mén)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各相關(guān)人員的權(quán)力；獨(dú)立報(bào)7、告權(quán)指監(jiān)察稽核部可直接向督察員報(bào)告任何監(jiān)察稽核工作的權(quán)力，其他人不得干涉；知曉權(quán)指監(jiān)察稽核部根據(jù)工作需要，獲取公司高級(jí)管理層及各業(yè)務(wù)部門(mén)資料信息的權(quán)力；警示權(quán)指根據(jù)監(jiān)察稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和評(píng)價(jià)的結(jié)果，提出整改意見(jiàn)，并有要求具體責(zé)任部門(mén)及個(gè)人落實(shí)的權(quán)力。第十九條 為保證監(jiān)察稽核部門(mén)獨(dú)立的檢查權(quán)，被檢查部門(mén)及相關(guān)人員應(yīng)給予充分的配合，不得以任何理由拒絕和阻撓；監(jiān)察稽核人員有權(quán)向有關(guān)部門(mén)獲取文件和材料，查閱合同、協(xié)議及相關(guān)附件，檢查會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表及相關(guān)的交易記錄資料或索取證明材料，必要時(shí)可采取臨時(shí)性的先封后查措施。第二十條 為確保監(jiān)察稽核部的獨(dú)立報(bào)告權(quán)，監(jiān)察稽核報(bào)告由監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽字后直接報(bào)送督8、察員，由督察員報(bào)送董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)，其他部門(mén)或個(gè)人不得干涉；監(jiān)察稽核報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映監(jiān)察稽核的內(nèi)容，同時(shí)也要完整、準(zhǔn)確地反映被檢查部門(mén)或個(gè)人的意見(jiàn)。監(jiān)察稽核部應(yīng)同時(shí)將監(jiān)察稽核報(bào)告通報(bào)公司總經(jīng)理知曉。第二十一條 為確保監(jiān)察稽核部的知曉權(quán)，監(jiān)察稽核部有權(quán)向有關(guān)部門(mén)提取必要的文件和資料，有權(quán)列席公司各業(yè)務(wù)會(huì)議，監(jiān)察是否發(fā)生侵害公司股東和基金持有人權(quán)益的情況，對(duì)基金交易過(guò)程進(jìn)行全面實(shí)時(shí)監(jiān)察，穿越公司為控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施保密制度而設(shè)計(jì)的有形區(qū)隔和無(wú)形區(qū)隔，參加被監(jiān)察稽核部門(mén)有關(guān)會(huì)議，參與研究和處理監(jiān)察稽核中需要處理的問(wèn)題，有權(quán)要求相關(guān)人員提供相關(guān)資料和口頭或書(shū)面說(shuō)明，相關(guān)人員不得無(wú)故拒絕。第二十二條9、 為確保監(jiān)察稽核部的警示權(quán)，監(jiān)察稽核人員在從事監(jiān)察稽核工作時(shí)，按照基金監(jiān)管的法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定，可直接對(duì)被監(jiān)察稽核部門(mén)及其有關(guān)人員的違規(guī)行為提出處理意見(jiàn)，其他人員不得阻撓；責(zé)任部門(mén)或個(gè)人拒絕提供證據(jù)及隱瞞或毀滅證據(jù)的，監(jiān)察稽核部可直接向督察員報(bào)告，督察員可要求總經(jīng)理追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第五章 監(jiān)察稽核工作范圍和重點(diǎn)內(nèi)容第二十三條 監(jiān)察稽核工作的范圍主要包括公司內(nèi)部管理稽核、基金募集與發(fā)行稽核、基金投資管理稽核、基金交易稽核、基金會(huì)計(jì)稽核、公司財(cái)務(wù)稽核、電腦系統(tǒng)稽核、公司行政管理稽核和其他相關(guān)科目稽核。第二十四條 監(jiān)察稽核工作重點(diǎn)內(nèi)容參照XX基金管理有限公司監(jiān)察稽核制度實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。 第六10、章 監(jiān)察稽核的方法第二十五條 監(jiān)察稽核人員在從事監(jiān)察稽核工作時(shí)，可根據(jù)檢查項(xiàng)目的不同采取以下方法：帳表核實(shí)法；資料審閱法；重點(diǎn)項(xiàng)目抽查法；調(diào)查核實(shí)法；監(jiān)聽(tīng)、監(jiān)視記錄抽查法；現(xiàn)場(chǎng)觀察法；人員詢(xún)問(wèn)法和綜合分析法等。第二十六條 監(jiān)察稽核采取定期檢查與事先不通知的臨時(shí)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。第二十七條 監(jiān)察稽核人員應(yīng)與中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所保持暢通聯(lián)系，及時(shí)把握法規(guī)制定或修改的內(nèi)容；應(yīng)對(duì)公司各部門(mén)進(jìn)行法規(guī)宣傳、教育，在公司內(nèi)部建立監(jiān)察稽核共識(shí)；應(yīng)協(xié)助公司管理層及各部門(mén)制定或修改管理制度，完善內(nèi)部控制制度和監(jiān)察稽核制度；應(yīng)參與新產(chǎn)品或新業(yè)務(wù)的規(guī)劃。第七章 監(jiān)察稽核的程序第二十八條 監(jiān)察稽核的程序主要是：111、年度計(jì)劃監(jiān)察稽核部經(jīng)理必須在每一年度開(kāi)始之前完成年度稽核計(jì)劃，交由督察員批準(zhǔn)。監(jiān)察稽核部經(jīng)理在制定年度計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮以下因素：外部環(huán)境的變化，公司業(yè)務(wù)的變化，基金業(yè)務(wù)的變化，風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)等。2、擬訂具體項(xiàng)目根據(jù)有關(guān)法規(guī)、公司制度及各部門(mén)業(yè)務(wù)流程，擬定對(duì)各部門(mén)不同的監(jiān)察稽核項(xiàng)目，確定稽核目的和范圍，掌握被查部門(mén)的基本情況，收集相關(guān)資料，擬訂稽核方案計(jì)劃和時(shí)間安排。3、現(xiàn)場(chǎng)檢查與評(píng)價(jià)根據(jù)稽核工作計(jì)劃確定的稽核內(nèi)容、重點(diǎn)，利用適當(dāng)方法，對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、相關(guān)文件或憑證進(jìn)行檢查，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員。實(shí)施過(guò)程中，稽核人員對(duì)調(diào)查材料進(jìn)行詳細(xì)的分析，作出公正評(píng)價(jià)，并做好詳細(xì)的調(diào)查記錄。與相關(guān)部門(mén)和人員就稽核中的問(wèn)題12、進(jìn)行交流，并提出要求，明確該部門(mén)需要改進(jìn)的期限。4、報(bào)告撰寫(xiě)監(jiān)察稽核報(bào)告，監(jiān)察稽核報(bào)告是對(duì)被稽核部門(mén)工作的客觀評(píng)價(jià)，對(duì)該部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)流程改善有重要作用，因此監(jiān)察稽核報(bào)告應(yīng)客觀、清楚、及時(shí)，同時(shí)提出處理意見(jiàn)。成文前應(yīng)與被稽核部門(mén)或個(gè)人交換意見(jiàn)，成文后經(jīng)監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)告督察員，并向公司總經(jīng)理通報(bào)。督察員在監(jiān)察稽核報(bào)告上簽字后，將報(bào)告送董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并抄送總經(jīng)理。5、落實(shí)監(jiān)察稽核人員應(yīng)對(duì)監(jiān)察稽核報(bào)告中作出的結(jié)論與處理意見(jiàn)進(jìn)行跟蹤檢查，就上次發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和改進(jìn)措施，進(jìn)行復(fù)核，作好落實(shí)、實(shí)施工作。6、定期總結(jié)監(jiān)察稽核項(xiàng)目的監(jiān)察稽核報(bào)告必須定期完成，每年完成年度監(jiān)察稽核工作總結(jié)，13、對(duì)公司全年管理活動(dòng)和基金運(yùn)作的監(jiān)察稽核結(jié)果作出評(píng)價(jià)，對(duì)監(jiān)察稽核部?jī)?nèi)部工作作出總結(jié)；對(duì)監(jiān)察稽核記錄、報(bào)告歸檔處理。第二十九條 公司出現(xiàn)重大違法、違規(guī)行為，督察員須立即向公司董事長(zhǎng)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告；在任何情形下，監(jiān)察稽核人員必須將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、檢查的時(shí)間、稽核結(jié)論、建議和處理過(guò)程進(jìn)行書(shū)面記錄。第三十條 監(jiān)察稽核檔案管理保管、保全稽核檔案是稽核部門(mén)的責(zé)任，應(yīng)特別注意：1、稽核檔案應(yīng)由部門(mén)統(tǒng)一存檔；2、稽核檔案根據(jù)稽核項(xiàng)目編號(hào)歸檔，所有文件應(yīng)建立索引，便于查詢(xún)；3、未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸稽核檔案。第八章 監(jiān)察稽核報(bào)告第三十一條 監(jiān)察稽核報(bào)告是公司董事會(huì)和監(jiān)管部門(mén)賴(lài)以了解公司經(jīng)營(yíng)是否規(guī)范的重要文件，所以稽14、核報(bào)告必須客觀、公正，稽核報(bào)告系統(tǒng)的運(yùn)作必須與公司經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立。第三十二條 監(jiān)察稽核報(bào)告是監(jiān)察稽核人員的工作成果，是監(jiān)察稽核部和員工的工作成果的體現(xiàn)。監(jiān)察稽核人員必須認(rèn)真、規(guī)范完成監(jiān)察稽核報(bào)告。監(jiān)察稽核報(bào)告一般每月出具一份，呈交公司董事會(huì)和監(jiān)管部門(mén)。第三十三條 稽核報(bào)告的內(nèi)容：1、監(jiān)察稽核的部門(mén)；2、監(jiān)察稽核的時(shí)間；3、稽核人員；4、本次監(jiān)察稽核目的；5、檢查項(xiàng)目；6、上次檢查問(wèn)題的處理情況；7、本次發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、基本結(jié)論及有關(guān)改進(jìn)建議；8、被稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)及改進(jìn)措施；9、督察員意見(jiàn)。第九章監(jiān)察稽核人員的行為規(guī)范第三十四條 執(zhí)行職務(wù)，應(yīng)保持客觀、公正、獨(dú)立，求真求實(shí)之精神，勤勉盡責(zé)之態(tài)15、度。第三十五條 稽核程序應(yīng)按稽核計(jì)劃進(jìn)行，避免不必要的討論與咨詢(xún)，盡量減少影響被稽核部門(mén)人員本身的工作，遇有不明了的事項(xiàng)，應(yīng)于適當(dāng)時(shí)間提出，至徹底了解為止。第三十六條 稽核人員應(yīng)充分了解有關(guān)現(xiàn)行法令，并熟悉公司現(xiàn)行內(nèi)部各項(xiàng)控制制度、規(guī)章。第三十七條 稽核人員應(yīng)事前熟知被檢查部門(mén)業(yè)務(wù)、重要資料及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。第三十八條 稽核人員對(duì)于稽核結(jié)果，應(yīng)有合理的判斷，并且該判斷應(yīng)有可靠的理論根據(jù)，并獲得足夠而確切的證明。第三十九條 稽核人員在從事稽核過(guò)程中接觸的公司機(jī)密檔案資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，更應(yīng)提高警覺(jué)，注意文件安全，以防失落。第十章 監(jiān)察稽核人員的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第四十條 公司對(duì)在監(jiān)察稽核工作中認(rèn)真履行職責(zé)、積極主動(dòng)開(kāi)展工作，及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，避免公司和基金遭受重大損失作出貢獻(xiàn)的監(jiān)察稽核人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。第四十一條 監(jiān)察稽核人員對(duì)規(guī)定范圍內(nèi)的監(jiān)察稽核事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。對(duì)在監(jiān)察稽核工作中嚴(yán)重失職，或?qū)ΡO(jiān)察稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題隱匿不報(bào)，或編造虛假的檢查報(bào)告，或泄露其執(zhí)行監(jiān)察稽核事項(xiàng)中了解的屬于保密規(guī)定范圍內(nèi)容的監(jiān)察稽核人員，公司將給予嚴(yán)厲處分直至開(kāi)除。第十一章 附則第四十二條 監(jiān)察稽核部根據(jù)實(shí)際工作需要制訂本制度的實(shí)施細(xì)則和補(bǔ)充規(guī)定，但需經(jīng)督察員同意方可實(shí)施。第四十三條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，由監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)解釋。第四十四條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。