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1、集團公司固定資產管理、組織與職責制度設計編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司固定資產管理制度設計第一部分 選題與立項選擇XX縣XX有限公司 ，是因為暑假假期在此公司有過一段實習經歷，而且是我們家鄉的大型企業，我對這個企業相對比較了解。在工作中，我發現原有的會計制度缺乏對會計政策包括會計確認、計量、報告方法的規范，尤其是對于一些涉及企業會計政策和會計方法選擇的重要問題，在將這些問題傳達給公司的負責人之后，他們讓我幫忙設計了這一制度。另外只所以設計選擇固定資產管理制度，是因為隨著企業的發展，企業的規模也逐漸發生變化，其2、管理難度也越來越大，固定資產已成為公司管理中不可或缺的一部分如何優化企業設備、資產的日常管理也就成為了一個大眾化的課題。如何更好的提高生產效率，相關的企業資產管理系統的研發在社會中越來越受到重到重視。在本公司的制度中我發現了該企業過去在對固定資產管理方式上追求大而全、小而全，片面強調投資，拼企業資源，對固定資產核算延用傳統的手工核算方式，管理手段落后，導致投資與運營脫節，忽視了對企業存量資產的強化管理，更缺乏強有力的盤活手段。一方面企業存量資產與日俱增，另一方面又存在資產閑置和不足并存的狀況，造成投資短缺和存量資產的固化，出現了成本壓力大、資源浪費、利潤逐年降低等現象。而要解決這些問題就必須以3、良好的固定資產管理制度為基礎。第二部分 設計內容XX集團有限公司固定資產管理制度第一章 總則第一條： 為加強固定資產管理，及時準確核算企業固定資產的數量和價值，監督并促進各項固定資產的保管和合理使用，使其處于完好狀態，充分發揮其使用效能，特制定本辦法。第二條：固定資產概念及其標準固定資產是指使用年限超過一年以上的，單位價值在2000元以上的，并且在使用過程中保持原有物資形態的資產，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備（包括通訊、音響、電視、錄像）以及儀器、儀表、工具器具等。第三條：固定資產的分類及折舊第一款：固定資產的分類（1）經營用固定資產：包括用于經營方面的倉庫、機器、車輛、房屋4、設備及管理用具。（2）非經營用固定資產：包括宿舍、食堂、醫務室等。第二款:固定資產的折舊（1）固定資產的折舊辦法：采用直線法。（2）固定資產的折舊根據固定資產的原價、估計殘值和使用年限計算確定。（A）估計殘值：按固定資產原價的5%計算。（B）使用年限：房屋及建筑物：20年機械設備：10年電子設備：5年運輸設備：5年其他：5年第三款：折舊的計提原則：當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月計提折舊，從下月起停止計提折舊；提前報廢的固定資產，不補提折舊。第四條：固定資產實物實行分級歸口管理，辦公室負責機動車輛、手機及辦公設備等管理，其他由集團生產部管5、理；固定資產價值管理的歸口部門為集團及各公司財務部。使用單位設財產管理員。第二章 固定資產實物管理組織形式第五條：生產部固定資產管理崗負責組建集團公司固定資產實物管理體系，設置各級固定資產管理崗，把集團公司及各公司的固定資產統轄在各固定資產管理崗內。根據集團公司固定資產管理辦法進行固定資產的管理工作。第六條：根據集團公司機制和機構設置的情況及固定資產的分布情況進行固定資產管理崗的設置。第三章 各級固定資產管理崗職責第七條：生產部固定資產管理崗職責第一款:負責建立健全集團公司固定資產管理體系，組織開展固定資產管理工作并逐步完善各級職能。第二款：指導各職能部門加強固定資產各環節的管理，特別是固定資6、產的變動管理，確保帳、卡、物相符。第三款：定期匯總各類固定資產管理報表，召集、主持固定資產管理例會。定期向集團領導匯報工作。第四款：參與新增固定資產的驗收和移交工作。會同財務部組織固定資產年終盤點（各制糖公司盤點時間為榨季結束后），對盤點盈虧進行審核、上報和帳務清理。第八條：固定資產兼職管理崗職責第一款:認真執行集團公司固定資產管理辦法及有關規定，做好本部門及下屬部門的固定資產的管理工作。第二款：根據本部門的實際情況，制定本部門的固定資產管理細則，報集團公司固定資產實物管理部門（生產部）和價值管理部門（財務部門）審批備案。第三款：參加定期召集的固定資產管理例會，及時反饋固定資產管理工作中的有關7、信息，交流工作經驗，解決日常管理工作中的問題并執行例會決議。第四款：根據管理制度要求，做好本部門新增資產的建帳、立卡及固定資產變更等日常管理，保證帳、卡、物相符。第五款：按時上報各類管理報表，及時清理帳目，隨時接受抽查。第六款：每年進行固定資產年終盤點清理工作，核對帳、物呈報盤點報表。第四章 固定資產的基礎管理固定資產基礎管理包括資產卡片、資產臺帳、資產檔案。第九條：資產卡片資產卡片是資產的憑證，在驗收時產生，一式二份，分別保存在相應的資產管理崗和相應的財務部門。資產變動時，資產卡片應隨資產進行移動。第十條：資產臺帳資產臺帳是反映企業各種類型資產擁有量、分布情況的主要記錄。按本辦法第五章規定的8、資產編號原則進行統一編號后的資產匯總為集團公司固定資產管理臺帳。各固定資產管理崗必須設有管理崗的資產臺帳，并保證帳、卡、物相符。第十一條：固定資產的檔案管理固定資產檔案分技術檔案和產權檔案，資產的檔案管理執行集團公司檔案管理的有關規定，資產檔案的收集內容規定如下：第一款:各公司外購生產、經營設備必須在設備開箱時由各公司的生產部（或辦公室）和固定資產管理員參加，取出隨機設備資料建立設備檔案；自制的設備必須由以上部門將有關資料收集歸檔。第二款：由各級生產部實施的基建工程，包括土建工程和設備工程、消防工程、冷氣工程、電氣工程、污凈水工程等必須在工程驗收時同時驗收竣工資料，建立工程檔案。第三款：購買非9、生產性固定資產時，隨機資料，由使用單位交本固定資產管理崗建檔保管。凡購買行政用房和生活用房的經辦部門，都必須將購買合同原件和產權證交集團公司辦公室檔案室保管。第四款：固定資產在價值管理過程中形成的檔案材料（包括資產價值的計算、變動的核算、憑證審核、帳務處理等）由集團公司財務部及相應的財務部門保管三年后移交檔案室。第五章 固定資產編號規則第十二條：固定資產必須進行統一編號，每一件固定資產一個編號，不能重復，編號由集團公司固定資產實物歸口管理部門（生產部）制定。第六章 各級固定資產管理崗職責集團公司固定資產價值管理包括：固定資產計價、固定資產增減變動的審批及核算規定、固定資產維修與技術改造的審批及10、核算規定、固定資產清查。第十三條：固定資產計價規定第一款：投資轉入的固定資產，以投資時各方協商并經董事會確定的價值經會計師事務所審核認定后為原價。第二款：購進的房屋以購房價（含裝修款）及附著設施（包括煤氣管道、通訊線路、水電及消防系統等）的成本作為原價。第三款：購進的設備以設備價加運輸費、裝卸費、保險費等費用和應繳納的稅金和安裝費作為原價。第四款：自建、自制的固定資產以制造、建造過程的實際支出（含應資本化的利息支出）作為原價。第五款：進口設備以購進價（到岸價）、加進口關稅、增值稅及相應的匯兌損益、運費和安裝費作為原價。第六款：技術改造、改建擴建而增加價值的固定資產以實際發生的有關支出增加固定資11、產原價。第七款：盤盈的固定資產，以重置成本為原價，并按新舊程度估計固定資產累計折舊。第十四條：新增固定資產的管理第一款：公司購置固定資產必須由相關購置部門提交財務審批表，按規定要求審批后，方可請款購置，購置屬于基建項目內容的單項固定資產，只有當實際價款超出預算金額10%以上時，才需提交審批表。第二款：請購部門經辦人應如實填寫財務審批表，說明購置固定資產的理由及擬購固定資產的名稱、規格、產地、用途、數量、金額和擬購時間。如購置生產性固定資產，還應說明購置固定資產對生產效率和新增效益的提高程度。審批表經部門經理簽署意見后按規定程序呈批。第三款：購置固定資產的審批程序依次為：請購部門經理簽署意見主管12、固定資產實物管理部門審核（批）集團財務部出具付款意見集團領導審批。呈批必須按程序逐級進行，各級審批部門必須嚴格把關，超越其審批權限的必須簽署審核意見。如不同意購置須說明原因。如果某一級審批不同意購置，呈批者方可越級報批；如果兩級審批均不同意購置，呈批者不得再越級報批。無論哪一審批級審批，均應由財務部經理出具付款意見，未經財務部經理出具付款意見的，財務部有權拒絕付款。第十五條:轉讓、轉移固定資產的管理第一款：集團各職能部門轉讓固定資產必須由經辦部門填寫“財務審批表”詳細說明轉讓的理由、轉讓固定資產名稱、編號、帳面價值、累計折舊、預計轉讓費用及轉讓盈利（或虧損）等。由生產部簽署意見，報送集團領導審13、批。第二款：固定資產在集團公司職能部門之間和公司不同管理崗之間的調動稱轉移，必須辦理固定資產內部轉移手續。第三款：固定資產在各管理崗內部調動，不需要辦理內部轉移手續，但必須向生產部報月度變更報表。第十六條：固定資產的維修管理第一款:固定資產維修的審批（1）固定資產技術改造及符合下列條件的固定資產維修，必須提交財務審批表，審批同意后，方可維修或技改。（2）經辦人應在審批表中詳細說明維修的理由、費用預算，維修后的效益（率）的提高程度。（3）修理費用預算報生產部或辦公室審批，財務審核，報集團領導審批。第二款：核算規定固定資產維修，一般原則上事先預提修理費，計入當期費用。第十七條：出租固定資產的管理第14、一款:出租固定資產的審批（1）凡屬集團公司產權范圍內的固定資產均實行有償使用。各管理部門及屬下公司自行負責其使用固定資產的折舊費和維修費。其他關聯企業使用集團公司固定資產，須提交租賃申請報告，經集團公司生產部或辦公室審核及集團領導批準后方可簽定租賃合同。（2）各公司出租屬于集團公司產權范圍內的固定資產必須由現使用單位提出租賃申請，經集團公司生產部或辦公室審核并送集團領導批準后，授權子公司總經理簽定財產租賃合同。（3）集團公司本部對外出租非生產性固定資產及由辦公室管理的專項固定資產，由辦公室提出租賃申請，送集團領導批準后，授權辦公室主任簽署租賃合同。（4）租賃合同必須按有關合同管理規定，經有關部15、門會簽后，方可簽署。第二款：確定租金標準的原則對外出租固定資產，一律以市場價出租，若無合理的市場價作依據，租金水平應不低于成本價（即單位折舊額，下同）加30%的投資回報率。具體的租金標準，在租賃合同會簽時審定。第三款:核算規定對外出租固定資產租金收入，計入“其他業務收入”。第十八條：報廢固定資產的管理第一款:固定資產報廢條件：（1）超過使用年限，主要結構陳舊，無法滿足工作需要且無改裝利用價值的資產。（2）使用年限未到但不能遷移的資產，因建筑物改造或工藝布局改變必須拆除的資產。（3）磨損損耗嚴重，絕緣老化，容易發生危險的設備。（4）因事故或其他災害，使設備受嚴重損壞，無修復價值的設備。報廢設備的16、審批程序第二款：（1）凡屬集團公司本部的非生產性固定資產及辦公室管理的專項固定資產申請報廢，由使用單位提出申請，使用部門的上一級主管經理審批并經相應的專業部門鑒定后報集團公司辦公室審核，價值高的資產必須報集團領導批準后，方可辦理報廢手續。（2）生產性固定資產報廢必須由使用部門提出申請，經公司生產部（工程部）鑒定，公司負責人審批后報集團公司生產部審核，重點設備或價格高的設備必須報集團公司領導批準后，方可辦理報廢手續。第三款:資產報廢后的處理（1）報廢的非生產性固定資產統一由辦公室負責處理，由使用部門提出申請，使用部門的上級主管經理審批并經相應的專業部門在鑒定后提出處理意見，呈報集團領導審批。辦理17、固定資產報廢手續前應向辦公室移交報廢實物，辦公室須建立報廢資產臺帳。（2）可利用的殘料，由相應的專業部門提出申請，經辦公室同意后，辦理領用手續并報財務部作帳務處理。能作價變賣的殘料、零件由辦公室處理后，殘值收入交財務部作帳務處理。（3）報廢的生產性、經營性固定資產由所在單位的生產部（或設備部）固定資產管理崗參照以上規定對報廢的固定資產進行處理。（4）具有長期使用價值的車輛牌號、移動電話入網臺費不隨實物作報廢處理。車輛報廢后的處理由車輛管理部門處理。第十九條：固定資產的年終盤點每年12月份為固定資產年終盤點時間（各制糖公司盤點時間為榨季結束后），由財務部、生產部（工程科）共同主持組織盤點工作。盤18、點的截止時間為當年12月30日（各制糖公司盤點結束時間為當年5月30日）。盤點工作全面開展之前先由各固定資產管理崗對本部門和下屬部門的固定資產進行自盤，在自盤的基礎上再進行盤點，盤點結果由各管理崗報盤點情況表并進行盤點后的清理。第七章 固定資產管理例會第二十條:為加強溝通，交流總結管理工作經驗，每季初召開一次固定資產管理例會，由集團公司生產部和計劃財務部共同組織并主持，召集集團公司及所屬各公司固定資產專（兼）管理崗管理員參加。第二十一條:交流總結上季度工作，討論并布置下階段工作。第二十三條：檢查制度執行情況，反饋管理工作中存在的問題。第八章 附 則第二十四條：集團公司所屬的各公司可根據實際情況19、制定本部門的管理細則 ，并在頒布前報集團公司生產部和計劃財務部備案。第二十五條;本辦法的解釋權，實物管理部分歸集團公司生產部，價值管理部分歸集團公司計劃財務部；第三部分 運行說明1、本制度運行原理。新公司固定資產管理制度在各級固定資產管理崗職責和固定資產編號安排上都做出新的規定，并針對固定資產增減變動管理做出了一些具體的規定，可促使企業開始考慮企業自身管理制度不完善對企業的影響。通過執行本制度,限制了工作人員在工作中偷懶等對工作效率有影響的行為2、本制度運行所需要的配套措施或制度。中華人民共和國公司法企業內部控制具體規范固定資產固定資產管理辦法3、運行中是注意事項: (1)從執行原有的固定資產20、管理制度到執行新公司固定資產管理制度是一次難度較大的跨越，因而對企業相關工作人員的業務素質和專業判斷能力提出了新的要求，對相關工作人員的專業知識水平提出了更高的要求，這也是我們在今后的學習過程中需要注意的。(2)將“各級固定資產管理崗職責”納入了固定資產管理制度，要求企業在實際工作中落實到責任到人，而不必拘泥于其外在表現形式。以上制度需要公司每個人自覺遵守，因而對工作人員的業務能力和執業水準提出了挑戰。(3)需要會計人員和相關人員做大量艱苦細致的工作，來促進各單位真實完整地反映公司固定資產的使用情況。 第四部分 對本設計的自我評價1、本設計的創新點：(1)原有的會計制度缺乏對會計政策包括會計確21、認、計量、報告方法的規范，尤其是對于一些涉及企業會計政策和會計方法選擇的重要問題，由于無章可循，誘發企業從自身利益出發，各行其是，五花八門，無所不有。而新的固定資產管理制度在這方面得到了完善。(2) 本制度對人員的安排、獎罰等處做了詳細的規定，可使公司在今后的工作中加快效率，有章可循。(3)通過針對性的改動和完善，新企業固定資產管理制度既具有統一性、系統性、可操作性和更高程度上的可比性，又體現緊密結合企業特色和社會發展潮流兼顧的鮮明特點。2、本設計的實用價值：本設計在效率性、效果性和經濟性等方面都有所提高，打開了公司內部工作管理新思路，推進公司管理方法創新、手段創新，創造性地開展內部控制工作，開辟了內部控制規范工作的新局面。3、本設計的可行性：我的設計目標是：減少公司內部對固定資產管理方面存在的漏洞，使各關鍵控制點在實務工作中得到有效執行。在設計中針對公司內部發現的主要問題提出了改善經營活動和內部控制的建議，具有正確、客觀、完整、清晰、及時、有建設性等特點，可讓工作人員今后在效率與創新中輕松工作，再配上獎罰制度，可增加工作人員的工作。