建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程.doc
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2024-03-26
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1、建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號: 財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程 第一章、總則:一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。二、公司財(cái)務(wù)部門的職能是:1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)資金管理及會(huì)計(jì)核算,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。4、厲行節(jié)約,合理使用資金。52、合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。6、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。7、完成公司交給的其它工作。三、公司財(cái)務(wù)由會(huì)計(jì)、成本核算和出納等工作人員組成。四、公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細(xì)則 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)管理工作 支票管理(含其它銀行票據(jù)) 現(xiàn)金管理 會(huì)計(jì)檔案管理 個(gè)人借款管理日常費(fèi)用審批及報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)采購流程及采購付款流程發(fā)票管理固定資產(chǎn)的管理第三章、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé):一、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:1、對整個(gè)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé),包括會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、往來、原材3、料庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3、負(fù)責(zé)對內(nèi)(公司高層)、對外(稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān))報(bào)表的編制和報(bào)送,并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋,及財(cái)務(wù)分析的編制。4對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。6、協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系,包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。7、負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 二、 會(huì)計(jì)的4、主要工作職責(zé)是:1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。3、原材料,產(chǎn)成品,半成品,庫存商品總賬的登記,指導(dǎo)庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記,保證賬賬、賬實(shí)賬證、賬表相符。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理,實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理,保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全,并進(jìn)行賬務(wù)處理。5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥善保管,做到查有實(shí)據(jù)。6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。7、妥善保管會(huì)5、計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。三、出納的主要工作職責(zé)是:1、 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié),做到賬實(shí)相符。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。4、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。6、 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。7、根據(jù)審批過的付款申請單,及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處,以便及時(shí)入賬。8、在收款后,根據(jù)公司的要求,填寫資金日報(bào)表后將收款原6、始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會(huì)計(jì)處,以便及時(shí)入賬,銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì),收取現(xiàn)金的,將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時(shí)發(fā)送。 10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四章、財(cái)務(wù)工作管理:一、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。四、 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編7、制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。六、財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。七、 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,并請求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。八、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì),根據(jù)我們公司的實(shí)際情況,以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第五章、支票管理(含其它銀行票據(jù)):一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須8、有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。二、 支票付款后憑支票存根入賬,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。三、 財(cái)務(wù)出納收取客戶支票時(shí),應(yīng)識別填寫等基本錯(cuò)誤,在12小時(shí)內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理,及時(shí)查清是否到款,對無效支票聯(lián)系客戶進(jìn)行換票處理,同時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。第六章、現(xiàn)金管理:一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:1、員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2、 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3、9、 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。4、 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。5、 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。6、 現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。二、 除本規(guī)定第一條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分 ,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,盡量減少現(xiàn)金的使用。四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用,超額部分應(yīng)存入銀行。五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)10、總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金支票使用申請表,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單,經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款,在其當(dāng)月工資中扣還。八、符合本規(guī)定第一條的,憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。九、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。十、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)用單),由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤后填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。.十11、一、無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都必須有審核過的匯款通知單,分別由經(jīng)手人、采購部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。十二、 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。第七章、會(huì)計(jì)檔案管理:一、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等其它有保存價(jià)值的數(shù)據(jù),均應(yīng)歸檔。二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管,并分類填制目錄。四、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外12、出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八章、 借款管理部分:一、適用范圍:1、需要出差到外地的員工2、需要集中辦公用品,零星采購的其它物資3、其它需要的臨時(shí)性借款二、操作流程:1、所有的個(gè)人借款都必須有當(dāng)事人提出申請,經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準(zhǔn),到公司財(cái)務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見,然后上報(bào)公司總經(jīng)理審批。2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單,到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取借款,出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章,并交給會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬!3、還款時(shí),將借款歸還到出納處,出納向還款人開收據(jù),出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會(huì)計(jì)處,會(huì)計(jì)據(jù)此做記賬憑證,沖減借款人的借款13、!4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)歸還或者按公司費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷,以便及時(shí)沖減個(gè)人借款,仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款,其個(gè)人借款在報(bào)請公司總經(jīng)理同意后,從其本人工資中予以扣除,工資不足于歸還借款的,在以后月份的工資中予以扣除抵賬,直至將個(gè)人借款歸還完畢。三、要求:1、通過公司財(cái)務(wù)支付每一筆資金,都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金,不得挪做它用;否則,按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。3、每個(gè)月底公司各部門要會(huì)同財(cái)務(wù)部門清理個(gè)人借款。對逾期未還,未報(bào)者,重報(bào)者,最后發(fā)送報(bào)銷催辦單仍未報(bào)銷者,作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度,限制其個(gè)人借款,對違犯公14、司報(bào)銷紀(jì)律的,應(yīng)報(bào)請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第九章,日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程:一、每月費(fèi)用報(bào)銷正常截止日期為每個(gè)月25日,每月25日以后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷。二、報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按差旅費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/辦公費(fèi)用等各個(gè)類別分別粘貼,并提供該期間所報(bào)費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì)表,詳細(xì)寫明發(fā)生費(fèi)用具體情況,不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報(bào)銷事由,報(bào)銷粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字,嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補(bǔ)貼的,仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報(bào)請部門主管經(jīng)理審批,再由公司會(huì)計(jì)審核票據(jù)的真實(shí)性/合法性并簽字確認(rèn),最后再報(bào)送總15、經(jīng)理審批,當(dāng)事人把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)交到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處,會(huì)計(jì)據(jù)此編制記賬憑證,會(huì)計(jì)把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納,有財(cái)務(wù)出納通知當(dāng)時(shí)人辦理領(lǐng)款手續(xù)!四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃,報(bào)銷費(fèi)用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的報(bào)銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí),由部門經(jīng)理提出申請,經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出,招待餐費(fèi)應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費(fèi)用粘貼單上寫明原因,待報(bào)銷完畢后用橡皮擦去!另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費(fèi)”費(fèi)用項(xiàng)的說明:發(fā)生的各種餐費(fèi),煙酒,禮品費(fèi),娛樂費(fèi)等等。五、報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖:報(bào)銷人整理粘貼票據(jù)部門經(jīng)理簽字審核會(huì)計(jì)審核真實(shí)性/合法性總經(jīng)理簽字審批會(huì)計(jì)做記賬憑證入賬出納付現(xiàn)!六、出差歸來16、需要報(bào)銷的員工,應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證,在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報(bào)銷,逾期未報(bào)銷的費(fèi)用一律不得報(bào)銷!第十章、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn):一、加班、夜班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定:1、法定節(jié)日(春節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班,按下列公式計(jì)發(fā)放:基本工資/天300%加班天數(shù) (以國家規(guī)定為準(zhǔn))2、法定假日以外平時(shí)因工作需要加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):基本工資/天150%加班天數(shù) (以國家規(guī)定為準(zhǔn))3、員工加班要從嚴(yán)控制,事前報(bào)總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)、辦公室備案。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。4、員工加班后,可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi),但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。5、員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工17、作不計(jì)加班費(fèi)。6、加班費(fèi)經(jīng)辦公室審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部發(fā)放。7、值班費(fèi)規(guī)定:公司統(tǒng)一安排的值班,按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,法定節(jié)日按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),適用以上公式,由辦公室審核,報(bào)總經(jīng)理審批送財(cái)務(wù)制表發(fā)放。二、 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批:1、住宿費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn):按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,對外出人員進(jìn)行必要管理。2、出差補(bǔ)助:按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行(應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù))。3、公司工作人員參加在外地召開的各類會(huì)議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí),在有會(huì)議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)住宿費(fèi),住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,不發(fā)放18、任何補(bǔ)助。4、車票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。5、工作人員出差的交通費(fèi),具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下(按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行): 乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過夜六小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過十二小時(shí)的,可購臥鋪票(硬臥),未購置硬臥票的人員,可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補(bǔ)助:乘坐快、慢車硬坐的,按其票價(jià)的60%計(jì)發(fā)。乘坐普通特快硬坐的,按其票價(jià)的50%計(jì)發(fā)。乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達(dá)特快硬坐的,按其票價(jià)的30%計(jì)發(fā)。 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,其繞道車、扣除出差直線單程車(按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)),多開支的部19、分由個(gè)人自理。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時(shí),應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。夜間乘坐長途汽車(不含豪華旅游汽車)六小時(shí)的,每人每夜加發(fā)一天補(bǔ)助費(fèi)17元。 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位;主任級(含總經(jīng)理助理、副主任)且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。 出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況,須乘坐飛機(jī)時(shí),須事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),否則,不予報(bào)銷。 第十一章,采購流程:一、首先由需求部門提出申請,報(bào)請需求部門負(fù)責(zé)人審批,20、再上報(bào)總經(jīng)理審批,最后把審批過的采購申請單報(bào)公司采購部門進(jìn)行采購。二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進(jìn)行采購,所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票,對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票,并根據(jù)采購原材料的不含稅價(jià)格填寫入庫單(入庫單需有采購負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理,庫房管理員簽字確認(rèn))入庫單第一聯(lián)采購留底,第二聯(lián)留庫房,第三聯(lián)交財(cái)務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財(cái)務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的,按照采購入庫單的價(jià)格暫估入庫,待下月發(fā)票到來時(shí)紅沖原來暫估入庫憑證,按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票,按發(fā)票記載價(jià)格入賬,入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。三、采購21、的貨物送達(dá)公司后,由采購提供采購入庫清單,入庫單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫,并交給庫管據(jù)此清點(diǎn)貨物,并驗(yàn)收入庫,并在入庫單上簽字確認(rèn)!四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財(cái)務(wù)進(jìn)行核對!當(dāng)月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的,應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)暫估價(jià)入賬,待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。第十二章,付款流程:一、先有采購人員或者采購部門負(fù)責(zé)人填寫付款申請單!二、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、采購當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)!由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的,除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外,銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)(使用現(xiàn)金支付的,對方需提供22、收款收據(jù)方能付款,使用支票付款的,對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收)。來財(cái)務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的,需要供貨商提供收據(jù),我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì)計(jì)處作為入賬的原始付款憑證!第十三章,發(fā)票管理:一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具!業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)人員提供該客戶的開票信息,商品名稱,數(shù)量,單價(jià),金額,作為向客戶收取貨款的依據(jù),要求提供的開票商品明細(xì)必須同出庫單的名稱描述一致。二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后,財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細(xì)表等給客戶開具,并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員(庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主23、管經(jīng)理等)及客戶簽字確認(rèn)的出庫單交有財(cái)務(wù)作賬,財(cái)務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表,由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。三、發(fā)票開具的注意事項(xiàng):發(fā)票必須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開具;四、發(fā)票填開時(shí)注意事項(xiàng):1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià),嚴(yán)禁漏開、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫,不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時(shí),大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”,不能填寫成“另”“x”,或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂24、符號“¥”,若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。5、發(fā)票的作廢,應(yīng)整份返還財(cái)務(wù),并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。6、大寫數(shù)字的正確填寫:壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。7、開票人,收款人必須填寫全名。8、每月按財(cái)務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。9、嚴(yán)禁開具陰陽票。10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的,業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱,數(shù)量,單價(jià),金額等開具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫清楚后提供給財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票,嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。第十四章,固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理:一、按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定,入財(cái)務(wù)賬的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是使用3年以上,單位價(jià)25、值超過2000.00元的入財(cái)務(wù)賬固定資產(chǎn)科目,其它購買的諸如購買辦公桌計(jì)算機(jī)桌辦公椅文件柜等入辦公用品入“管理費(fèi)用-辦公用品”由辦公室做登記表備案備查,已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查,并詳細(xì)記錄各個(gè)大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人。二、對于單位價(jià)值較小又用量大的辦公用品如:辦公用紙,傳真紙,簽字筆,訂書釘,訂書機(jī)等等小的辦公用品入“管理費(fèi)用-辦公用品”科目,有辦公室負(fù)責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,辦公室負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)分類管理,如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全,并將各種手續(xù)交有財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。第十五章,附則: 一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋,對不妥當(dāng)之處有修改的權(quán)利。二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時(shí)以本規(guī)章制度為準(zhǔn)。 三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行,有爭議時(shí)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。
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