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1、酒店公司財(cái)務(wù)部發(fā)票領(lǐng)購(gòu)保管、使用審查管理規(guī)定附表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): *大酒店有限公司發(fā)票管理暫行規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法和中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是稅務(wù)局出售和代開的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票以及稅務(wù)局其他票據(jù)。二是由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。三是省級(jí)以上財(cái)政部門印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。第二章發(fā)票的2、領(lǐng)購(gòu)、保管和使用第三條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)使用情況，按照國(guó)家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購(gòu)買并由財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員保管。第四條財(cái)務(wù)部應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)購(gòu)買的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管和領(lǐng)用制度，發(fā)票管理員負(fù)責(zé)保管購(gòu)買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備；發(fā)票從稅務(wù)局領(lǐng)來(lái)后由發(fā)票管理員保管，使用時(shí)及時(shí)登記發(fā)票領(lǐng)用登記簿。公司發(fā)票統(tǒng)一由前臺(tái)開具，前臺(tái)開具發(fā)票的專用設(shè)備由前臺(tái)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。如發(fā)票管理員或開票員工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。第五條嚴(yán)防空白發(fā)票丟失，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票丟失當(dāng)事人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第六條發(fā)票填開前必須核對(duì)票3、號(hào)，防止跳號(hào)開票，導(dǎo)致發(fā)票毀損。第七條需要開具發(fā)票時(shí)，首先必須是客戶在有公司業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，且發(fā)生的金額和業(yè)務(wù)和開具發(fā)票一致；前臺(tái)業(yè)務(wù)開具發(fā)票的，由前臺(tái)開票人員自行與系統(tǒng)核對(duì)金額，據(jù)實(shí)開具；中餐開票由中餐開具收款票據(jù)到前臺(tái)，前臺(tái)開票人員核對(duì)金額無(wú)誤后憑據(jù)據(jù)實(shí)開票，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。第八條開票人員在發(fā)票開具時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶開票信息、提供服務(wù)名稱、大小寫金額等。同時(shí)核對(duì)稅率，禁止非法開具超經(jīng)營(yíng)范圍和稅率的發(fā)票。第九條開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)），符合作廢條4、件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存。跨月和對(duì)方已認(rèn)證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單，申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票（原則上沖紅發(fā)票首先需全部收回已開的藍(lán)字發(fā)票），按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理；普通發(fā)票沖紅需全部收回已開具的藍(lán)字發(fā)票所有發(fā)票聯(lián)，再按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。前臺(tái)開票人員嚴(yán)禁非法開具發(fā)票，若有違反，立即調(diào)離工作崗位，并負(fù)擔(dān)違規(guī)的全部經(jīng)濟(jì)損失，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。第十條公司市場(chǎng)銷售人員必須根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)提出開票要求，市場(chǎng)銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的發(fā)票開具管理規(guī)定依據(jù)從財(cái)務(wù)部拿到的業(yè)務(wù)結(jié)算單的金額開具票據(jù)開5、具證明單到前臺(tái)開票，前臺(tái)開票人員核實(shí)結(jié)算單與票據(jù)開具證明單金額是否相符后，再開具發(fā)票。公司業(yè)務(wù)人員嚴(yán)禁違規(guī)開票，若有違犯，一經(jīng)查實(shí)，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。市場(chǎng)銷售部門嚴(yán)禁非法開具票據(jù)開具證明單，若有違犯，立即調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。第十一條發(fā)票管理員和開票員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家制定的發(fā)票管理辦法，嚴(yán)禁違規(guī)開票。若有違犯，公司將嚴(yán)肅處理并調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。第十二條 財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員不定期檢查前臺(tái)發(fā)票開具情況（核對(duì)是否依據(jù)票據(jù)開具證明單開具、手續(xù)是否齊全等），檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)反映給財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題，財(cái)務(wù)經(jīng)理要及時(shí)通知董事6、長(zhǎng)處理。財(cái)務(wù)部管理員不定期檢查營(yíng)銷管理部門開具的票據(jù)開具證明單是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否符合公司發(fā)票開具管理規(guī)定。第三章發(fā)票的取得第十三條公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。第十四條經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門一律不予辦理。第十五條公司采購(gòu)、公司行政、工程等部門在簽訂采購(gòu)或服務(wù)合同時(shí)要嚴(yán)格提供商品或勞務(wù)的全額增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。第十六條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員無(wú)法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)寫出書面申請(qǐng)，陳述合理理由經(jīng)7、董事長(zhǎng)簽批后方可持收據(jù)等其他證明到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門通過(guò)稅務(wù)部門補(bǔ)開發(fā)票后入賬。供應(yīng)商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時(shí)，應(yīng)寫出書面申請(qǐng)，陳述合理理由經(jīng)董事長(zhǎng)簽批后方可持發(fā)票等到財(cái)務(wù)部報(bào)銷或入賬。無(wú)簽批手續(xù)的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。第十七條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補(bǔ)增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對(duì)善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實(shí)的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符，且沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷8、售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。第十八條日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定簽批和簽字后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過(guò)規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為360天），造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)超過(guò)30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部催辦仍未能及時(shí)辦理的，將納入績(jī)效考核。為謀個(gè)人私利虛開發(fā)票、多開發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經(jīng)查實(shí)，公司將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的將移交司法機(jī)9、關(guān)處理。第十九條嚴(yán)防丟失已開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，如果發(fā)生丟失情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，同時(shí)與銷售方聯(lián)系取得發(fā)票復(fù)印件后，交與財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部迅速與稅務(wù)部門聯(lián)系是否能抵扣和做賬，如不能使用，相關(guān)責(zé)任人需要承擔(dān)票據(jù)的經(jīng)濟(jì)損失。 第四章 發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理第二十條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和部門分管人員要仔細(xì)審核以下事項(xiàng)同時(shí)付款必須遵循“三流合一”政策：1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致；2、發(fā)票開具是否規(guī)范、項(xiàng)目填寫是否齊全、金額（大、小寫）是否正確，貨物名稱開具為XX一批或XX一宗必須附銷貨清單，貨物名稱必須明細(xì)，不能簡(jiǎn)單歸類為：辦公用品、勞保用品、備品備件；3、開票內(nèi)容與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；410、是否按照本企業(yè)提供的開票資料開具；5、開票內(nèi)容是否在供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)；6、開票單位是否是收款單位；7、開票單位是否與簽訂的合同或協(xié)議單位一致；8、蓋章是否清晰、是否是“發(fā)票專用章”，“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開票單位的名稱一致。9、其它事項(xiàng)。第二十一條 有預(yù)付款業(yè)務(wù)的部門如公司供應(yīng)商、公司采購(gòu)部、公司基建等在預(yù)付款支付后，必須專人負(fù)責(zé)建立臺(tái)賬，根據(jù)合同或協(xié)議及時(shí)催開發(fā)票，發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報(bào)財(cái)務(wù)入賬并核銷臺(tái)賬。第二十二條 對(duì)不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚模瑧?yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。第二十三條 財(cái)務(wù)部門在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處11、理。第二十四條 允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國(guó)家或省級(jí)以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來(lái)結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。第二十五條本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報(bào)銷。第五章附則第二十六條 公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員要及時(shí)掌握國(guó)家有關(guān)發(fā)票使用管理的最新政策，對(duì)公司的發(fā)票管理工作要適時(shí)提出自己的意見(jiàn)和建議，改進(jìn)發(fā)票管理，最大限度防范風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司發(fā)票情況監(jiān)督檢查，對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行的將納入績(jī)效考核，造成損失追究經(jīng)辦人責(zé)任并賠償公司損失。第二十七條本規(guī)定適用于公司所有部門單位，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。XX市XX大酒店有限公司 XX年九月三日票據(jù)開具證明單開票服務(wù)名稱餐飲服務(wù)； 住宿服務(wù)； 會(huì)務(wù)服務(wù)涉及金額元增值稅普通發(fā)票份數(shù) 元； 份增值稅專用發(fā)票份數(shù) 元； 份客戶開票信息部門意見(jiàn) 申請(qǐng)人： 開票人： 年 月 日