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1、xx高新技術(shù)企業(yè)管理辦法 第一章 總則第一條 為規(guī)范和統(tǒng)一高新技術(shù)服務(wù)收入確認和研發(fā)費用的核算，根據(jù)科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策（財稅200688號）、高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法（國科發(fā)火2008172號）等文件規(guī)定，結(jié)合局實際情況，特制訂本方法。第二條：國家部委對高新技術(shù)企業(yè)認定的主要指標(biāo)一、在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；二、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍；三、具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職2、工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；四、企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：1最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%。2最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%。3最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。3、五、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。第三條：局對各直營公司做好高新技術(shù)企業(yè)各項工作總體要求1局高新技術(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：董事長副組長：總會計師 總工程師 組 員：科技設(shè)計部負責(zé)人 財務(wù)部負責(zé)人 合約法務(wù)部負責(zé)人 2直營公司高新技術(shù)企業(yè)工作小組組 長：總經(jīng)理副組長：總會計師 總工程師 總經(jīng)濟師組 員：財務(wù)部負責(zé)人 技術(shù)部負責(zé)人 商務(wù)部負責(zé)人 物資部負責(zé)人 人力資源部負責(zé)人直營公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，三總師負責(zé)具體實施，必須保證高新收入和研發(fā)費用歸集的真實性、有效性。3各直營公司必須設(shè)立財務(wù)、技術(shù)、商務(wù)、物資、工程、人力等線條專崗負責(zé)高新技術(shù)企業(yè)資格的各項日常工作，以及與項4、目部和局級職能部門的工作銜接。4各直營公司的高新技術(shù)企業(yè)維護指標(biāo)應(yīng)及時分解到項目部，項目部的第一責(zé)任人為項目經(jīng)理，負責(zé)組織項目財務(wù)、技術(shù)、商務(wù)、物資、工程、人力等部門具體實施。5各直營公司應(yīng)組織做好各在建和新開項目的科研課題立項策劃和高新收入歸集策劃工作，策劃資料需及時報局科技設(shè)計部備案，局科技設(shè)計部聯(lián)合局財務(wù)部、合約法務(wù)部等根據(jù)報備資料隨時到項目檢查實施情況，對每個直營公司連續(xù)抽查2個項目不達標(biāo)，對公司主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人罰款年薪1%，并予以通報（具體獎罰見xx關(guān)于做好局高新技術(shù)企業(yè)資格維護的通知建五科字2015年62號）。第四條：局對各直營公司做好高新技術(shù)企業(yè)各項工作具體指標(biāo)要求 1公司當(dāng)5、年投入的年度研發(fā)費用占年營業(yè)收入比例不低于3.5%，且滿足年度科技與質(zhì)量工作量化指標(biāo)要求，其中公司所屬各項目部當(dāng)年投入的研發(fā)費用占項目當(dāng)年營業(yè)收入比例，房建項目不低于4%，基礎(chǔ)設(shè)施項目不應(yīng)低于5%。 2公司當(dāng)年所實現(xiàn)的年度高新技術(shù)服務(wù)收入不低于當(dāng)年營業(yè)總收入的65%，其中公司所屬各項目部當(dāng)年實現(xiàn)的高新技術(shù)服務(wù)收入不低于當(dāng)年項目營業(yè)總收入的70%。 3公司當(dāng)年的高新技術(shù)研發(fā)人員數(shù)量必須占公司當(dāng)年職工總數(shù)的15%以上，研發(fā)人員人工費占總研發(fā)費支出10%左右，研發(fā)人員平均薪酬稍高于公司職工平均薪酬。第五條：各部門職責(zé)財務(wù)部負責(zé)做好高新收入、研發(fā)費用的核算和歸集等；科技設(shè)計部負責(zé)做好科研課題的立項、組6、織實施、科研成果鑒證，項目高新收入歸集引用的自有工法、專利等技術(shù)資料交底等；合約、物資部門負責(zé)做好課題研發(fā)過程中物資設(shè)備采購使用、勞務(wù)用工分包結(jié)算、高新收入金額結(jié)算等；人力資源部負責(zé)做好研發(fā)人員資格管理和工資薪金的核算等。 第二章 課題立項第六條 本辦法核算的課題，包括重點科研課題、一般課題。重點科研課題由局技術(shù)中心負責(zé)管理與核算，一般課題由各公司負責(zé)管理與核算。第七條 課題的“立項、開題、研究、核算、驗收、應(yīng)用”是高新技術(shù)企業(yè)認定的基礎(chǔ)，各直營公司需按課題管理流程做好各項管理工作，按規(guī)定投入相應(yīng)人、財、物；各項目部主要生產(chǎn)技術(shù)人員應(yīng)參與課題研發(fā)，將課題轉(zhuǎn)化為科技成果，形成科技收入，創(chuàng)造科技效7、益。第八條 課題立項流程1項目技術(shù)人員根據(jù)本項目的特點選擇研發(fā)課題名稱，確定研究的方向，并及時與公司（分公司）技術(shù)部管理人員溝通，確保課題的唯一性。2項目技術(shù)人員需組織項目會計、商務(wù)人員、物資內(nèi)業(yè)、設(shè)備管理等人員進行課題的策劃，重點是研發(fā)費用預(yù)算部分，尤其是材料明細的分解，可以兼做技術(shù)交底，以便各業(yè)務(wù)人員按制度規(guī)定開展研發(fā)費用歸集與核算工作。3填寫科研課題立項申請表和科研課題立項書，必須在工程開工后2月內(nèi)向公司（分公司）上報，公司（分公司）收到立項申請表半個月內(nèi)完成審批意見。最后，公司報局科技設(shè)計部備案，局將定期對項目立項情況進行檢查。第九條 課題數(shù)量要求1各直營公司應(yīng)爭取在當(dāng)?shù)乜萍疾块T立項，8、提高公司科研課題的含金量和層次，原則上每年度至少有三項市級以上科技立項。2有創(chuàng)優(yōu)要求的項目課題立項的數(shù)量為：創(chuàng)國優(yōu)獎項目不得少于3個課題，創(chuàng)省優(yōu)項目不得少于2個，其他項目要有1個課題。第十條 課題選題要求1課題選擇一般應(yīng)從已評審實施的項目新技術(shù)開發(fā)及應(yīng)用計劃中擇優(yōu)或整合優(yōu)化后推薦，以便課題研發(fā)取得科技成果。2確定課題時，應(yīng)選擇與土建、機電主要材料關(guān)聯(lián)緊密的課題，以便研發(fā)費用歸集。3一個項目部可以研發(fā)若干課題，也可以由若干項目部聯(lián)合研發(fā)課題。第十一條 課題立項要求1課題的研發(fā)時間控制在1-2年左右，不宜太短或過長，以便于研發(fā)經(jīng)費的歸集，重點課題除外。2課題的研發(fā)人員主要為本項目的生產(chǎn)技術(shù)管理人員9、，以及公司機關(guān)的技術(shù)、工程、生產(chǎn)等相關(guān)管理人員。3每個課題的經(jīng)費預(yù)算與支出不宜過大，一般課題經(jīng)費每年控制在1000萬元左右，重點課題可適當(dāng)提高。4課題立項與費用預(yù)算審批時，公司應(yīng)結(jié)合研發(fā)費用占營業(yè)收入比要求和實際投入需要綜合考慮，把好研發(fā)費用預(yù)算審批關(guān)，切實做好人、財、物投入。5課題立項后，研發(fā)要按照立項書進行實施管理和費用歸集，不能中途無理由的停止實施，造成費用歸集不完整。已經(jīng)獲得科技成果的立項一般不宜繼續(xù)進行研發(fā)，并歸集研發(fā)費用。第三章 研發(fā)費用與高新收入歸集 第十二條 企業(yè)研發(fā)費用（即原“技術(shù)開發(fā)費”）：指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用。研究開發(fā)費用具10、體包括以下內(nèi)容（財政部關(guān)于企業(yè)加強研發(fā)費用財務(wù)管理的若干意見財企2007194號文件規(guī)定）：(一)研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 (二)企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用。(三)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。 (四)用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。 (五)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,設(shè)備調(diào)整及檢驗費,樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產(chǎn)品的檢驗費等。 (六)研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費等11、費用。 (七)通過外包、合作研發(fā)等方式,委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。 (八)與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。此項費用不得超過研究開發(fā)費用總費用的10%，另有規(guī)定的除外。 第十三條 研發(fā)費用歸集流程項目技術(shù)負責(zé)人根據(jù)立項書和研發(fā)進度，編制項目科研用料申請、項目科研采購/租賃設(shè)備申請各一式三份，分別存項目技術(shù)部、項目物資部、項目財務(wù)部設(shè)備采購或租賃分包費、勞務(wù)費物 資采 購設(shè)備管理人員根據(jù)資產(chǎn)/設(shè)備購置申請或租賃設(shè)備申請，在購置驗收或租賃設(shè)備時，辦理單獨12、驗收單和結(jié)算單，并注明課題材料內(nèi)業(yè)商務(wù)人員在分包或勞務(wù)結(jié)算時單獨結(jié)算科研課題與金額科研立項書中項目管理人員作為研發(fā)活動參與者，由人力資源部門在編制發(fā)放工資、獎金、社保等職工薪酬表時，單獨造表或注明，項目會計根據(jù)人力表單將工資分配計入科研人工費月末進行耗料，耗料單、耗用表注明科研課題與金額辦理單獨科研材料驗收，注明科研課題項目會計依據(jù)注明科研課題的材料驗收、材料耗用、設(shè)備驗收或租賃結(jié)算單、分包勞務(wù)結(jié)算單、薪酬費用表等相關(guān)附件進行科研費用成本歸集發(fā)生與研發(fā)項目相關(guān)的日常檢測費、水電費、技術(shù)圖書資料費、現(xiàn)場試驗費、工法專利申請、辦公費、差旅費等研發(fā)費用，由開支人在原始憑據(jù)上注明，以便項目會計區(qū)分計入13、項目研發(fā)支出第十四條 項目科研費用歸集要求： 1、“從事研發(fā)活動消耗的材料、燃料和動力費用”歸集要求： 1.1 采購研發(fā)所需材料，應(yīng)事前由項目技術(shù)人員編制一式三份科研購料申請單，由技術(shù)負責(zé)人或項目經(jīng)理簽字審批，分別存項目技術(shù)部、項目物資部、項目財務(wù)部。科研用料要與科研立項書中列示的材料清單基本對應(yīng)，購料申請單可一次性填制，也可分次填制。研發(fā)材料發(fā)票能分割開具的應(yīng)單獨開具。 1.2 項目物資內(nèi)業(yè)人員根據(jù)科研購料申請單，在驗收、領(lǐng)料（領(lǐng)料單簽字人必須為立項書中的研發(fā)人員）時要按課題單獨填制驗收單、領(lǐng)料單，期末編制物資耗用表時，表中單獨反映科研課題與金額。1.3耗料單/領(lǐng)料單若為電腦字體，所注明的“14、用于XX課題名稱”的字體也必須為電腦字體；耗料單/領(lǐng)料單若為手工填制，所注明的“用于XX課題名稱”的字樣也必須為手工書寫，科研課題名稱后必須注明研發(fā)材料的耗用金額。領(lǐng)料人員不能直接書寫為“XX勞務(wù)隊”或“XX勞務(wù)公司”1.4研發(fā)材料要求有相對應(yīng)的材料發(fā)票附于驗收單據(jù)后（若多次驗收一次開具發(fā)票，需附總發(fā)票復(fù)印件）。提交研發(fā)資料時應(yīng)將科研購料申請單、驗收單、發(fā)票、領(lǐng)料單、物資耗用表、記賬憑證作為附件材料。2“在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、社保、獎金、津貼、補貼等”歸集要求： 2.1歸集費用的人員一般應(yīng)為與企業(yè)簽訂了勞動合同并累計實際工作時間在183天以上的人員，企業(yè)兼職或臨時聘用人員，全年15、須在企業(yè)累計工作183天以上。同時歸集的研發(fā)人工費總額/研發(fā)人員總額得出的研發(fā)人員平均薪酬要與本單位職工平均薪酬相適應(yīng)。 2.2課題立項書載明的參與研發(fā)的人員發(fā)生的工資及附加費應(yīng)單獨造表或在原工資表上對研發(fā)費用按照研發(fā)課題單獨注明，并按規(guī)定進行歸集，承擔(dān)多個科研課題的項目人員工資，須按科研時間段或平均計入多個課題（立項書中的研發(fā)人員，要與實際歸集的工資表中的研發(fā)人員名單對應(yīng)）。 2.3 各分公司機關(guān)技術(shù)部門（含總工）對多個項目進行指導(dǎo)協(xié)調(diào)工作的，發(fā)放的工資等在期末由“應(yīng)付職工薪酬”結(jié)轉(zhuǎn)至先結(jié)轉(zhuǎn)至“研發(fā)支出科目”核算，期末再結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費用技術(shù)開發(fā)費用科研人員工資”，或按受益對象和時間等依據(jù)分配16、結(jié)轉(zhuǎn)到“研發(fā)支出-費用化支出-其他費用”。 3“直接從事研發(fā)活動的分包費、勞務(wù)人員的人工費”歸集要求： 3.1 因課題施工內(nèi)容全部屬于分包工程，導(dǎo)致財務(wù)無法歸集相關(guān)成本的，應(yīng)及時另立課題或通過外包、合作研發(fā)等方式委托分包單位研發(fā)來歸集委托研發(fā)費用。 3.2 課題施工內(nèi)容部分屬于分包工程，或因科研實際發(fā)生了勞務(wù)費，商務(wù)人員在辦理分包結(jié)算或勞務(wù)結(jié)算時應(yīng)單獨辦理結(jié)算，列明科研課題與金額，同時金額應(yīng)控制在總研發(fā)費用的10%左右。 4“研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費等”歸集要求： 4.1項目科研所需的儀器、設(shè)備采購執(zhí)行機械設(shè)備的購置和驗收規(guī)定，審批完畢的固定資產(chǎn)購置申請審批表或小型設(shè)備（機具）購置17、申請審批表應(yīng)注明科研課題，分別留存于項目技術(shù)部、項目物資部與項目財務(wù)部。 4.2專用于科研的資產(chǎn)類機械設(shè)備折舊費，在折舊計提表注明課題名稱，由公司按月轉(zhuǎn)帳至分公司和項目部，歸集至研發(fā)費用-折舊費；設(shè)用于科研的小型備或機具，應(yīng)單獨填制領(lǐng)用單與發(fā)票一起直接歸集至研發(fā)支出-材料費。 4.3租賃科研所需的儀器、設(shè)備前，由項目技術(shù)人員編制一式三份科研租賃設(shè)備申請，技術(shù)負責(zé)人或項目經(jīng)理簽字審批，分別存項目技術(shù)部、項目物資部、項目財務(wù)部。設(shè)備管理人員應(yīng)對每月租賃結(jié)算單按科研租賃設(shè)備申請注明課題名稱，一并交項目會計進行帳務(wù)處理。 4.4上述儀器、設(shè)備名稱應(yīng)與科研立項書中設(shè)備清單基本對應(yīng)，租賃設(shè)備申請單可一次性18、填制，也可分次填制，發(fā)票要單獨開具。 5“用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費等”歸集要求：因科研活動發(fā)生或在研發(fā)期間的試驗費、以及燃料動力費，歸集至研發(fā)支出-其他直接費，每次結(jié)算或付款需要憑發(fā)票入帳。6公司（分公司）技術(shù)中心為課題開發(fā)提供技術(shù)服務(wù)的科研人員工資及附加費、直接材料、研發(fā)資產(chǎn)維護費用、科研設(shè)備及辦公場所折舊費、科研學(xué)術(shù)會議費、委外研發(fā)費用、信息化費用支出、出版/論文/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、科研辦公及差旅費用等機構(gòu)研發(fā)費用，能具體明確到課題的每月末應(yīng)按課題受益對象分配結(jié)轉(zhuǎn)納入課題“研發(fā)支出-其他”核算，不能明確到具體課題的研發(fā)支出，在“管理費用-技術(shù)開發(fā)費用”歸集核算。第十19、五條 企業(yè)高新收入（高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入），是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合重點領(lǐng)域要求的產(chǎn)品（服務(wù)）所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。技術(shù)性收入主要包括：（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；（2） 技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項目設(shè)計、技術(shù)工程實施所獲得的凈收入；（3）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；（4）接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。我局屬于高新技術(shù)領(lǐng)域中的高技術(shù)服務(wù)行業(yè)，高新收入主要是指20、技術(shù)服務(wù)收入。第十六條 項目高新收入核算流程各級機構(gòu)技術(shù)部根據(jù)局科技管理手冊工程分類表，每月確定劃歸高新技術(shù)產(chǎn)品的工程項目各級機構(gòu)技術(shù)部自確定高新技術(shù)項目后，立即根據(jù)專利、工法匯編選擇項目適用的專利、工法 協(xié)調(diào)技術(shù)人員提供運用工法專利名稱、部位、解決施工困難說明交項目商務(wù)、財務(wù)人員。項目商務(wù)人員按月統(tǒng)計運用工法、專利的工程部位產(chǎn)值，并在每月的建造合同確認單中就本月利用的工法、專利名稱和本期高新收入、累計高新收入進行單獨列示，項目會計將建造合同單獨列示的收入作為高新技術(shù)收入進行帳務(wù)處理，同時在輔助核算中注明運用的工法專利名稱及時告知各級機構(gòu)商務(wù)合約部/工程部/機電部/財務(wù)部，進行高新技術(shù)收入內(nèi)容21、交底 提示 第十七條 局技術(shù)部門每年年底發(fā)布最近三年自有的專利、工法匯編，各直營公司項目技術(shù)部門根據(jù)項目情況有選擇的進行應(yīng)用，并對商務(wù)、工程部、財務(wù)部等部門交底，明確本項目引用的專利、工法清單，其他部門根據(jù)引用的專利、工法歸集高新收入。第十八條 項目高新收入核算確認的憑證依據(jù)來源于技術(shù)說明和建造合同，技術(shù)人員應(yīng)在編制建造合同前向商務(wù)人員和財務(wù)人員提供項目本期采用的具體工法專利名稱、運用的項目部位，解決的施工難題的說明。各單位在建造合同表中增加“運用具體工法專利、本月高新收入與自年初累計高新收入”三項信息，建造合同表上必須要有商務(wù)人員與技術(shù)人員書面簽字認可（具體格式見附件）。第十九條 高新收入的22、證據(jù)支撐要求1各單位要加大研發(fā)課題的科研成果轉(zhuǎn)化力度，獲得專有的知識產(chǎn)權(quán)，知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量要與本公司的規(guī)模相配比。2各單位要加強取得的工法、專利技術(shù)的保護，要取得相關(guān)的證書或成果鑒定報告、標(biāo)準(zhǔn)制定報告、查新報告等證書資料。3各單位要加強與建設(shè)方和監(jiān)理方的溝通，努力爭取簽訂相關(guān)的技術(shù)應(yīng)用補充合同。4甲指分包部分的高新收入歸集要有局自有專利、工法授權(quán)使用協(xié)議作為依據(jù)。第四章 研發(fā)費用與高新收入核算 第二十條 研發(fā)費用會計核算： 各核算單位需按制度規(guī)定的研究開發(fā)費用內(nèi)容和核算辦法進行歸集核算。一、科目設(shè)置：在用友NC財務(wù)帳套中，按照股份公司會計制度設(shè)置“管理費用”和“研發(fā)支出”一級科目。在“管理23、費用”科目下設(shè)置“科研費”二級科目，并分別設(shè)置“研究開發(fā)費”、“技術(shù)服務(wù)費”、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓費”、“信息系統(tǒng)維護費”三級科目核算；在“研發(fā)支出”科目下設(shè)置“費用化支出、資本化支出、結(jié)轉(zhuǎn)”二級明細科目，再設(shè)置“研發(fā)人工費、材料費、燃料及動力費、折舊攤銷費、工具費、試驗驗收費、委托外部研發(fā)費、其他直接費、其他費用”三級明細科目，在“其他費用”科目下設(shè)置“辦公費、差旅費、招待費”等四級明細科目。同時，在上述科目按課題名稱設(shè)置輔助核算，進行研發(fā)費用歸集核算。 二、日常研發(fā)費用歸集與核算：（一）當(dāng)發(fā)生各種研發(fā)費用時：1符合資本化支出部分（各科目設(shè)置項目輔助核算/科研項目名稱輔助核算）借：研發(fā)支出-資本化支出24、-研發(fā)人工費材料費燃料及動力費折舊攤銷費工具費試驗驗收費委托外部研發(fā)費其他直接費其他費用-辦公費差旅費招待費貸：銀行存款/現(xiàn)金貸：原材料/低值易耗品/周轉(zhuǎn)材料攤銷/累計折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付購貨款/應(yīng)付分包款/應(yīng)付勞務(wù)款/應(yīng)付租賃款/其他應(yīng)付款2符合費用化支出部分（各科目設(shè)置項目輔助核算/科研項目名稱輔助核算）借：研發(fā)支出-費用化支出-研發(fā)人工費材料費燃料及動力費折舊攤銷費工具費試驗驗收費委托外部研發(fā)費其他直接費其他費用-辦公費差旅費招待費貸：銀行存款/現(xiàn)金貸：原材料/低值易耗品/周轉(zhuǎn)材料攤銷/累計折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付購貨款/應(yīng)付分包款/應(yīng)付勞務(wù)款/應(yīng)付租賃款/其他應(yīng)付款（二）月度或25、期末結(jié)轉(zhuǎn)計入損益或資本化：機關(guān)： 借：管理費用-科研費-研究開發(fā)費技術(shù)服務(wù)費技術(shù)轉(zhuǎn)讓費信息系統(tǒng)維護費 無形資產(chǎn)- XXXX專利技術(shù) 貸：研發(fā)支出-資本化支出-研發(fā)費用結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出-費用化支出-研發(fā)費用結(jié)轉(zhuǎn)項目部： 借：工程施工-合同成本-直接人工費-XX項目（項目輔助核算） 直接材料-XX項目 機械使用費-XX項目 分包工程支出-XX項目 其他直接費用-XX項目 間接管理費-XX項目 貸：研發(fā)支出-費用化支出-結(jié)轉(zhuǎn)（項目輔助核算/科研項目名稱輔助核算） 第二十一條 研發(fā)費用的憑證規(guī)范： 1.項目商務(wù)、材料物資、設(shè)備等專業(yè)部門提供給財務(wù)部門的科研費用憑證，需在憑證上載明課題名稱（如在NC系統(tǒng)內(nèi)辦26、理需在備注欄內(nèi)明確），才能交與會計進行帳務(wù)處理。會計人員編制記賬憑證摘要，摘要書寫應(yīng)按“支付研發(fā)（人員工資/人工費/材料費）”等進行規(guī)范。 2.項目研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用應(yīng)分開進行核算，對劃分不清的，要有具體分攤辦法和依據(jù)，并提供費用分攤表。如項目科研活動所發(fā)生的水電費，應(yīng)做水電費分攤表分攤到使用對象（課題）。 3.項目部承擔(dān)兩個以上不同課題任務(wù)的，研發(fā)費用憑證應(yīng)按課題名稱分別反映。幾個項目部聯(lián)合技術(shù)開發(fā)，由項目部各自按該課題名稱分別建賬歸集核算。第二十二條 高新收入會計核算1.科目設(shè)置：在用友NC財務(wù)帳套中，按照股份公司會計制度在“主營業(yè)務(wù)收入-建筑安裝收入-房屋建筑收入/基礎(chǔ)設(shè)施建造收入”27、三級科目下設(shè)置“高新收入”和“非高新收入”四級科目，同時，在上述科目按利用工法、專利名稱設(shè)置輔助核算，進行高新收入歸集核算。2.日常核算借：主營業(yè)務(wù)成本借：工程施工-合同成本-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入-建筑安裝收入-房屋建筑收入基礎(chǔ)設(shè)施建造收入-高新技術(shù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入-建筑安裝收入-房屋建筑收入基礎(chǔ)設(shè)施建造收入-非高新技術(shù)收入 第五章 檔案管理第二十三條 高新技術(shù)收支檔案及資料報送 每個會計年度，項目會計需按項目名稱打印高新技術(shù)收入明細賬、按課題名稱打印研發(fā)支出多欄式明細賬，按會計檔案管理規(guī)定存檔保管。各直營公司（包括局技術(shù)中心）需在次年1月31日前隨年度報表向上一級（法人單位）財務(wù)28、部提供以下資料：1、 按年度、按課題編制的研究開發(fā)費用支出匯總表，按年度、按技術(shù)成果運用編制的高新技術(shù)收入?yún)R總表，以及匯總裝訂的年度高新技術(shù)收入明細賬和研發(fā)支出多欄式明細賬。2、 專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備和軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的清冊。3、 研發(fā)課題年度計劃及研發(fā)費用預(yù)算、課題立項書。4、 研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。5、 企業(yè)關(guān)于研究開發(fā)課題立項的決議文件,委托研發(fā)課題的合同或協(xié)議。6、提供每個研發(fā)課題的效用情況說明、研究成果報告等資料，包括查新報告、已取得成果的專利、工法、論文獎證書。 第六章 附則第二十六條 本辦法與關(guān)于印發(fā)的通知（建五2010261號文）有沖突部分，按本辦法執(zhí)行。第二十七條 本辦法適用于局母公司所有國內(nèi)項目，各子公司可參照執(zhí)行。第二十八條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，由局科技設(shè)計部、財務(wù)部、合約法務(wù)部負責(zé)解釋。附件附件1.研究開發(fā)費核算和歸集三項口徑比較表 附件2.科研課題年度計劃及費用預(yù)算 附件3.科研課題立項申請表附件4.科研課題立項書范本附件5.高新技術(shù)收入歸集表及臺賬附件6.研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表及臺賬附件7.XX（項目）XX（課題）購料申請單和租賃設(shè)備申請單附件8.XX（項目）XX（月）建造合同表19