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1、xxxx建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則（修訂）目錄第一章 總則第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、人員管理第三章 資金管理第四章 費(fèi)用報(bào)銷管理第五章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理第六章 會(huì)計(jì)核算管理第七章 報(bào)表報(bào)送管理第八章 稅務(wù)管理第九章 催收清欠管理第十章 適應(yīng)文件第一章 總則1.1目的公司財(cái)務(wù)資金管理要全面推行財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，提升公司財(cái)務(wù)資金管理水平。1.2依據(jù)局財(cái)務(wù)管理手冊(cè)、投融資管理手冊(cè)、內(nèi)部審計(jì)管理手冊(cè)等。1.3含內(nèi)容會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員管理、資金管理、費(fèi)用預(yù)算及費(fèi)用報(bào)銷管理、會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送管理、稅務(wù)管理及催收清欠等七個(gè)方面。1.4適用范圍本實(shí)施細(xì)則適用公司所有單位。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、人員管理2、2.1機(jī)構(gòu)設(shè)立根據(jù)局相關(guān)要求，并結(jié)合公司實(shí)際情況，公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立為兩級(jí)管理機(jī)構(gòu)，即公司財(cái)務(wù)資金部、分公司財(cái)務(wù)資金部，項(xiàng)目作為一次性作業(yè)單位不設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，由公司委派相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員實(shí)施項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算。公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)圖如下：公司總經(jīng)理公司總會(huì)計(jì)師公司財(cái)務(wù)資金部分公司財(cái)務(wù)資金部項(xiàng)目財(cái)務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)2.2崗位設(shè)置2.2.1公司總部設(shè)立總會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)資金部設(shè)置經(jīng)理、副經(jīng)理，根據(jù)公司業(yè)務(wù)的需要，公司財(cái)務(wù)資金部設(shè)置報(bào)表管理、機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)稽核、出納等崗位。2.2.2分公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理，根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位。2.2.3項(xiàng)目設(shè)置成本會(huì)計(jì)崗。2.3公司財(cái)務(wù)人員管理2.3.1分公司總會(huì)計(jì)師3、委派管理為了強(qiáng)化公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，促進(jìn)分公司健康有序運(yùn)行，實(shí)行分公司總會(huì)計(jì)師委派制。分公司總會(huì)由公司考察報(bào)局批準(zhǔn)核準(zhǔn)后由公司直接委派。分公司總會(huì)計(jì)師代表公司負(fù)責(zé)所在分公司的財(cái)務(wù)管理工作，分公司領(lǐng)導(dǎo)必須支持和保障總會(huì)計(jì)師依法履職，行使職權(quán)。2.3.2財(cái)務(wù)人員的管理公司所有財(cái)務(wù)人員的管理權(quán)在公司，原則上兩級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員通過(guò)公開(kāi)競(jìng)聘上崗，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員安由公司統(tǒng)一安排，分公司擁有建議權(quán)。2.3.3財(cái)務(wù)人員的考核會(huì)計(jì)人員的考核根據(jù)局及公司相關(guān)制度執(zhí)行，但項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)需接受公司（分公司）及項(xiàng)目雙重考核。2.4人員管理流程公司總經(jīng)理公司總會(huì)計(jì)師公司財(cái)務(wù)資金部相關(guān)崗位人員公司財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理項(xiàng)目財(cái)務(wù)員4、項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員分公司財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理分公司總會(huì)計(jì)師分公司財(cái)務(wù)資金部相關(guān)崗位人員第三章 資金管理3.1授權(quán)授權(quán)范圍：公司按局制度框架對(duì)公司資金實(shí)行預(yù)算管理，統(tǒng)一調(diào)配公司資金；分公司在公司授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行資金收支預(yù)算；項(xiàng)目部在預(yù)算范圍內(nèi)建議資金的分配。3.2原則實(shí)行“分資制”，即“費(fèi)用劃分開(kāi)、資金分級(jí)算、收支兩條線”（分要合理，分是基礎(chǔ)、算要精細(xì)，算是關(guān)鍵、線要清晰，線是保障）。3.3資金管理內(nèi)容3.3.1資金集中公司嚴(yán)格執(zhí)行局資金全額集中管理，所有資金集中到公司后上存到局結(jié)算中心，項(xiàng)目、分公司按周上報(bào)資金周收支計(jì)劃，公司匯總后上報(bào)局投融資部結(jié)算中心，并按計(jì)劃安排每周資金。3.3.2資金預(yù)算項(xiàng)目開(kāi)工之初5、在公司（分公司）合約法務(wù)部主導(dǎo)下做好資金策劃，項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整開(kāi)工之初的資金策劃。項(xiàng)目部根據(jù)年度進(jìn)度安排結(jié)合資金策劃，編制項(xiàng)目年度資金收支預(yù)算，同時(shí)根據(jù)年度資金收支預(yù)算每月5日上報(bào)月度收支預(yù)算，分公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)所管轄項(xiàng)目月度收支預(yù)算的審核匯總工作、公司財(cái)務(wù)資金部總部負(fù)責(zé)直管項(xiàng)目月度收支預(yù)算的審核工作。公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)全公司項(xiàng)目收支預(yù)算匯總、下達(dá)及監(jiān)督工作。3.3.3項(xiàng)目資金的使用項(xiàng)目資金在預(yù)算范圍內(nèi)按照局建五財(cái)字20135號(hào)文“789”規(guī)定使用資金。單筆支付資金超過(guò)500萬(wàn)元的，必須報(bào)公司審批。商業(yè)承兌匯票（銀行承兌匯票）、保理、信用證使用必須控制在年度預(yù)算范圍之內(nèi)。3.3.46、資金會(huì)及資金使用考核3.3.4.1資金會(huì)制度公司每季度召開(kāi)一次資金會(huì)，季度資金會(huì)總結(jié)一個(gè)季度資金收支預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)分公司及直管項(xiàng)目進(jìn)行季度考核。分公司根據(jù)實(shí)際情況定期召開(kāi)項(xiàng)目資金會(huì)，并對(duì)所管轄項(xiàng)目資金使用進(jìn)行考核3.3.4.2資金使用考核資金使用考核分公司對(duì)分公司的考核，公司（分公司）對(duì)項(xiàng)目的考核。公司對(duì)分公司的考核主要指標(biāo)為資金存量，公司（分公司）對(duì)項(xiàng)目的考核指標(biāo)為現(xiàn)金流凈額、百元產(chǎn)值占用資金、資金回收率。3.3.4.3考核兌現(xiàn)公司根據(jù)局相關(guān)規(guī)定，在資金會(huì)考核完畢后對(duì)分公司、公司（分公司）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。3.4資金管資金理流程3.4.1月度收支預(yù)算編制流程分公司管轄項(xiàng)目上報(bào)資金收支預(yù)7、算分公司財(cái)務(wù)資金部審核公司總會(huì)計(jì)師審核公司財(cái)務(wù)資金部審核匯總公司總經(jīng)理審批公司財(cái)務(wù)資金部下發(fā)月度收支預(yù)算公司直管項(xiàng)目上報(bào)資金收支預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算3.4.2項(xiàng)目資金申請(qǐng)操作流程請(qǐng)款事項(xiàng)：分包、勞務(wù)人工費(fèi)，材料費(fèi)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。由項(xiàng)目材料主管、商務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理審核。對(duì)項(xiàng)目資金使用額度、中間結(jié)算真實(shí)性、項(xiàng)目對(duì)外合同欠款、對(duì)外計(jì)劃付款明細(xì)負(fù)責(zé)。請(qǐng)款時(shí)間： 收款后（特殊情況可 申請(qǐng)急用款）審批時(shí)間：收到請(qǐng)款單當(dāng)日分公司財(cái)務(wù)部分公司總會(huì)計(jì)師對(duì)外付款分公司總經(jīng)理公司下發(fā)的月度資金收支預(yù)算請(qǐng)款人：項(xiàng)目部項(xiàng)目資金額度審批表項(xiàng)目財(cái)務(wù)項(xiàng)目經(jīng)理公司財(cái)務(wù)資金部公司總經(jīng)理公司總會(huì)計(jì)師對(duì)外付款 項(xiàng)目資金申8、請(qǐng)操作流程及審批授權(quán)說(shuō)明(1)申請(qǐng)人按要求時(shí)間等填制請(qǐng)款單。(2)申請(qǐng)單中的人工費(fèi)及勞務(wù)費(fèi)、已完工程量和合同應(yīng)付金額由項(xiàng)目商務(wù)人員對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，材料費(fèi)累計(jì)采購(gòu)量和合同應(yīng)付金額由項(xiàng)目材料人員對(duì)數(shù)據(jù)真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目可使用資金額度、分包及勞務(wù)結(jié)算情況、按合同對(duì)外欠款情況及計(jì)劃支付金額進(jìn)行審核。(3)要求在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成審核工作。(4)程序?qū)徟^(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核（必須電話請(qǐng)示），但須補(bǔ)簽。(5)付款前必須經(jīng)總經(jīng)理（分公司總經(jīng)理）審批簽字，或電話請(qǐng)示同意（但必須補(bǔ)簽批）。3.5商業(yè)承兌匯票（銀行承兌匯票）、保理、信用證等支付操作流程及授權(quán)分公司財(cái)務(wù)資金部審簽分公司物資設(shè)備審核9、分公司總經(jīng)理審批分公司總會(huì)審核公司總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)資金部相關(guān)人員辦理項(xiàng)目材料提供當(dāng)月的使用量或項(xiàng)目材料與供應(yīng)商核對(duì)當(dāng)月的供應(yīng)量，并根據(jù)合同約定，計(jì)算供應(yīng)材料金額項(xiàng)目財(cái)務(wù)辦理申請(qǐng)單項(xiàng)目經(jīng)理審核公司物資設(shè)備部審核公司總會(huì)計(jì)審核公司財(cái)務(wù)資金部審簽已審批的預(yù)算付款第四章 費(fèi)用報(bào)銷管理4.1授權(quán)4.1.1公司按局相關(guān)制度規(guī)定框架負(fù)責(zé)公司費(fèi)用管理、分公司在公司授權(quán)下負(fù)責(zé)分公司費(fèi)用管理、項(xiàng)目在公司授權(quán)下負(fù)責(zé)項(xiàng)目間接費(fèi)用管理。4.1.2預(yù)算管理委員會(huì)公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司費(fèi)用預(yù)算的編制審批和考核。主 任：總經(jīng)理副主任：總會(huì)計(jì)師委 員：財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 合約法務(wù)部經(jīng)理 綜合辦公室主任等。預(yù)10、算管理辦公室設(shè)公司財(cái)務(wù)資金部，財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理兼辦公室主任。分公司依照公司的體系成立相應(yīng)的預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算管理辦公室。4.2管理內(nèi)容4.2.1原則:分級(jí)預(yù)算、總額控制。4.2.2預(yù)算層次公司總部部門費(fèi)用預(yù)算。分公司部門費(fèi)用預(yù)算。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。4.2.3費(fèi)用的范圍管理費(fèi)：公司及分公司機(jī)關(guān)職工薪酬（工資、職工福利、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、醫(yī)療保險(xiǎn)、計(jì)劃生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金、公會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅費(fèi)及其他。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)：項(xiàng)目管理人員以及為組織管理項(xiàng)目施工發(fā)生的費(fèi)用，主要包括11、項(xiàng)目管理人員的工資、獎(jiǎng)金、職工福利、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、項(xiàng)目使用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)等。4.2.4費(fèi)用預(yù)算的編制4.2.4.1原則：厲行節(jié)約、合理安排。4.2.4.2編制方法：自上而下、自下而上、上下結(jié)合。4.2.4.3編制基礎(chǔ)公司部門費(fèi)用預(yù)算：年度工作計(jì)劃、定編人數(shù)和上年費(fèi)用實(shí)際開(kāi)支情況。分公司費(fèi)用預(yù)算：年度指標(biāo)、定編人數(shù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及上年度費(fèi)用實(shí)際開(kāi)支情況。項(xiàng)目費(fèi)用：工程合同、工期、定編人數(shù)。4.2.4.4費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整根據(jù)公司年度實(shí)際情況，年中、年底（5月31日、11月30日）對(duì)各分公司、部門提交的費(fèi)用預(yù)算12、追加申請(qǐng)進(jìn)行集中審批，各單位費(fèi)用已超預(yù)算且追加申請(qǐng)尚未得到批準(zhǔn)前不得對(duì)該費(fèi)用報(bào)銷。4.2.4.5費(fèi)用的執(zhí)行與監(jiān)督(1)、各單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本級(jí)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。(2)、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控公司對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行跟蹤監(jiān)控和抽查，由公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)總部各部門、分公司及直管項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行檢查，分公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)對(duì)所管轄項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行檢查。4.2.4.6處罰年度費(fèi)用開(kāi)支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。超預(yù)算者扣罰該單位負(fù)責(zé)人的兌現(xiàn)獎(jiǎng)金。超預(yù)算的單位必須報(bào)告詳細(xì)原因，由公司財(cái)務(wù)資金部核實(shí)。4.2.5費(fèi)用報(bào)銷管理4.2.5.1費(fèi)用報(bào)銷有效時(shí)間當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用次月20日前報(bào)銷完畢。超過(guò)一個(gè)月以內(nèi)，書面說(shuō)明事由，一事13、一報(bào)一批；超過(guò)一個(gè)月以上者，視為本人自愿放棄報(bào)銷。4.2.5.2報(bào)銷原則(1)公司（分公司）機(jī)關(guān)所有員工的費(fèi)用報(bào)銷必須由本人辦理，按照上述流程找相關(guān)人員簽審，不得他人代辦。(2)原則上公司領(lǐng)導(dǎo)（含分公司）以外的其他所有人員出差不得乘坐飛機(jī)，特殊情況報(bào)經(jīng)公司（分公司）總經(jīng)理審批后方能報(bào)銷。(3)各分公司總經(jīng)理費(fèi)用由書記審核，每月列出清單報(bào)公司總經(jīng)理審批。(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)計(jì)超過(guò)1000元的必須先請(qǐng)示總經(jīng)理（分公司總經(jīng)理）后方能報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在消費(fèi)地開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須注明時(shí)間，自行添加日期無(wú)效。無(wú)發(fā)票招待費(fèi)必須當(dāng)月報(bào)銷完畢，過(guò)期由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。(5)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票真?zhèn)尾樵児ぷ饔蓤?bào)銷人自行完成。(6)14、最終簽字必須注明年月日。4.2.5.3審批有效時(shí)間(1)分公司總經(jīng)理調(diào)離工作崗位自公布之時(shí)起，審批權(quán)限即行終止，兩天內(nèi)完成工作交接。對(duì)本單位已發(fā)生尚未報(bào)銷的費(fèi)用，兩天內(nèi)由當(dāng)事人按程序提交報(bào)銷憑據(jù)，原總經(jīng)理鑒證，新任總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。逾期不報(bào)者視為本人永遠(yuǎn)放棄報(bào)銷。(2)項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離工作崗位自公布之時(shí)，審批權(quán)限即行終止，兩天內(nèi)完成工作交接。對(duì)本單位已發(fā)生尚未報(bào)銷的費(fèi)用，兩天內(nèi)由當(dāng)事人按程序提交報(bào)銷憑據(jù)，原項(xiàng)目經(jīng)理鑒證，新任項(xiàng)目經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。逾期不報(bào)者視為本人永遠(yuǎn)放棄報(bào)銷。4.2.6費(fèi)用的核算4.2.6.1按照會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理的要求，將費(fèi)用歸集到各部門及個(gè)人。4.2.6.2對(duì)因當(dāng)期資金15、原因不能及時(shí)支付者，先履行報(bào)銷手續(xù)掛賬，待資金到位后及時(shí)支付。4.2.7項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷管理4.2.7.1公司對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用在項(xiàng)目策劃約定下，實(shí)行年度費(fèi)用預(yù)算管理，費(fèi)用報(bào)銷的授權(quán)除固定的交通補(bǔ)貼及電話費(fèi)授權(quán)審批外，其他費(fèi)用必須報(bào)公司或分公司審批。4.2.7.2項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)1000元必須事先報(bào)公司(分公司)總經(jīng)理審批同意方能發(fā)生。4.2.7.3項(xiàng)目年度費(fèi)用由公司（分公司）根據(jù)審批后的費(fèi)用總額按合同工期調(diào)整確認(rèn)，項(xiàng)目會(huì)計(jì)為項(xiàng)目費(fèi)用控制責(zé)任人。項(xiàng)目費(fèi)用按月匯總報(bào)公司（分公司）財(cái)務(wù)資金部審查；項(xiàng)目財(cái)務(wù)每季度對(duì)費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析，并出具分析報(bào)告報(bào)公司（分公司）財(cái)務(wù)資金部備案4.2.8庫(kù)存現(xiàn)金及備用金管理16、4.2.8.1庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)局相關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司實(shí)際情況，公司總部財(cái)務(wù)資金部庫(kù)存現(xiàn)金限額為5萬(wàn)元，分公司財(cái)務(wù)資金部庫(kù)存現(xiàn)金限額為4萬(wàn)元。4.2.8.2機(jī)關(guān)備用金借支(1)備用金借支原則：前賬不清、后賬不借、總額控制、及時(shí)報(bào)銷。每年630、1231時(shí)點(diǎn)所有備用金必須全部清零，根據(jù)需要630、1231后再辦理借款手續(xù)。(2)市場(chǎng)營(yíng)銷人員、公司（分公司）辦公室主任可根據(jù)工作需要，申請(qǐng)一定額度的備用金；但每年630、1231時(shí)點(diǎn)所有備用金必須全部清零，根據(jù)需要630、1231后再辦理借款手續(xù)。4.2.9項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金項(xiàng)目采用定額備用金制度，備用金額度根據(jù)項(xiàng)目大小報(bào)公司（分公司）審批確定，項(xiàng)目財(cái)務(wù)必須控制17、項(xiàng)目備用金在額度范圍內(nèi)使用。但每年630、1231時(shí)點(diǎn)所有備用金必須全部清零，根據(jù)需要630、1231后再辦理借款手續(xù)。4.3相關(guān)流程4.3.1機(jī)關(guān)費(fèi)用編制程序及授權(quán)公司預(yù)算辦公室修訂匯總公司辦公會(huì)審議公司總會(huì)經(jīng)理審批下發(fā)征求部門意見(jiàn)征求分公司意見(jiàn)分公司編制分公司級(jí)年度預(yù)算公司機(jī)關(guān)各部門編制相關(guān)年度預(yù)算公司人力資源部定編機(jī)構(gòu)人數(shù)每年11月30日公司預(yù)算辦公室審核匯總12月15日前1月31日前4.3.2項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制及授權(quán)項(xiàng)目開(kāi)工30個(gè)工作日編制合約法務(wù)部（含分公司）財(cái)務(wù)資金部（含分公司）共同審核公司（分公司）預(yù)算管理委員會(huì)審批公司（分公司）預(yù)算辦公室備案公司（分公司）總經(jīng)理批準(zhǔn) 4.3.18、3費(fèi)用報(bào)銷審批流程圖預(yù)算內(nèi)費(fèi)用公司總經(jīng)理核準(zhǔn)公司總會(huì)計(jì)師審核公司(分公司)機(jī)關(guān)各部門預(yù)算外費(fèi)用填制報(bào)銷單：領(lǐng)款人填制報(bào)銷單：領(lǐng)款人審核：部門領(lǐng)導(dǎo)審核：部門領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理審核公司財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理審核主管領(lǐng)導(dǎo)審核 主管領(lǐng)導(dǎo)審核 總會(huì)計(jì)師審核分公司總會(huì)計(jì)師審核公司總經(jīng)理審核 分公司總經(jīng)理審核出納報(bào)銷出納報(bào)銷4.3.4項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷流程圖項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定費(fèi)用（交通補(bǔ)貼、電話費(fèi)）填制報(bào)銷單：領(lǐng)款人審核：項(xiàng)目財(cái)務(wù)審批：項(xiàng)目經(jīng)理非規(guī)定費(fèi)用（交通補(bǔ)貼、電話費(fèi)以外）審核：項(xiàng)目財(cái)務(wù)復(fù)核：公司（分公司）財(cái)務(wù)經(jīng)理填制報(bào)銷單：領(lǐng)款人審審核：項(xiàng)目經(jīng)理審批：公司授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)4.3.5機(jī)關(guān)備用金借支流程經(jīng)辦人填寫借款單（需19、注明借款用途，歸還時(shí)間，歸還方式，以及以前備用金余額情況等）公司（分公司）財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理核實(shí)公司（分公司）總會(huì)審核出納辦理借款公司（分公司）總經(jīng)理審批經(jīng)辦人業(yè)務(wù)辦理完畢，報(bào)銷沖回備用金4.3.6項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金借支流程額度范圍內(nèi)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)銷經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)人：項(xiàng)目經(jīng)理公司（分公司）財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理審核公司（分公司）總經(jīng)理核準(zhǔn)出納辦理借款公司（分公司）總會(huì)審核 第五章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理5.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理授權(quán)5.1.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理授權(quán)分公司在公司授權(quán)下管理分公司層面會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、項(xiàng)目在公司授權(quán)下管理項(xiàng)目層面會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。5.2會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理內(nèi)容5.2.1會(huì)計(jì)稽核5.2.1.1崗位設(shè)置公司及分公司財(cái)務(wù)資金20、部設(shè)立內(nèi)部稽核崗位，配備專職或兼職稽核員，并將稽核員名單報(bào)局財(cái)務(wù)部備案。5.2.1.2稽核內(nèi)容會(huì)計(jì)稽核內(nèi)容：即憑證稽核，賬簿稽核，報(bào)表稽核，庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款稽核，收入、成本、費(fèi)用稽核，財(cái)產(chǎn)、物資稽核，債權(quán)債務(wù)稽核，其他稽核。每項(xiàng)具體稽核內(nèi)容依據(jù)局財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。5.2.2財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)信息化管理內(nèi)容：財(cái)務(wù)信息化工作規(guī)范，建立財(cái)務(wù)信息化內(nèi)部管理制度、電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)，核算機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息化管理規(guī)范。每項(xiàng)管理具體內(nèi)容依據(jù)局財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。5.2.3會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案管理內(nèi)容：管理職責(zé)，歸檔要求，檔案管理。每項(xiàng)管理具體內(nèi)容依據(jù)局財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。5.3會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理授權(quán)及流程5.3.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作21、監(jiān)控流程局財(cái)務(wù)部局投融資部局主審計(jì)部分公司財(cái)務(wù)資金部公司財(cái)務(wù)資金部項(xiàng)目財(cái)務(wù)5.3.2會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理流程公司財(cái)務(wù)資金部分公司財(cái)務(wù)資金部憑證稽核賬簿稽核報(bào)表稽核庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款稽核收入成本費(fèi)用稽核財(cái)產(chǎn)物資稽核憑證稽核其他稽核其他憑證稽核債權(quán)債務(wù)稽核憑證稽核會(huì)計(jì)稽核崗會(huì)計(jì)稽核工作規(guī)范信息化制度崗位職責(zé)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)信息化財(cái)務(wù)信息化會(huì)計(jì)檔案檔案管理歸檔要求管理職責(zé)第六章 會(huì)計(jì)核算管理6.1會(huì)計(jì)核算授權(quán)分公司、項(xiàng)目在公司授權(quán)下進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。6.2會(huì)計(jì)核算內(nèi)容6.2.1會(huì)計(jì)核算包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、資產(chǎn)減值、負(fù)債、職工薪酬、所有者權(quán)益、收入成本和費(fèi)用、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配、稅金及附加等。會(huì)計(jì)核算22、的具體要求按照中國(guó)建筑股份有限公司會(huì)計(jì)制度（2009版）執(zhí)行。6.2.2建造合同收入成本確認(rèn)：關(guān)于建造合同收入成本的確認(rèn)具體規(guī)定依據(jù)局財(cái)務(wù)管理手冊(cè)的內(nèi)容及相關(guān)文件。6.2.3關(guān)聯(lián)交易及內(nèi)部往來(lái)財(cái)務(wù)核算：關(guān)于關(guān)聯(lián)交易及內(nèi)部往來(lái)的核算具體要求依據(jù)局財(cái)務(wù)管理手冊(cè)的內(nèi)容。6.2.4建筑業(yè)務(wù)甲供材料及甲指分包會(huì)計(jì)處理：關(guān)于建筑業(yè)甲供材料及價(jià)值分包會(huì)計(jì)處理的具體要求依據(jù)局財(cái)務(wù)管理手冊(cè)的內(nèi)容。6.3工作流程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，根據(jù)現(xiàn)金、銀行收支原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制記帳憑證；根據(jù)非現(xiàn)金、非銀行收支原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制記帳憑證；項(xiàng)目成本員按原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制記帳憑證。月末或季度底23、，會(huì)計(jì)對(duì)有關(guān)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)記帳，對(duì)收入進(jìn)行計(jì)列，對(duì)成本進(jìn)行歸集，并在取得相關(guān)資料和自制相關(guān)原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。由審核人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核主管會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的帳套，按要求填列會(huì)計(jì)報(bào)表，編制相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。帳務(wù)主管會(huì)計(jì)人員在相關(guān)審核人員審核后進(jìn)行記帳工作和帳簿整理工作。第七章 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送管理7.1財(cái)務(wù)報(bào)表管理授權(quán)7.1.1財(cái)務(wù)報(bào)表編審授權(quán)公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)公司各類匯總報(bào)表的編審，分公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)分公司層面各類報(bào)表的編審，項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的各類報(bào)表的編審。7.1.2財(cái)務(wù)報(bào)表的審核授權(quán)公司授權(quán)項(xiàng)目經(jīng)理審核項(xiàng)目各類報(bào)表，公司授權(quán)分公司總經(jīng)理審核分公司各類報(bào)表，公司總經(jīng)理審核公司各類報(bào)表。7.224、財(cái)務(wù)報(bào)表管理內(nèi)容7.2.1財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)報(bào)表7.2.2財(cái)務(wù)報(bào)表編制7.2.2.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)編制依據(jù)以已處理完畢的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)。7.2.3財(cái)務(wù)報(bào)表審核7.2.3.1財(cái)務(wù)報(bào)表自審(1)審核內(nèi)部會(huì)計(jì)核算是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)建筑股份有限公司會(huì)計(jì)制度（2009版）的規(guī)定。(2)審核會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否符合有關(guān)規(guī)定、是否合理。(3)審核收入成本的確認(rèn)是否符合規(guī)定，是否存在少轉(zhuǎn)或推遲確認(rèn)成本費(fèi)用，多提或提前確認(rèn)收入問(wèn)題；(4)審核資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提與轉(zhuǎn)回依據(jù)是否充分，計(jì)提與轉(zhuǎn)回金額是否合理，會(huì)計(jì)處理是否符合有關(guān)規(guī)定。25、(5)審核長(zhǎng)期投資的核算是否規(guī)范，收益的會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定，是否通過(guò)往來(lái)款核算長(zhǎng)期投資的問(wèn)題；(6)審核合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制是否符合規(guī)定，合并范圍是否完整、規(guī)范，內(nèi)部交易事項(xiàng)是否充分抵銷；(7)審核重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整事項(xiàng)，會(huì)計(jì)處理是否符合有關(guān)規(guī)定，是否存在濫用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正調(diào)整利潤(rùn)；(8)審核重大關(guān)聯(lián)交易的合理性，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合有關(guān)規(guī)定，是否存在利用內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)問(wèn)題。(9)審核利潤(rùn)分配是否規(guī)定、投資是否符合規(guī)定、擔(dān)保是否符合規(guī)定、成本費(fèi)用管理是否符合規(guī)定、資產(chǎn)損失管理是否符合規(guī)定等7.2.3.2財(cái)務(wù)報(bào)表外審財(cái)務(wù)報(bào)表外審是根據(jù)總公司局相關(guān)要求，由總公司統(tǒng)一委托的中間會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，26、并出具審計(jì)報(bào)告。根據(jù)要求，公司由財(cái)務(wù)部門共牽頭其他部門配合，完成中間會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度或半年財(cái)務(wù)決算的審計(jì)。7.2.4財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送7.2.4.1財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)復(fù)核審批后方可對(duì)外報(bào)出，財(cái)務(wù)人員不得編制虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。7.2.4.2財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出期限：所屬分公司的月度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于當(dāng)月30日前報(bào)公司（遇節(jié)假日按局規(guī)定時(shí)間報(bào)送），季度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)報(bào)告期終了后5天內(nèi)報(bào)到公司，半年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后8天內(nèi)報(bào)到公司，年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后15天內(nèi)報(bào)到公司。7.2.4.3分公司、直管項(xiàng)目上報(bào)各期報(bào)表時(shí)（除快報(bào)），要同時(shí)上交科目余額表、重分類表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。7.2.4.4公司向外提供27、的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報(bào)表所屬期間，報(bào)表編制時(shí)間等，并由經(jīng)公司的法定代表人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、報(bào)表編制人簽名或蓋章。 7.2.5 財(cái)務(wù)報(bào)告檔案管理7.2.5.1 財(cái)務(wù)報(bào)告信息管理主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告紙質(zhì)管理、數(shù)據(jù)介質(zhì)管理和報(bào)表處理軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)編制的各種文檔及其他財(cái)務(wù)決算資料。7.2.5.2在每個(gè)年度財(cái)務(wù)決算工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)報(bào)告檔案應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理、歸檔、裝訂成冊(cè)保管。7.2.5.3財(cái)務(wù)報(bào)告紙質(zhì)管理，應(yīng)當(dāng)按年度分類建檔管理，應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)制度的要求，年度財(cái)務(wù)報(bào)告保存期限為永久；7.2.5.4數(shù)據(jù)介質(zhì)管理，主要包括分戶數(shù)據(jù)、匯總數(shù)28、據(jù)、分析數(shù)據(jù)三個(gè)部分，采用光盤、磁盤等介質(zhì)存儲(chǔ)決算數(shù)據(jù)信息具有磁性化和不可見(jiàn)的特點(diǎn)，保存期限為永久；7.2.5.5財(cái)務(wù)決算軟件及財(cái)務(wù)決算軟件程序，視同決算信息檔案管理，保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。7.2.6財(cái)務(wù)報(bào)告分析7.2.6.1財(cái)務(wù)報(bào)告分析要求財(cái)務(wù)報(bào)告分析必須對(duì)當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、資金運(yùn)用情況等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并且針對(duì)問(wèn)題及不足提出建議和措施，以便對(duì)管理者做出決策提供參考。對(duì)于當(dāng)期發(fā)生的非常規(guī)事項(xiàng)，分析時(shí)應(yīng)該特別說(shuō)明，以保證分析的準(zhǔn)確性和合理性。7.2.6.2財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容（1）預(yù)算完成情況；（2）盈利能力分析；（3）運(yùn)營(yíng)能力分析（包括資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率）；（4）財(cái)務(wù)安29、全分析（包括償債能力）；（5）發(fā)展能力分析；（6）現(xiàn)金流量分析。7.3財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送流程分公司審核匯總上報(bào)公司審核匯總公司審核匯總上報(bào)局項(xiàng)目報(bào)表(月報(bào)季報(bào)年報(bào)等分公司相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目報(bào)表(月報(bào)季報(bào)年報(bào)等公司總部相關(guān)報(bào)表 第八章 稅務(wù)管理8.1稅務(wù)管理授權(quán)公司按局相關(guān)制度框架負(fù)責(zé)公司稅管理工作，分公司在公司授權(quán)下負(fù)責(zé)分公司的稅務(wù)管理工作。8.2稅務(wù)管理內(nèi)容8.2.1稅務(wù)策劃(1)項(xiàng)目稅務(wù)策劃：項(xiàng)目開(kāi)工之初，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況做好項(xiàng)目稅務(wù)策劃工作。項(xiàng)目稅務(wù)策劃包括但不限于項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地、項(xiàng)目所在地相關(guān)稅種及稅政以及項(xiàng)目納稅等。（附：xx上海建設(shè)公司XXX項(xiàng)目稅務(wù)策劃書）。(2)公司稅務(wù)30、策劃：公司（分公司）負(fù)責(zé)公司總部的稅務(wù)策劃工作，并指導(dǎo)項(xiàng)目的稅務(wù)策劃。8.2.2外經(jīng)證管理非公司總部所在地項(xiàng)目必須由公司（或局）所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具外出經(jīng)營(yíng)稅收活動(dòng)管理證明（簡(jiǎn)稱外經(jīng)證）。具體辦理由公司財(cái)務(wù)資金部承辦。8.2.3營(yíng)業(yè)(增值)稅及附加稅費(fèi)管理營(yíng)業(yè)（增值）稅及相關(guān)附加稅費(fèi)由項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理。8.2.4發(fā)票管理8.2.4.1分供商發(fā)票管理(1)分供商合同要求：公司在進(jìn)行分供商招標(biāo)及簽署合同時(shí)，單價(jià)必須包含所有的稅費(fèi)。(2)收取分供商發(fā)票規(guī)定：項(xiàng)目在安排付款時(shí)，必須取得符合規(guī)定的發(fā)票。分供商在未提供發(fā)票前，項(xiàng)目經(jīng)理不得要求項(xiàng)目財(cái)務(wù)對(duì)外付款，發(fā)生一次對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理罰款3000元，并在當(dāng)月工資中31、扣除。(3)項(xiàng)目財(cái)務(wù)必須對(duì)收受分供分包發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性負(fù)責(zé)。8.2.4.2總包發(fā)票管理：項(xiàng)目財(cái)務(wù)在工程所在地開(kāi)具發(fā)票前，必須匯總收受可抵扣相關(guān)稅費(fèi)的分供商發(fā)票后到工程所在地稅務(wù)局開(kāi)具總包發(fā)票，并建立相應(yīng)抵扣臺(tái)賬。8.2.4.3發(fā)票臺(tái)賬的要求：項(xiàng)目財(cái)務(wù)對(duì)所收取分供商、提供給業(yè)主總包發(fā)票必須建立臺(tái)賬，并對(duì)臺(tái)賬的完整性及真實(shí)性負(fù)責(zé)。8.2.5營(yíng)業(yè)（增值）稅的繳納項(xiàng)目財(cái)務(wù)根據(jù)抵減后的應(yīng)稅所得額計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)，根據(jù)資金支付流程辦理營(yíng)業(yè)（增值）稅的繳納工作。項(xiàng)目不得重復(fù)繳納相關(guān)稅費(fèi)。8.2.6個(gè)人所得稅管理8.2.6.1項(xiàng)目工程個(gè)人所得稅管理項(xiàng)目工程個(gè)人所得稅存在附征和或查賬征收情況，原則上項(xiàng)32、目工程個(gè)人所得稅需辦理查賬征收。8.2.6.2員工個(gè)人所得稅代扣代繳管理(1)公司（分公司）財(cái)務(wù)資金部依據(jù)相關(guān)稅法，負(fù)責(zé)公司（分公司）機(jī)關(guān)員工個(gè)人所得稅的代扣代繳工作。(2)項(xiàng)目財(cái)務(wù)依據(jù)相關(guān)稅法，負(fù)責(zé)項(xiàng)目員工個(gè)人所得稅的代扣代繳工作。如果項(xiàng)目工程個(gè)人所得稅實(shí)行附征繳納，代扣項(xiàng)目員工個(gè)人所得稅直接抵沖附征工程個(gè)人所得稅。8.2.6.3個(gè)人所得稅扣繳時(shí)間(1)公司、分公司領(lǐng)導(dǎo)年薪在次年考核兌現(xiàn)結(jié)算時(shí)扣繳；(2)公司員工每月工資發(fā)放時(shí)計(jì)算扣繳；(3)項(xiàng)目獎(jiǎng)金兌現(xiàn)時(shí)扣繳；(4)其他獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)生時(shí)一次性扣稅金上繳(5)公司（分公司）財(cái)務(wù)資金部做好扣繳臺(tái)賬，年底對(duì)于個(gè)人所得稅進(jìn)行匯算清繳。8.2.6.4年薪133、2萬(wàn)元（含12萬(wàn)元）以上者必須按要求向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)。公司已扣繳的稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。如未申報(bào)納稅，由此產(chǎn)生的法律責(zé)任由其個(gè)人負(fù)擔(dān)。8.2.7企業(yè)所得稅管理8.2.7.1項(xiàng)目附征企業(yè)所得稅管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目附征企業(yè)所得稅的繳納、匯總及相關(guān)資料的整理工作，及時(shí)上報(bào)公司，由公司匯算清繳。以局名義承接的項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)資金部匯總相關(guān)資料后報(bào)局財(cái)務(wù)部。8.2.7.2企業(yè)所得稅匯算清繳管理8.2.7.3納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并34、填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。8.2.7.4分公司、項(xiàng)目部不需單獨(dú)計(jì)提所得稅，由公司年度終了后匯算清繳。注冊(cè)分公司的，按分配的方法進(jìn)行申報(bào)繳納，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)間為在每個(gè)季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。8.3相關(guān)流程8.3.1稅務(wù)管理監(jiān)控流程公司財(cái)務(wù)資金部分公司財(cái)務(wù)資金部項(xiàng)目財(cái)務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)申請(qǐng)項(xiàng)目分公司財(cái)務(wù)資金部公司財(cái)務(wù)資金部審核公司授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)局財(cái)務(wù)部相關(guān)人員辦理8.3.2外經(jīng)證申辦流程8.3.3項(xiàng)目稅務(wù)管理流程項(xiàng)目財(cái)務(wù)建立發(fā)票臺(tái)賬分供商招標(biāo)及合同簽署評(píng)35、審項(xiàng)目財(cái)務(wù)收受分供商發(fā)票項(xiàng)目匯總可抵扣的發(fā)票項(xiàng)目財(cái)務(wù)開(kāi)具總包發(fā)票項(xiàng)目申請(qǐng)繳納稅費(fèi)第九章 催收清欠管理9.1催收清欠授權(quán)公司成立催收清欠領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)公司催收清欠工作，分公司成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)分公司所管轄項(xiàng)目的催收清欠工作。項(xiàng)目經(jīng)理為本項(xiàng)目工程款回收的直接責(zé)任人，也為本項(xiàng)目清欠防欠責(zé)任人。9.2催收清欠工作內(nèi)容9.2.1催收清欠的領(lǐng)導(dǎo)公司成立催收清欠領(lǐng)導(dǎo)小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、財(cái)務(wù)資金部、合約法務(wù)部負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)公司催收清欠的領(lǐng)導(dǎo)。總經(jīng)理任清欠領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師任副組長(zhǎng)。同時(shí)成立工作小組，工作小組辦公室設(shè)立在公司財(cái)務(wù)資金部，負(fù)責(zé)制定年度催收清欠計(jì)劃，下達(dá)清欠36、任務(wù)，簽訂清欠責(zé)任狀。定期組織召開(kāi)或根據(jù)需要組織召開(kāi)催收清欠會(huì)議審議。分公司成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組。9.2.2清欠防欠責(zé)任人9.2.2.1項(xiàng)目經(jīng)理為本項(xiàng)目工程款回收的直接責(zé)任人，也為本項(xiàng)目清欠防欠的直接責(zé)任人。9.2.2.2項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程款回收實(shí)行終身責(zé)任制，回收工程款未達(dá)到應(yīng)收賬款90%，不能考核兌現(xiàn)。9.2.2.3各項(xiàng)目經(jīng)理部必須做好本項(xiàng)目的清欠防欠管理，制定本項(xiàng)目工程款回收計(jì)劃，努力防止拖欠工程款，一旦出現(xiàn)拖欠工程款，由本項(xiàng)目向業(yè)主發(fā)送催款函，并在30天內(nèi)書面向公司（分公司）匯報(bào)，由公司（分公司）制定清欠措施。9.2.3大額拖欠的監(jiān)控公司(分公司)清欠工作小組根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際情況37、，按照拖欠金額確定的重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目，對(duì)重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目由公司（分公司）清欠工作小組制定年度清欠工作計(jì)劃，下發(fā)并監(jiān)督執(zhí)行。9.2.4催收清欠的考核與獎(jiǎng)罰9.2.4.1獎(jiǎng)罰主要原則：催收清欠考核以獎(jiǎng)勵(lì)為主，公司財(cái)務(wù)資金部與相關(guān)人員簽訂責(zé)任狀，獎(jiǎng)罰比例為4:1.清欠獎(jiǎng)勵(lì)由公司（分公司）根據(jù)實(shí)際收回資金和清欠責(zé)任狀計(jì)算，附財(cái)務(wù)資金部收款憑據(jù)，經(jīng)公司清欠辦公室審核，報(bào)經(jīng)公司清欠領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，由公司人力資源部造表發(fā)放。未簽訂清欠責(zé)任狀的不得發(fā)放清欠獎(jiǎng)勵(lì)。9.2.4.2公司對(duì)分公司考核與獎(jiǎng)罰：公司將分公司應(yīng)收賬款回收率預(yù)算完成情況作為對(duì)分公司負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的重要指標(biāo)，并與年薪掛鉤。此外，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與清欠負(fù)責(zé)人共38、同接受考核，按局相關(guān)規(guī)定的統(tǒng)一時(shí)點(diǎn)，公司對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)罰按當(dāng)期結(jié)算應(yīng)將應(yīng)罰總金額的10%計(jì)算。9.2.4.3公司（分公司）對(duì)項(xiàng)目的考核與獎(jiǎng)罰：公司（分公司）將應(yīng)收賬款回收率完成情況，作為對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理承包班子業(yè)績(jī)考核的重要指標(biāo)，并與成本節(jié)約獎(jiǎng)掛鉤。9.2.4.4獎(jiǎng)罰比例的規(guī)定對(duì)于單筆金額在30萬(wàn)元以內(nèi)，拖欠時(shí)間超過(guò)一年的項(xiàng)目，獎(jiǎng)勵(lì)比例可適當(dāng)提高，但獎(jiǎng)勵(lì)比例不得超過(guò)同一時(shí)段相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的2倍。對(duì)于拖欠時(shí)間長(zhǎng)、清欠難度大的特殊拖欠項(xiàng)目，最高可按收回總額的10%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)超過(guò)訴訟時(shí)效、已形成呆賬、債務(wù)人歇業(yè)或者債務(wù)人解散等較難找到債務(wù)人的項(xiàng)目，最高可按回收金額的20%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于通過(guò)司法途徑回收的工程39、款，原則上不得計(jì)提清欠獎(jiǎng)。在訴訟過(guò)程中確實(shí)做出貢獻(xiàn)的人員，由公司清欠辦專題報(bào)告公司清欠領(lǐng)導(dǎo)小組給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)比例不到超過(guò)2%。9.2.4.5清欠獎(jiǎng)罰發(fā)放扣罰原則在規(guī)定期限內(nèi)回收現(xiàn)金超過(guò)60%的發(fā)放獎(jiǎng)金50%，6080%發(fā)放獎(jiǎng)金80%，完成目標(biāo)的發(fā)放全額獎(jiǎng)金。達(dá)不到60%，按節(jié)點(diǎn)差值乘以罰款比例處罰，罰款從工資中扣除。未達(dá)到保修期的保修金的清收，對(duì)符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的清欠責(zé)任按規(guī)定實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，但對(duì)符合處罰條件的清欠責(zé)任不作處罰。9.2.4.6獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)間考核兌現(xiàn)在相關(guān)時(shí)點(diǎn)延遲10個(gè)工作日。9.2.5 清欠基礎(chǔ)工作9.2.5.1項(xiàng)目部清欠基礎(chǔ)工作(1)項(xiàng)目及時(shí)與業(yè)主對(duì)量，做到各期完成工作量為雙方確認(rèn)量，確保成40、本分析表月 完成產(chǎn)值、累計(jì)完成產(chǎn)值真實(shí)可靠，資料齊全合法；(2)按合同計(jì)算每月業(yè)主拖欠工程款，按月上報(bào)公司；(3)了解業(yè)主項(xiàng)目資金來(lái)源，可使用貸款額度或項(xiàng)目預(yù)售情況，動(dòng)態(tài)掌握剩余 可售樓盤數(shù)量，把握收款時(shí)間窗；(4)收集業(yè)主物業(yè)以及現(xiàn)有房產(chǎn)在房管局登記狀態(tài)，是否存在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，防止應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。9.2.5.2財(cái)務(wù)資金部清欠基礎(chǔ)工作：(1)清理與核算企業(yè)年度、季度、兩月資金會(huì)拖欠款項(xiàng)目及拖欠款金額，定期 上報(bào)拖欠工程款臺(tái)帳報(bào)表。(2)落實(shí)清欠責(zé)任人，提出清欠方案，草擬清欠責(zé)任書。(3)督促、指導(dǎo)、協(xié)助、考核清欠責(zé)任人完成清欠任務(wù)或清欠責(zé)任狀規(guī)定的指標(biāo)。(4)按上級(jí)要求上報(bào)清欠工作資料，管理清欠41、工作檔案。9.2.5.3合約法務(wù)部清欠基礎(chǔ)工作(1)承擔(dān)清欠領(lǐng)導(dǎo)小組決定通過(guò)訴訟渠道解決的清欠工作，合約法務(wù)部負(fù)責(zé)法律事務(wù)的副經(jīng)理為訴訟案件清欠組組長(zhǎng)，由法律事務(wù)部人員和相關(guān)人員組成，主要負(fù)責(zé)完成訴訟案件清欠。(2)疏通社會(huì)關(guān)系，加速案件裁決、判決；組織回收法院判決款（財(cái)務(wù)部協(xié)助完成）。9.2.5.4生產(chǎn)安全部清欠基礎(chǔ)工作(1)竣工驗(yàn)收資料的收集、存檔。(2)工程后續(xù)維修費(fèi)用的實(shí)施和維修費(fèi)用的確認(rèn)。9.3催收清欠管理監(jiān)管流程及工作流程9.3.1監(jiān)管流程公司催收清欠領(lǐng)導(dǎo)小組公司催收清欠辦公室公司催收清欠工作小組分公司催收清欠領(lǐng)導(dǎo)小組催收清欠具負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理或其他人員）催收清欠具負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理42、或其他人員）9.3.2工作流程制定催收清欠計(jì)劃清欠領(lǐng)導(dǎo)小組審批獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)清欠辦清欠辦簽訂清欠責(zé)任狀過(guò)程考核清欠領(lǐng)導(dǎo)小組審批第十章 公司財(cái)務(wù)資金管理適用文件10.1總公司相關(guān)文件10.1.1中國(guó)建筑股份有限公司會(huì)計(jì)制度（2009版）。10.2局相關(guān)文件10.2.1財(cái)務(wù)管理手冊(cè)（WJBZ-AJ0002-2011）及其他相關(guān)文件。10.2.2投融資管理手冊(cè)(WJBZ-AT0001-2011)及其他相關(guān)文件。10.2.3內(nèi)部審計(jì)管理手冊(cè)（WJBZ-AF0001-2011）及其他相關(guān)文件。10.2.4合約法務(wù)管理手冊(cè)（WJBZ-AJ0001-2011）及其他相關(guān)文件。 10.2.5財(cái)務(wù)管理工作表單（WJBZ-AJ0003-2011）及其他相關(guān)文件10.3公司相關(guān)規(guī)定10.3.131