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1、財務(wù)資金工作操作流程及審批授權(quán)一、項目資金申請操作流程及審批授權(quán)請款人：項目部分公司財務(wù)部項目資金額度審批表請款事項：分包、勞務(wù)人工費，材料費，項目經(jīng)費。由項目材料主管、商務(wù)經(jīng)理、財務(wù)對相關(guān)數(shù)據(jù)負責(zé)，項目經(jīng)理審核請款時間： 收款后（特殊情況可 申請急用款）項目財務(wù)項目經(jīng)理審批時間：收到請款單當(dāng)日指揮部財務(wù)分公司總會計師對項目資金使用額度、中間結(jié)算真實性、項目對外合同欠款、對外計劃付款明細負責(zé)對外付款指揮部第一責(zé)任人分公司總經(jīng)理公司財務(wù)資金部公司總經(jīng)理公司總會計師對外付款指揮部財務(wù)對外付款公司財務(wù)資金部公司總會計師公司總經(jīng)理說明：1、申請人按要求時間等填制請款單。 2、申請單中的人工費及勞務(wù)費、2、已完工程量和合同應(yīng)付金額由項目商務(wù)人員對數(shù)據(jù)的真實性負責(zé)，材料費累計采購量和合同應(yīng)付金額由項目材料人員對數(shù)據(jù)真實性負責(zé)，財務(wù)人員對項目可使用資金額度、分包及勞務(wù)結(jié)算情況、按合同對外欠款情況及計劃支付金額進行審核。 3、要求在規(guī)定的時限內(nèi)完成審核工作。 4、程序?qū)徟^程中遇審核人外出可跳躍審核（必須電話請示），但須補簽。 5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理（分公司總經(jīng)理）審批簽字，或電話請示同意（但必須補簽批）。 6、附項目用款額度上報申請表。二、公司費用報銷操作流程及審批授權(quán)1、公司總部、分公司總部及指揮部機關(guān)填制報銷單：領(lǐng)款人審核：部門領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)審核 主管領(lǐng)導(dǎo)審核 主管領(lǐng)導(dǎo)審核出納報銷出納報銷報銷公司3、總經(jīng)理審核分公司總經(jīng)理審核指揮部第一責(zé)任人審核公司總會計師審核分公司總會計師審核指揮總部財務(wù)經(jīng)理審核審批的預(yù)算內(nèi)費用填制報銷單：領(lǐng)款人審核：部門領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)資金部經(jīng)理審核填制報銷單：領(lǐng)款人指揮部公司財務(wù)資金部經(jīng)理審核分公司公司總部部說明：1、公司對費用實行預(yù)算管理，根據(jù)公司上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測，下達本年度費用預(yù)算，公司（或分公司、指揮部）財務(wù)資金部對費用總額進行控制，每季度對費用預(yù)算進行分析，年中、年底（5月31日、11月30日）對預(yù)算進行相應(yīng)的調(diào)整。上述費用的簽批必須在公司下達的預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行。 2、公司機關(guān)所有員工的費用報銷必須由本人辦理，按照上述流程找相關(guān)人員簽審，4、不得他人代辦。3、原則上公司領(lǐng)導(dǎo)（含分公司、指揮部）以外的其他所有人員出差不得乘坐飛機，特殊情況報經(jīng)公司（分公司、指揮部第一責(zé)任人）總經(jīng)理審批后方能報銷。 4、業(yè)務(wù)招待費預(yù)計超過1000元的必須先請示總經(jīng)理（分公司總經(jīng)理）后方能報銷。5、分公司總經(jīng)理費用由分公司書記簽批。指揮部的預(yù)算內(nèi)費用由指揮部第一責(zé)任人審批；第一責(zé)任人的費用及指揮部所有業(yè)務(wù)招待費報公司審批。2、項目經(jīng)費（1）項目經(jīng)費審批的項目預(yù)算內(nèi)費用審核：項目財務(wù)填制報銷單：領(lǐng)款人審批：項目經(jīng)理審核：項目部門負責(zé)人項目財務(wù)報銷（2）項目經(jīng)理費用審批的項目預(yù)算內(nèi)費用審核：公司、分公司財務(wù)資金部經(jīng)理填制報銷單：項目經(jīng)理審核：公司、分公司總會5、計師審核：項目財務(wù)審批：公司、分公司總經(jīng)理、項目經(jīng)理項目財務(wù)報銷說明：1、公司對項目費用在項目策劃約定下，實行年度費用預(yù)算管理，費用報銷的授權(quán)除業(yè)務(wù)招待費外，由項目經(jīng)理簽批即可，項目經(jīng)理費用必須報公司或分公司審批。項目業(yè)務(wù)招超過1000元必須事先報公司總經(jīng)理審批同意方能發(fā)生，業(yè)務(wù)招待費每月報銷一次，審批流程同項目經(jīng)理費用審批流程一致。2、項目年度費用由公司（分公司）根據(jù)審批后的費用總額按合同工期調(diào)整確認，項目會計為項目費用控制責(zé)任人。項目費用按月匯總報公司（分公司）財務(wù)資金部審查；項目財務(wù)每季度對費用控制情況進行分析，并出具分析報告報公司（分公司）財務(wù)資金部備案。三、備用金借支操作流程及審批授6、權(quán)1、公司機關(guān)（含分公司、指揮部）備用金經(jīng)辦人填寫借款單（需注明借款用途，歸還時間，歸還方式，以及以前備用金余額情況等）指揮部財務(wù)經(jīng)理分公司財務(wù)資金部經(jīng)理查明原備用金情況公司總部財務(wù)資金部經(jīng)理查明原備用金情況指揮部第一責(zé)任人分公司總會審核公司總會審核出納辦理借款公司總經(jīng)理審批分公司總經(jīng)理審批出納辦理借款經(jīng)辦人業(yè)務(wù)辦理完畢，報銷沖回備用金出納辦理借款經(jīng)辦人業(yè)務(wù)辦理完畢，報銷沖回備用金經(jīng)辦人業(yè)務(wù)辦理完畢，報銷沖回備用金2、項目定額備用金（周轉(zhuǎn)金）額度范圍內(nèi)項目財務(wù)報銷經(jīng)費申請人：項目經(jīng)理公司（分公司）財務(wù)資金部經(jīng)理審核公司總經(jīng)理（分公司）出納辦理借款公司（分公司）總會審核說明：1、備用金借支原則：7、前賬不清、后賬不借、總額控制、及時報銷。每年1231時點所有備用金必須全部清零，根據(jù)需要1231后再辦理借款手續(xù)。2、市場營銷人員、公司（分公司）辦公室主任可根據(jù)工作需要，申請一定額度的備用金；但每年1231時點所有備用金必須全部清零，根據(jù)需要1231后再辦理借款手續(xù)。 3、項目采用定額備用金制，備用金額度根據(jù)項目大小報公司（分公司）審批確定，項目財務(wù)必須控制項目備用金在額度范圍內(nèi)使用。四、商業(yè)承兌匯票支付工作操作流程及審批授權(quán)項目材料提供當(dāng)月的使用量或項目材料與供應(yīng)商核對當(dāng)月的供應(yīng)量，并根據(jù)合同約定，計算供應(yīng)材料金額項目財務(wù)辦理申請單項目經(jīng)理審核公司物資設(shè)備部審核公司總會計審核公司財務(wù)資金部8、審簽公司總經(jīng)理審批分公司財務(wù)資金部審簽分公司物資設(shè)備審核分公司總經(jīng)理分公司總會五、資金收撥操作流程1、資金收存流程 2、撥款流程資金經(jīng)理按公司支付需求，每天向局報請資金需求計劃，及時請撥需求資金轉(zhuǎn)入各地區(qū)限定使用的安全賬戶各地出納員支付款時，從安全戶轉(zhuǎn)入支付戶進行支付項目財務(wù)從業(yè)主收到工程款等立即存入公司收款戶項目財務(wù)及時通知公司（分公司）出納及時轉(zhuǎn)存安全戶資金經(jīng)理到款后第一時間轉(zhuǎn)入局資金結(jié)算中心六、稅務(wù)相關(guān)工作操作流程項目同業(yè)主簽訂了主合同，業(yè)主辦理完了開工許可證時，開始辦理相關(guān)報稅工作財務(wù)部負責(zé)稅務(wù)人員到公司注冊地稅務(wù)局辦理外出經(jīng)營管理證明交納印花稅、準(zhǔn)備合同等資料，填寫相應(yīng)表格項目會計到9、工程所在地稅局辦理工程報稅登記交外出經(jīng)營管理證明，合同，公司營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，開工許可證，資質(zhì)證書等相關(guān)資料從業(yè)主處取得付款證明書時，由項目會計到工程所在地稅務(wù)局辦理納稅和開具工程發(fā)票交外出經(jīng)營管理證明，工程報稅登記，納稅申報表，業(yè)主支付證明，交納稅金七、會計核算工作操作流程各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，根據(jù)現(xiàn)金、銀行收支原始憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制記賬憑證；根據(jù)非現(xiàn)金、非銀行收支原始憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制記賬憑證；項目成本員按原始憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)，填制記賬憑證月末或季度底，會計對有關(guān)科目進行結(jié)轉(zhuǎn)記賬，對收入進行計列，對成本進行歸集，并在取得相關(guān)資料和自制相關(guān)原始憑證進行賬務(wù)處理由審核人員對會計憑證進行審核賬務(wù)主管會計人員在相關(guān)審核人員審核后進行記賬工作和賬簿整理工作主管會計在根據(jù)記賬后的賬套，按要求填列會計報表，編制相關(guān)財務(wù)會計報表八、銀行保證業(yè)務(wù)工作操作流程及審批授權(quán)經(jīng)辦人：（公司市場營銷部、分公司、直管項目部）公司營銷部提供招標(biāo)書、中標(biāo)通知書、同業(yè)主合同等相關(guān)資料，以及保證業(yè)務(wù)格式，具體要求如有效起止時間等公司營銷部、分公司、直管項目提供相應(yīng)資料公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批保證業(yè)務(wù)到期財務(wù)資金部負責(zé)辦理分公司、直管項目負責(zé)收回保函原件公司營銷部、分公司、直管項目向業(yè)主提交保函原件銀行辦理保函及退回保函相關(guān)工作