建設有限公司資金結算中心財務核算管理辦法.doc
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上傳人:Le****97
編號:936627
2024-06-06
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1、xx資金結算中心財務核算管理辦法為了規范各級資金結算中心財務核算,加強資金管理長效機制建設,切實做好分資制核算管理,特制定以下規定。一、建賬1資金結算中心實行兩級核算制,五局總部為一級核算中心,各子公司、直營分公司為二級核算中心。2各級資金結算中心財務核算需在股份公司規定的財務核算系統建立財務核算賬套。3各二級資金結算中心財務核算賬套,應使用輔助核算功能,將下屬各分公司(不包括法人項目公司,下同)、直管項目經理部和總部機關作為核算對象建立輔助核算。項目經理部按歸屬納入各分公司核算范圍不在結算中心單設輔助核算。二、會計科目1資金結算中心使用的會計科目科目編碼科目名稱100101現金人民幣10012、01現金外幣10020101銀行存款人民幣XX金融機構10020199銀行存款人民幣其他金融機構10020201銀行存款外幣XX金融機構10020299銀行存款外幣其他金融機構1012050101其他貨幣資金保證金存款保證金存款-受限(三個月以后到期)預付款保函保證金1012050102其他貨幣資金保證金存款保證金存款-受限(三個月以后到期)履約保函保證金1012050103其他貨幣資金保證金存款保證金存款-受限(三個月以后到期)承兌匯票保證金1012050104其他貨幣資金保證金存款保證金存款-受限(三個月以后到期)民工工資保證金1012050105其他貨幣資金保證金存款保證金存款-受限(三3、個月以后到期)信用證保證金11210101應收票據銀行承兌匯票短期銀行承兌匯票112102應收票據商業承兌匯票1121099應收票據其它金融工具220101應付票據銀行承兌匯票2201099應付票據其它金融工具700102內部往來內部存款XX項目經理部賬戶(分公司機關、或總部機關輔助)2核算范圍包括外部銀行與內部銀行各公司要把下屬所有非法人單位的全部外部銀行賬戶(含異地開立的銀行賬號、與業主共管賬戶)全部納入資金結算中心帳套核算,并按總公司和局制度要求進行經營活動現金流等輔助核算。公司機關和分公司機關、直管項目部、項目經理部等非法人單位要在資金結算中心開立內部銀行核算賬戶,嚴格執行“費用劃分開4、資金分級算、收支兩條線”管理和“以收定支”管理。項目經理部內部銀行賬戶按歸屬通過輔助核算功能納入各分公司核算范圍。3、內部往來科目一般往來、內部往來科目應收下屬單位利潤等明細科目,納入公司(分公司)機關帳套核算。三、各級儲戶分資核算范圍 有分公司管理機構的法人單位或一類直營公司,機關(總部機關和分公司機關)、項目經理部分資核算范圍為: 1公司總部機關分資核算范圍包括:項目經濟責任制規定的上交、備料款、合同未到期應收賬款轉讓和保理款;2分公司機關分資核算范圍包括:所管項目經理部的項目超額利潤(超過上交比率部分項目利潤)、超過企業規定用款標準的收款(臨時調劑資金)、總部下撥的預算管理費。 3項目5、經理部分資核算范圍包括:項目經理部收到工程款中屬于成本及營業稅金部分的資金,即收款-利潤(規定上交利潤+超額利潤)。 分公司機關分資核算范圍的資金放在分公司機關內部銀行賬戶,作為分公司所管項目的生產臨時借款等資金需要。項目竣工結算完畢并工程款清收完成后,分公司預留的項目超額利潤資金需劃入總部機關賬戶,總部可以臨時調撥各分公司機關閑余資金。四、收款分資核算分戶管理1收取工程進度款后,首先要按項目責任書中規定的上繳比率X業主合同規定付款比率,將該款項劃入公司機關內部賬戶,剩余資金劃入項目經理部內部賬戶。2收取工程備料款、合同未到期應收賬款轉讓和保理款,應全部劃入公司機關內部賬戶;業主回扣備料款、未6、到期應收賬款已到期時,應按回扣金額劃入項目經理部內部賬戶。項目經理部向公司借用備料款和未到期應收賬款視同借款,按各公司借款管理規定執行。3項目超額利潤,由公司(或分公司)與項目經理部定期盤點核算確認,將項目超額利潤X業主合同付款比率計算的金額,從項目經理部內部賬戶劃入公司或分公司機關內部賬戶(設分公司且屬于其分資核算范圍的劃入分公司機關內部賬戶,下同)。4各級單位執行企業統一用款標準的,項目經理部超過企業規定用款標準的收款(即項目經理部收取的成本資金-企業規定用款標準),應暫時從項目經理部內部賬戶劃入公司或分公司機關內部賬戶;到規定用款標準時申請退回,公司或分公司機關應建立臺賬,確保內部賬戶有7、足夠資金返還。5非現金收款,公司(或分公司)與項目經理部定期核算應上繳款和稅金款,雙方確認后交結算中心劃賬。五、收付款流程1收款集中流程:收到項目款項后,需進入專用銀行收款戶,并在當日或次日內集中到公司總部指定銀行集中戶(經批準除外)。下級結算中心銀行存款集中到上級結算中心按局有關規定執行。2付款支付流程:支付款項前,應先編制資金支付審批表或項目用款額度審批表,按有關制度規定完成審批或核準后,再送達資金結算中心(資金經理或主辦等相關人員)審核辦理支付,或下撥分公司,由分公司支付至相關單位。六、以收定支、以存定支1公司或分公司審批項目經理部用款金額原則上不超過項目部可用資金額度,杜絕審批用款大于8、其在資金結算中心的內部賬戶存款余額。如果確需支付,項目經理部應先向分公司打專項借款報告,分公司內部賬戶存款不足使用,由分公司再向公司打專項借款報告。2公司和分公司對于項目借款要從嚴審批,同意借款時也要確保公司或分公司機關賬戶有足夠的貨幣資金,杜絕許挪用其他項目的資金來支付。3資金結算中心各項目經理部、分公司機關、總部機關等內部賬戶均不許出現透支、赤字情況。如在檢查過程中被發現,資金結算中心負責人及復核人對此負有直接責任,總經理及總會審批人負領導責任。七、嚴肅借款管理1從嚴控制內部借款各單位要從嚴控制借款,防止將收取的利潤資金變相墊資,造成公司資金池枯竭。總的借款應遵循以下原則。第一、超合同付款9、不予借; 第二、超企業資金用款標準不予借; 第三、非墊資項目不予借;第四、非重點工程、重點客戶不予借; 第五、沒有信用或信用等級差的項目經理不予借或控制借等等。2從嚴回扣內部借款用款單位資金到賬后,應優先安排歸還前期借款,剩下的再進行分配,確保分配過程合理,保證項目日常生產正常有序進行。分公司或公司每月審批各單位用款額度時,財務部門應先扣回掛在內部往來/一般往來等科目的各種代墊款、分攤款、應扣款、到期借款和到期應付票據,及時清理各種借款和墊款。同時,應結合局制度規定將內部往來一般往來科目、其他應收款等科目的借款進行細化分類,利用利率杠桿促進借款盡快回收。八、憑證及賬表管理1收付款及上收下撥賬務10、處理:(1)收款憑證賬務處理:借:銀行存款、其他貨幣資金、應收票據等科目(輔助核算) 貸:內部往來內部存款總部機關內部賬戶(輔助核算)貸:內部往來內部存款分公司機關內部賬戶(輔助核算)貸:內部往來內部存款XX項目經理部內部賬戶(輔助核算) (2)、資金集中與下撥賬務處理借:銀行存款總部集中賬戶(輔助核算總部) 貸:銀行存款分公司收款賬戶 (輔助核算分公司) 借:銀行存款分公司付款賬戶 (輔助核算分公司) 貸:銀行存款總部集中戶(輔助核算總部) (3)付款憑證賬務處理:借:內部往來內部存款XX項目經理部內部賬戶(分公司輔助)借:內部往來內部存款XX分公司機關內部賬戶(分公司輔助) 貸:銀行存款分11、公司付款賬戶 (分公司輔助) 貸:現金-(分公司輔助),包括機關與項目經理部報銷(4)非現金收款與非現金付款,不在資金結算中心核算范圍,通過公司機關帳套進行賬務處理。2賬簿及報表管理:資金結算中心憑證、賬簿、報表管理,由總部資金結算中心財務機構負責。分公司財務部門與總部資金結算中心的具體分工為:(1)分公司所有收付款業務的賬務處理,由分公司財務部門相關人員在資金結算中心賬套按輔助對象錄入、稽核,總部資金結算中心相關人員負責審核。分公司所有收付款業務的憑證打印、裝訂、保管工作由分公司財務部門相關人員負責。收付款業務的憑證定期移交總部資金結算中心。(2)資金結算中心的賬簿與會計報表由總部資金結算中12、心管理,總部資金結算中心負責記賬、審核、串戶調整、賬簿打印、賬簿保管、編制報表與保管等工作。 xx xx年11月20日各單位: 現將xx資金結算中心財務核算管理辦法轉發給你們,請結合要求遵照執行。 一、本辦法從xx年1月1日起執行,沒有設置資金結算中心財務帳套的,請各公司按制度規定建賬,并從xx年1月1日啟用。已經建賬的,請按制度規定規范調整到位。新帳套各科目年初數要與舊帳套相應科目的年末數確保一致,并將工作底稿作為原始憑證裝訂備查。二、本辦法適用各子公司、直營公司,投資與地產公司可根據行業特殊情況比照本辦法制定具體實施辦法,報局批準后執行。海外公司不具備條件的暫不執行,但應創造條件可比照執行。三、本辦法由局財務部負責解釋。 xx xx年11月20日 7