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1、*建筑*有限公司*分公司分包分供工程結算管理辦法1 總則1.1 目的1.1.1 為加強分公司分包分供工程的結算工作，規范結算行為，明確結算工作程序及各相關崗位人員職責，提高企業管理水平，強化公司對結算審核力度，使分包分供結算工作規范化、程序化。 1.1.2 為適用“營改增”稅務改革，盡可能減少支出漏洞，實現最大限度的降低工程成本，分公司特制定分包分供工程結算管理辦法。1.2 適用范圍1.2.1 本管理辦法適用于分公司所有項目的勞務分包和專業分包的月度結算及完工結算。 1.2.2 本管理辦法適用于分公司所有項目的現場物資采購、委托加工、機械設備租賃、周轉材料租賃等的月度結算及完工結算。1.2.32、 本管理辦法適用于分公司所有項目的其他需要項目對外辦理的與工程項目有關的所有分包分供的月度結算及完工結算。1.3 術語定義1.3.1 分包分供工程月度結算：是依約對分包分供單位當月完成的工程量或當月供應、租賃的材料、機械等辦理的過程預結算，只作為分公司支付乙方進度款的依據，不作為雙方最終結算。1.3.2 分包分供工程完工結算：是在分包分供單位依約完成合同規定或我方現場另行委托的任務,依約對分包分供單位所完成的全部工程量辦理的一次性最終結算。雙方最終結算按照經*建筑*有限公司*分公司董事長審批的分包（供）工程完工結算審批表執行。2 職責分工2.1 項目部工作職責2.1.1 項目工程部：負責分包分3、供月度結算中工程量完成表形象進度的準確確認、完工結算中工程量完成表施工范圍、工期是否按期完成及各種資料的完整性的確認，并依據實際施工所需的物料對完工結算書中的圖紙計算量做定性分析對比復核，避免工程量計算的漏洞及材料的浪費。 2.1.2 項目物資部：對勞務分包合同，依據分包合同規定，對甲供材料的實際領用量進行核實匯總，并對完工結算書中甲供材料（特別是鋼筋、混凝土、水泥、模板、木方）節省和浪費的獎罰費用計算的準確性進行復核；對物資采購合同，依據合同要求，提供詳細準確并有相關責任人簽字的物資對賬單；對機械及物資租賃合同，提供機械租賃和物資租賃的使用記錄；并對鋼管扣件租賃中的損耗量承擔責任。 2.1.4、3 項目質量部：依據規范及分包分供合同的要求，負責對分包分供工程的質量、檔案資料、創優標準等進行評定，并對月度結算和完工結算中達到不同的質量標準所對應的合同獎罰標準（金額）進行復核。 2.1.4 項目安全部：依據分包分供合同要求，對安全文明施工過程中的安全狀況以及所對應的費用獎罰標準進行確認。 2.1.5 項目技術部：依據分包分供合同要求，對施工過程中是否按規定的施工方案施工及產生的后果所對應的獎罰費用進行確認。 2.1.6 項目商務部：負責依據施工合同、施工圖紙、現場簽證單、設計變更單等對分包分供月度結算工程量進行審核及對完工結算工程量進行計算，依據分包分供合同編制、審核月度結算單及完工結算5、書，編制分包分供完工結算審核報告，對結算書計量及計價的準確性負責，同時建立完整的分包分供結算臺帳。2.1.7 項目生產經理、總工、商務經理等項目領導：依據規范及分包分供合同的要求，在各自分管的職責范圍內對分包分供的月度結算及完工結算進行審核確認，并承擔相應的責任。 2.1.8 項目經理：依據合同要求對結算全面負責，是工程分包分供結算的第一責任人。對本項目分包分供工程月度結算進行最終審批并承擔責任；項目的完工結算必須經分公司審批后方可作為鎖定債務的依據，但不免除項目經理應承擔的責任。 2.2 區域分公司商務部工作職責 湖南分公司和云南分公司對管轄區域項目上報的月度結算進行登記歸檔，并對月度結算資6、料表格的正確性、結算編號的連續性、表單中各項金額的對應性進行檢查。2.3 分公司商務部工作職責 對湖南、云南以外區域的項目上報的月度結算進行登記歸檔，并對月度結算資料表格的正確性、結算編號的連續性、表單中各項金額的對應性進行檢查。對所有項目上報的完工結算依據分包分供合同、補充協議、合同外簽證單、設計變更單、核價單、報價資料、相關的計算依據及項目的審核資料、審核報告等進行復核性審核，并出具審核意見，對分包分供工程完工結算審核的準確性、完整性負責。 2.4 分公司相關領導： 對分公司商務部的審查結果進行審批，并簽署意見。3 管理內容3.1 月度結算工作內容及操作程序3.1.1 分包分供單位上報月度7、結算資料。 3.1.2 項目工程部根據現場實際施工情況，對分包單位報送的當月實際完成的工程量完成表進行初步審核，對所管轄范圍內任務書中完成的內容及相應工程量的準確性及是否存在延期簽屬意見。3.1.3 項目技術部依據其施工過程的記錄進行技術評定,并對工程量完成表 簽署意見。3.1.4 項目質量部依據其施工過程的記錄進行質量評定,并對工程量完成表和材料對賬單簽署意見。 3.1.5 項目安全部依據現場的實際情況進行安全評定, 并對工程量完成表簽署意見。 3.1.6 項目物資部依據合同規定,在勞務合同月度結算的工程量完成表中簽署是否有我方代供材料、設備,并編制此部分代供材料、設備價款匯總表，交由項目商8、務部作為結算扣款及計算甲供材節超、獎罰的依據；在物資的采購和租賃結算中提供材料對賬單，交由項目商務部作為物資結算的依據。 3.1.7 項目商務部門依據各部門會簽的工程量完成表/材料對賬單結合施工圖紙、設計變更以及合同規定計算編制工程量結算表/材料款結算表報項目商務部經理審核，項目商務部經理對照分包分供合同及現場的實際完成情況對結算單中完成內容、工程量、費用及各部門的簽署意見進行確認并簽署審核意見。3.1.8 項目商務部依據項目商務部經理審核的工程量結算表/材料款結算表編制工程款審批表（勞務、材料、機械），然后由項目商務部組織項目領導會簽，不得交由分包組織會簽。3.1.9 項目商務部把項目領導會9、簽后的月度結算進行分送審批，湖南片區、云南片區項目分別報送月度結算資料至湖南分公司商務部、云南分公司商務部審批，其余區域項目報送至分公司商務部審批。月結算審批后項目分送一份給項目財務作為付款依據，一份留底歸檔并建立完整的分包分供結算臺賬。3.2 完工結算工作內容及操作程序3.2.1 分包分供工程按合同規定完工后，分包分供單位應將書面的完工結算申請報項目商務部審核，同時提交最終結算承諾函（見附件1），由其審核確認后報項目商務經理審批。 3.2.2 項目商務經理按合同規定，結合現場完工情況，確認是否可辦理分包分供工程完工結算，由分包分供單位將項目商務經理同意辦理完工結算的報告連同結算書一起報項目商10、務審核、辦理完工結算。3.2.3 項目商務部門依據分包分供合同、施工圖紙、設計變更、簽證單等對完工工程量進行嚴格計算，結合月度結算、對分包分供施工過程中應發生及已發生的獎罰費用統一調整，對分包分供完工結算進行全面審核。按完工結算會簽表的要求，由項目商務部組織項目領導會簽，不得交由分包組織會簽。3.2.4 項目相關部門及相關領導會簽后的完工結算書報項目經理審核批準后，由項目商務部將項目審核結算書、會簽單、審核說明以及相應的依據資料、計算資料一并報分公司商務部，由分公司商務部對審核結果進一步復核。3.2.5 分公司商務部依據項目所報審核的完工結算資料對項目審核的完工結算依據、工程量計算規則及審核結11、算書進行全面的復核性審查，將審查發現的問題及時反饋項目商務部門，并會同項目商務與分包分供進一步核對，并將復查核對結果、復查報告以及完工結算相關資料報分公司審核。 3.2.6 經分公司審核后的完工結算作為該項目該合同的最終結算，并鎖定債務。分公司商務部將審批后的完工結算留存一份登記備案，其余返項目商務部，由項目商務部分送項目財務按相關文件辦理付款申請、審批手續。3.3 對核價單的管理要求3.3.1 核價單的簽訂內容可以為項目現場急需施工的零星工程或急需用的少量零星物資，在沒有必要進行招標或單獨簽訂合同且對項目成本影響不大的情況下，直接委托一家原來已經簽訂過合同的分包分供單位進行零星項目的施工或零12、星材料的供應。單項總金額超過十萬元的核價單必須走補充協議流程，經分公司領導審批后才可辦理結算。3.3.2 核價單的簽訂內容也可以為原分包分供合同中約定隨市場價格波動而調整價格的合同的內容。3.3.3 對項目成本影響較大的形成工程實體的施工項目（例如砌筑、抹灰等）、人工費、人工單價或重要的措施項目（例如安全文明施工費等）增加工作內容、調整價格的都必須走補充協議流程，而不能采用核價單的形式。 單項總金額超過十萬元的合同外簽證必須走補充協議流程，經分公司領導審批后才可辦理結算。3.3.4 核價單必須按月度結算或完工結算樣表中的格式及時填報，并有相關部門及項目領導（至少需要項目經理及商務經理，材料的還13、需增加物資經理）簽字確定。3.4 工程款審批表中各種價款的確定：3.4.1 合同內工程款： 合同內工程款，必須是合同或合同補充協議里面的工作內容；其中總價包干合同按合同包干價結算，綜合單價合同按施工圖計算完成工程量乘以相應的綜合單價；其他按合同規定套用相應的標準計算。3.4.2 合同外簽證費用的計算： 按現場實際的簽證單辦理合同外簽證結算匯總表。3.4.3 獎勵金額的計算： 按施工過程中簽訂的獎罰協議，在規定時間保質保量完成任務，須有項目班子成員出具的實現目標情況說明，確定獎勵金額。3.4.4 暫扣款： 月度結算的辦理過程中，按合同約定的扣款比例計算暫扣款。3.4.5 扣預付款： 月度結算的辦14、理過程中，按合同約定的達到返還預付款時間后應扣除預付款的金額。3.4.6 預付款： 月度結算的辦理過程中，按合同約定在合同簽訂后規定的時間內付給對方的預付金額。3.4.7 返還款： 月度結算的辦理過程中，按合同約定的達到返還暫扣款條件后應返還給對方的部分暫扣款。3.4.8 應付款凈額： 月度結算的辦理過程中，按合同約定應該付給分包分供單位應付款金額。應付款凈額=工程款-扣款+預付款+返還款。3.4.9 結算金額： 完工結算中，分包分供單位完成合同內及合同外工作內容按合同約定辦理的最終價款。結算金額=合同內工程款+合同外簽證+獎勵金額。3.4.10 付款金額： 完工結算中，含質保金在內的我方付給15、分包分供方最終的金額。付款金額=結算金額-甲供材金額-各種罰款。3.5 關于結算的有關要求：3.5.1項目結算按照合同價稅分離方式進行辦理（見附件2-5）。3.5.2 月度結算的辦理必須在先簽訂分包分供合同的基礎上進行，且以合同約定的工作內容及價格，以圖紙、設計變更、簽證結算單等為依據計算工程量，并對比任務書工程量，取小者作為月度結算工程量，方可進行辦理。3.5.3 月度結算簽署工程量完成表時，首先必須注明分包分供單位本階段完成的形象進度及截止本階段未完成總形象進度，其次完工項目的工程量按實際完成工程量，原則上該工程量不能大于設計圖紙工程量。3.5.4 各項目的成本費用必須按月進行計量確認歸集16、，即當月發生的費用必須當月進入成本，也就是月度結算必須做到月結月清，月度結算的時間跟是否到達付款節點沒有必然關系。3.5.5 合同外簽證費用結算必須依據合同外簽證工程量結算匯總表方能辦理，要求合同外簽證結算的結算程序必須符合“*分公司分包分供合同外簽證管理辦法”規定，否則不予辦理月度結算及完工結算。3.5.6 項目部自行審核后分送到分公司商務部的月度結算資料表格內容齊全、編號連續，且表單中的各項金額連續，否則，商務部將退回并按規定進行處罰。3.5.7 項目報送的完工結算書必須附有完整的完工結算審核說明及相應的計算、結算依據，便于分公司商務部復查核實以及領導審閱。3.5.8 月度結算金額是完工結17、算的中間過程，可作為完工結算的依據資料，但不能直接作為完工結算的組成部分。完工結算金額應該跟對應的月度結算金額累計值有相應的對應關系，不能出入太大，特別是材料、機械的采購租賃結算。3.5.9 未經分公司商務部審查及分公司董事長簽署的結算書，不能作為分包分供的完工結算，分公司不予認可，且不予辦理結算付款。3.5.10 分包分供完工結算走完公司審批流程后，如果因現場特殊原因，需要追加部分零星工作內容導致結算金額增加的，原完工結算不能撤回，需要做補充結算。補充結算必須提供相應的結算資料（例如合同外簽證等），且補充結算金額不宜過大，補充結算次數不宜超過一次，且要有項目領導班子人員的情況說明。補充結算表18、格仍然采用原來的完工結算樣表，須注明是相應合同下的補充結算。3.5.11 分包分供單位的債務已經鎖定且完工結算走完公司審批流程后，項目又委派該分包單位進行后期維修的，維修費用直接采用完工結算樣表，且在資金預算中計入預提維修成本中，須注明是相應合同下的維修結算。4 考核與處罰4.1 分公司商務部將不定期對項目的月度結算、完工結算及其臺賬及其他相關資料等進行檢查，發現問題將下發整改單，并視情況給予1000-10000元不等的罰款。4.2 分送到分公司及區域分公司的月度結算商務部會對其是否有合同、編號是否連續、結算金額是否連續等基本情況進行審查。如上報分公司備案的月度結算是在沒有合同的情況下辦理，發19、現一次罰款2000元，二次4000元，依此類推。且如果發現編號不連續、結算金額不連續，將直接退回項目部，由此造成的不能及時付款及其連鎖反映導致的損失和責任由項目部自己承擔，并視情況給予1000-10000元不等的罰款。4.3 經項目部審核上報分公司商務部的完工結算資料，如發現結算內容與合同內容不符，或沒有補充協議、核價單或項目領導簽字不全，將直接退回項目部，造成的一切后果均由項目部自行承擔，并視情況給予1000-10000元不等的罰款。5 附則5.1 本辦法由分公司商務部負責解釋5.2 本辦法自印發之日起實施，建二*通【2015】66號文同時廢止。附件：1. 最終結算承諾函2.分包分供工程月度結算樣表（適用于結算價稅分離項目）3.分包分供工程完工結算樣表（適用于結算價稅分離項目）4.分包分供工程月度結算樣表（適用于結算價稅不分離項目）5.分包分供工程完工結算樣表（適用于結算價稅不分離項目）