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1、 1 物業(yè)管理有限公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處罰辦法第一章總則第一條 為了促進(jìn)物業(yè)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱物業(yè)公司)所屬各單位正確認(rèn)識(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，更好地保障物業(yè)公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合物業(yè)公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，是指國(guó)家審計(jì)署等審計(jì)部門(mén)、股份有限公司審計(jì)監(jiān)事局、集團(tuán)公司審計(jì)部、物業(yè)公司審計(jì)部、單位對(duì)物業(yè)公司所屬各單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，所發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和集團(tuán)公司、物業(yè)公司等有關(guān)規(guī)定的行為和事實(shí)。第三條 本辦法所稱處罰，是指物業(yè)公司對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)處理后，依據(jù)本辦法的規(guī)2、定對(duì)被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)采取的處罰措施。處罰措施包括：警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、降級(jí)、免職、開(kāi)除、移交司法。以罰款方式進(jìn)行的處罰，直接責(zé)任人視具體情況另行處理外，非直接責(zé)任人承擔(dān)罰款總額的比例為：主管領(lǐng)導(dǎo)50%，副職領(lǐng)導(dǎo)（含總會(huì)計(jì)師）30%，總監(jiān)級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 20%；未設(shè)副 2 職或總監(jiān)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的單位，對(duì)應(yīng)罰款由主管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)；如部門(mén)負(fù)責(zé)人實(shí)際上已履行副職領(lǐng)導(dǎo)或總監(jiān)級(jí)職能，并享有相應(yīng)待遇，則按副職或總監(jiān)級(jí)別進(jìn)行罰款。所有罰款必須落實(shí)到具體責(zé)任人。上述所稱審計(jì)處理是指物業(yè)公司依法依規(guī)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采取的糾正措施。審計(jì)處理的種類有:責(zé)令限期追回經(jīng)濟(jì)損失；責(zé)令退還違法所得及被侵占的資產(chǎn)；責(zé)令沖轉(zhuǎn)或調(diào)整會(huì)計(jì)科目，重新3、編制會(huì)計(jì)報(bào)告；責(zé)令限期糾正違規(guī)行為、管理缺陷、完善內(nèi)部控制；采取其他糾正措施。第四條 實(shí)施處罰，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、教育與懲戒相結(jié)合的原則。第五條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處罰根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行，由審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出初步意見(jiàn)，經(jīng)物業(yè)公司研究后確定。對(duì)于審計(jì)后需要進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的問(wèn)題，由審計(jì)部門(mén)移交公司其他相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查，其中對(duì)于涉嫌違紀(jì)的問(wèn)題，由物業(yè)公司紀(jì)委介入組織調(diào)查，根據(jù)調(diào)查核實(shí)的結(jié)果進(jìn)行處理。第六條 本辦法適用于物業(yè)公司所屬各單位。第二章審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的分類及認(rèn)定第七條 應(yīng)采取處罰措施的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，根據(jù)危害程度及性質(zhì)不同，分為三大類：重大管理缺陷問(wèn)題、重要管理缺陷問(wèn)題、一般性問(wèn)題。4、對(duì)于整改不徹底或?qū)也閷曳傅膯?wèn)題，按相應(yīng)問(wèn)題的 3 分類標(biāo)準(zhǔn)加重處罰。第八條 重大管理缺陷問(wèn)題，是指情節(jié)特別嚴(yán)重，存在重大風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或惡劣影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，主要包括但不限于以下情形：（一）設(shè)立“小金庫(kù)”（包括收款不入帳直接用于帳外支出）；（二）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自為外部單位提供擔(dān)保；（三）違規(guī)對(duì)外借款，造成公司資金被占用和損失；（四）未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資；（五）因資金管理不到位或上當(dāng)受騙，造成損失；（六）侵占公司資產(chǎn)；（七）其他情節(jié)特別嚴(yán)重，給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或惡劣影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。第九條 重要管理缺陷問(wèn)題，是指管理風(fēng)險(xiǎn)較大或危害較大，但尚不屬重大管理缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。具體詳見(jiàn)“5、附件 1：重要管理缺陷問(wèn)題罰款標(biāo)準(zhǔn)表”。第十條 一般性問(wèn)題是指除了重大和重要管理缺陷問(wèn)題以外，違背規(guī)范性要求，尚未造成企業(yè)管理混亂的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。第十一條整改不徹底問(wèn)題，是指在后續(xù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不予以整改、整改不徹底或是沒(méi)有采取應(yīng)有改進(jìn)措施。第十二條屢查屢犯問(wèn)題，是指以前各類審計(jì)已提出的問(wèn)題又重復(fù)發(fā)生。4 第三章處罰方法第十三條重大管理缺陷問(wèn)題的處罰方法：根據(jù)一事一議的原則，直接提交物業(yè)公司研究確定具體的處罰方法，處罰的種類包括罰款、降級(jí)、免職、開(kāi)除、移交司法。第十四條重要管理缺陷問(wèn)題的處罰種類：罰款和降級(jí)。罰款方法：按違規(guī)金額或損失金額或問(wèn)題個(gè)數(shù)，以及相應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定罰款金額6、，具體方法詳見(jiàn)“附表 1：重要管理缺陷問(wèn)題罰款標(biāo)準(zhǔn)表”。第十五條一般性問(wèn)題的處罰種類：警告、通報(bào)批評(píng)和罰款。罰款方法：按影響程度、違規(guī)金額或損失金額、問(wèn)題個(gè)數(shù)，以及相應(yīng)的處罰標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定處罰或罰款金額，具體方法詳見(jiàn)“附表 2：一般性問(wèn)題處罰標(biāo)準(zhǔn)表”，涉及較輕微一般性問(wèn)題，以警告、教育指導(dǎo)為主。第十六條整改不徹底問(wèn)題的罰款方法：每次發(fā)現(xiàn)整改不徹底問(wèn)題按相應(yīng)問(wèn)題罰款標(biāo)準(zhǔn)的 50%罰款。第十七條屢查屢犯問(wèn)題的罰款方法：按從重處罰的原則，在相應(yīng)問(wèn)題的罰款標(biāo)準(zhǔn)上加一倍罰款。多次屢查屢犯的，每次在上次罰款金額基礎(chǔ)上再加一倍的標(biāo)準(zhǔn)罰款，對(duì)相應(yīng)當(dāng)事人做降職或調(diào)離處分。第十八條被審計(jì)單位在單次審計(jì)中，單個(gè)責(zé)任人罰7、款總額度達(dá)到或超過(guò) 6 萬(wàn)元的，原則上實(shí)行免職的處罰措施。5 第十九條被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)接到罰款通知后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將罰款以現(xiàn)金方式上交物業(yè)公司財(cái)務(wù)部。逾期不上交罰款的，按雙倍處罰，由人力資源部在核發(fā)工資或績(jī)效時(shí)核減。第二十條針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，物業(yè)公司將酌情對(duì)被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行約談，加強(qiáng)批評(píng)教育及責(zé)任追究，并在物業(yè)公司范圍內(nèi)予以通報(bào)，進(jìn)行警示教育。第二十一條審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題觸犯法律涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)。第二十二條被審計(jì)單位和相關(guān)責(zé)任人員對(duì)審計(jì)處罰決定不服，在收到處罰決定之日起十五日內(nèi)，應(yīng)向物業(yè)公司申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議期間審計(jì)處罰照常執(zhí)行。第四章附則第二十三條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。原物業(yè)管8、理有限公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處罰辦法（試行）（物財(cái)【2015】10 號(hào)文）同時(shí)廢止。第二十四條本辦法若有與國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章不一致之處，按國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行。第二十五條本辦法由物業(yè)公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。6 附表 1：重要管理缺陷問(wèn)題罰款標(biāo)準(zhǔn)表序號(hào)序號(hào)重要管理缺陷問(wèn)題重要管理缺陷問(wèn)題解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）罰款標(biāo)準(zhǔn)罰款標(biāo)準(zhǔn)最高罰款最高罰款1嚴(yán)重違反制度規(guī)定，重要業(yè)務(wù)制度流程沒(méi)有落實(shí)，重要資料嚴(yán)重缺失。“三重一大”事項(xiàng)未集體研究決定，沒(méi)有會(huì)議決議，重要合同資料等缺失。每個(gè)問(wèn)題罰款 2000 元。不限嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)核算嚴(yán)重背離準(zhǔn)則規(guī)定，9、重要財(cái)務(wù)資料不完整或缺失。重要財(cái)務(wù)資料包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等。每個(gè)問(wèn)題罰款 2000 元。不限2賬務(wù)處理與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符，造成重大影響或損失。如餐費(fèi)發(fā)票作為辦公性費(fèi)用列銷，并被稅務(wù)、外部審計(jì)等機(jī)構(gòu)處罰的。按單位被處罰或損失金額 10%罰款。20000 元3以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)公司資產(chǎn)。因單位開(kāi)立帳戶滯后，造成單位資產(chǎn)存儲(chǔ)在個(gè)人帳戶，按規(guī)定處罰。按公款私存金額 5%罰款。20000 元以設(shè)置小金庫(kù)為目的個(gè)人帳戶存儲(chǔ)公司資產(chǎn)，按規(guī)定嚴(yán)厲處罰。按公款私存金額 50%罰款，金額特別巨大的，按重大管理缺陷問(wèn)題處理。不限4借用外部單位賬戶存儲(chǔ)資金，存在風(fēng)險(xiǎn)的。無(wú)論何種原因，按規(guī)定處10、罰。處以違規(guī)金額 50%罰款。不限5出借銀行賬戶。沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容，為他人（單位）走帳。每個(gè)問(wèn)題罰款 5000 元，單筆超過(guò)100 萬(wàn)元（含）的，按違規(guī)金額 1%罰款。不限 7 附表 1：重要管理缺陷問(wèn)題罰款標(biāo)準(zhǔn)表（續(xù) 1）序號(hào)序號(hào)重要管理缺陷問(wèn)題重要管理缺陷問(wèn)題解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）罰款標(biāo)準(zhǔn)罰款標(biāo)準(zhǔn)最高罰款最高罰款6偷漏稅或計(jì)稅失誤，造成重大影響或損失。非故意偷漏稅。按損失金額 1%罰款。10000 元故意偷漏稅或計(jì)稅錯(cuò)誤。按損失金額 2%罰款。10000 元7因管理不善而提前繳稅或多繳稅，造成公司較大金額資金被占用或較大損失。因經(jīng)營(yíng)計(jì)劃11、不合理或無(wú)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃造成前期應(yīng)繳（銷項(xiàng)額）過(guò)大，后期留底（進(jìn)項(xiàng)額）過(guò)大，前期繳稅過(guò)多后期留底過(guò)大。按當(dāng)年提前多交金額 1%罰款，或處以 1000-10000 元罰款。10000 元招投標(biāo)或免招投標(biāo)過(guò)程中的比價(jià)，沒(méi)有合理利用比價(jià)模型測(cè)算，造成實(shí)際成本加大。按損失金額 2%罰款。10000 元8銀行預(yù)留印鑒全部由一人保管。無(wú)論何種原因，按規(guī)定處罰。發(fā)現(xiàn)一次罰款 1000 元。不限9嚴(yán)重違背招投標(biāo)規(guī)則和流程。參與投標(biāo)比價(jià)的單位未達(dá)到三家或三家以上。按相應(yīng)合同額 1%罰款。10000 元未按合理低價(jià)中標(biāo)原則中標(biāo)。按相應(yīng)合同額 2%罰款。20000 元先簽合同后補(bǔ)招投標(biāo)手續(xù)。按相應(yīng)合同額 2%罰款。20012、00 元 8 附表 1：重要管理缺陷問(wèn)題罰款標(biāo)準(zhǔn)表（續(xù) 2）序號(hào)序號(hào)重要管理缺陷問(wèn)題重要管理缺陷問(wèn)題解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）罰款標(biāo)準(zhǔn)罰款標(biāo)準(zhǔn)最高罰款最高罰款10應(yīng)招標(biāo)項(xiàng)目未履行招標(biāo)程序。處以違規(guī)金額 1%罰款，不直接涉及金額的，每個(gè)問(wèn)題罰款 2000 元。10000 元11虛假招標(biāo)。無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的虛假招標(biāo)。處以違規(guī)金額 1%罰款，不直接涉及金額的，每個(gè)問(wèn)題罰款 2000 元，情節(jié)嚴(yán)重，金額特別巨大的，按重大管理缺陷問(wèn)題處理。20000 元暗中指定中標(biāo)單位進(jìn)行的虛假招標(biāo)。處以違規(guī)金額 1%罰款，不直接涉及金額的，每個(gè)問(wèn)題罰款 2000 元，情節(jié)嚴(yán)13、重，金額特別巨大的，按重大管理缺陷問(wèn)題處理。20000 元12應(yīng)簽未簽合同（相關(guān)義務(wù)或服務(wù)已履行合同尚未簽訂）。集團(tuán)范圍內(nèi)應(yīng)簽未簽合同。延遲 3 個(gè)月以上的，罰款 1000 元；延遲 6 個(gè)月以上的罰款 2000 元；延遲 12 個(gè)月以上的罰款 3000 元。10000 元外部應(yīng)簽未簽合同。延遲 3 個(gè)月以上的，罰款 2000 元；延遲 6 個(gè)月以上的罰款 3000 元；延遲 12 個(gè)月以上的罰款 5000 元。20000 元13未按招標(biāo)結(jié)果簽訂合同。處以違規(guī)合同金額 1%罰款；不直接涉及金額的，每個(gè)問(wèn)題罰款 2000元。20000 元14合同主要條款與招標(biāo)文件要求不一致。處以違規(guī)合同金額 114、%罰款；不直接涉及金額的，每個(gè)問(wèn)題罰款 2000元。10000 元 9 附表 1：重要管理缺陷問(wèn)題罰款標(biāo)準(zhǔn)表（續(xù) 3）序號(hào)序號(hào)重要管理缺陷問(wèn)題重要管理缺陷問(wèn)題解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）罰款標(biāo)準(zhǔn)罰款標(biāo)準(zhǔn)最高罰款最高罰款15按招標(biāo)結(jié)果簽訂合同后，再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。處以違規(guī)合同金額 1%罰款；不直接涉及金額的，每個(gè)問(wèn)題罰款 2000元。10000 元16簽訂虛假合同。沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容的虛假合同。處以違規(guī)合同金額 5%罰款，不直接涉及金額的，每個(gè)問(wèn)題罰款 2000元。20000 元改變實(shí)際真實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的虛假合同（如實(shí)質(zhì)為房屋租賃費(fèi)卻15、以房屋裝修費(fèi)簽訂合同）。處以違規(guī)合同金額 5%罰款，不直接涉及金額的，每個(gè)問(wèn)題罰款 2000元。20000 元17合同條款有較大缺陷，且已造成損失。如：合同預(yù)付款最終無(wú)法收回的；權(quán)力和義務(wù)不對(duì)等；合同條款明顯有失公允的等。處以損失金額 5%罰款。10000 元18超合同計(jì)量、超（無(wú)）合同付款，且已造成損失。結(jié)算未按合同約定執(zhí)行，且已造成損失。處以損失金額 5%罰款。20000 元結(jié)算合同款時(shí)費(fèi)用項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算，且已造成損失。處以損失金額 5%罰款。20000 元 10 附表 1：重要管理缺陷問(wèn)題罰款標(biāo)準(zhǔn)表（續(xù) 4）序號(hào)序號(hào)重要管理缺陷問(wèn)題重要管理缺陷問(wèn)題解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）解釋16、及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）罰款標(biāo)準(zhǔn)罰款標(biāo)準(zhǔn)最高罰款最高罰款19有內(nèi)容變更沒(méi)有重新簽訂合同也沒(méi)有簽訂補(bǔ)充協(xié)議的。人員、工作量變化在合同約定范圍內(nèi)，變化部分應(yīng)在結(jié)算協(xié)議或說(shuō)明中注明，無(wú)說(shuō)明或結(jié)算協(xié)議視為合同變更無(wú)補(bǔ)充協(xié)議。處以違規(guī)金額 1%罰款；無(wú)明確金額的，每個(gè)問(wèn)題罰款 1000 元。10000 元涉及合同期限、法人名稱等變化，沒(méi)有補(bǔ)充協(xié)議的。每個(gè)問(wèn)題罰款 1000 元。10000 元單價(jià)等合同主要內(nèi)容變更或工作量變化較大的應(yīng)重新走招投標(biāo)程序。未按規(guī)定履行招投標(biāo)程序的。按應(yīng)招標(biāo)項(xiàng)目未履行招標(biāo)程序處罰。10000 元20經(jīng)營(yíng)管理不善，造成經(jīng)濟(jì)損失。因內(nèi)部管理問(wèn)題，造成的財(cái)產(chǎn)損失、受到罰款處17、分和對(duì)外賠款等處以損失金額 5%罰款。10000 元21嚴(yán)重違反資金管理規(guī)定，存在較大資金管理風(fēng)險(xiǎn)。資金不按規(guī)定上存，資金超過(guò)規(guī)定限額 50 萬(wàn)及以上，連續(xù) 10 個(gè)工作日或以上沒(méi)能上存公司。處以超規(guī)定金額 1%罰款（按月、按次考核）。10000 元庫(kù)存現(xiàn)金超 10 萬(wàn)，沒(méi)有合理理由連續(xù) 2 個(gè)工作日不送存銀行的。處以超規(guī)定金額 1%罰款（按月考核）。10000 元備用金等個(gè)人借款超過(guò) 2 萬(wàn)元（含），長(zhǎng)期未還的。每個(gè)問(wèn)題罰款 1000 元。10000 元大額支付現(xiàn)金（工資支付等特殊情況除外）一次性支付現(xiàn)金金額超過(guò) 2 萬(wàn)元（含）的。處以支付現(xiàn)金 2%罰款。10000 元 11 附表 1：重要18、管理缺陷問(wèn)題罰款標(biāo)準(zhǔn)表（續(xù) 5）序號(hào)序號(hào)重要管理缺陷問(wèn)題重要管理缺陷問(wèn)題解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）罰款標(biāo)準(zhǔn)罰款標(biāo)準(zhǔn)最高罰款最高罰款22財(cái)務(wù)核算混亂，財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真。財(cái)務(wù)核算整體混亂，記帳原則，入帳依據(jù)不充分，內(nèi)外部檢查審計(jì)提出會(huì)計(jì)資料不明晰，可讀性差。每個(gè)問(wèn)題處以 1000 元罰款。20000 元會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不清，收入、成本跨期入帳，對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性或年度責(zé)任指標(biāo)考核結(jié)果有重大影響的。處以違規(guī)金額 2%的罰款。財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失真，被報(bào)表審計(jì)中介提出警告，或出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。每個(gè)問(wèn)題處以 2000 元罰款。20000 元23違規(guī)處置公司資產(chǎn)。19、處以違規(guī)金額 5%罰款。10000 元24違規(guī)支付薪酬。處以違規(guī)金額 5%罰款。10000 元25違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用。交通費(fèi)、住宿費(fèi)等差旅費(fèi)超標(biāo)報(bào)銷；業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)報(bào)銷；違背中央八項(xiàng)規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用；除按規(guī)定正常工資獎(jiǎng)金及福利外，變相為個(gè)人報(bào)銷的其他費(fèi)用。處以違規(guī)金額 5%罰款。20000 元 12 附表 1：重要管理缺陷問(wèn)題罰款標(biāo)準(zhǔn)表（續(xù) 6）序號(hào)序號(hào)重要管理缺陷問(wèn)題重要管理缺陷問(wèn)題解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）罰款標(biāo)準(zhǔn)罰款標(biāo)準(zhǔn)最高罰款最高罰款26公章未按制度和流程使用，存在較大風(fēng)險(xiǎn)或造成損失的。單位公章未設(shè)專人保管，未按審批流程使用。每個(gè)問(wèn)題罰款 20020、0 元，或按損失金額 50%罰款。不限財(cái)務(wù)章、名章（預(yù)留銀行印鑒）未分開(kāi)保管，未按審批流程使用。每個(gè)問(wèn)題罰款 2000 元，或按損失金額 50%罰款。不限27人員任免、聘用違背公司干部人事管理規(guī)定。違背單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員由公司任免等規(guī)定。每個(gè)問(wèn)題罰款 2000 元，重要人事任免違背“三重一大”定的按相關(guān)規(guī)定處罰。不限單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員以外人員未按公司聘用管理辦法執(zhí)行的。每個(gè)問(wèn)題罰款 2000 元。20000 元28其他重要管理缺陷問(wèn)題。視具體情況由黨政聯(lián)席會(huì)議討論后做相應(yīng)處罰。說(shuō)明說(shuō)明：上述重要管理缺陷問(wèn)題的處罰標(biāo)準(zhǔn)，是指經(jīng)挽回?fù)p失等審計(jì)處理后再進(jìn)行的處罰，若系故意所為，或情節(jié)特別嚴(yán)重，存在重大風(fēng)21、險(xiǎn)，給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或惡劣影響的，則作為重大管理缺陷問(wèn)題處理。13 附表 2：一般性問(wèn)題處罰標(biāo)準(zhǔn)表序號(hào)序號(hào)重要管理缺陷問(wèn)題重要管理缺陷問(wèn)題解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）罰款標(biāo)準(zhǔn)罰款標(biāo)準(zhǔn)最高罰款最高罰款1關(guān)鍵性的簽章等手續(xù)不完備，未造成損失的。現(xiàn)金付款無(wú)領(lǐng)取人簽字；合同缺少簽字蓋章；報(bào)銷或付款沒(méi)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字等。每個(gè)問(wèn)題罰款 200 元。2000 元2違反資金管理規(guī)定，資金管理不善，存在一定風(fēng)險(xiǎn)，未造成損失。月末沒(méi)有現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行對(duì)帳單及余額調(diào)節(jié)表；盤(pán)點(diǎn)差額或未達(dá)帳項(xiàng)超過(guò) 1 個(gè)月未做處理；沒(méi)有現(xiàn)金、銀行存款日記帳或登記嚴(yán)重不規(guī)范的；其他違背22、資金管理規(guī)定尚不夠作為重要管理缺陷問(wèn)題處罰的。每個(gè)問(wèn)題罰款 200 元。2000 元3財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，未造成整體混亂或財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真。不規(guī)范核算屬于個(gè)例。每個(gè)問(wèn)題罰款 200 元。2000 元4有關(guān)必要資料缺失或不完整。付款沒(méi)有合同結(jié)算及驗(yàn)收資料或資料不完整；入帳事項(xiàng)和金額沒(méi)有附件支持或附件不能有效支持帳務(wù)處理。每個(gè)問(wèn)題罰款 200 元。2000 元5賬務(wù)處理與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符，未造成重大影響或損失，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票內(nèi)容與列帳科目嚴(yán)重不符，尚未造成損失及被處罰。每個(gè)問(wèn)題罰款 200 元。2000 元6非故意偷漏稅或計(jì)稅失誤，未造成重大影響或損失。對(duì)照屬于重要管理缺陷問(wèn)題進(jìn)行處罰。每個(gè)問(wèn)題罰23、款 200 元。2000 元7因管理不善而提前繳稅或多繳稅，未造成公司較大金額資金被占用和較大損失。對(duì)照屬于重要管理缺陷問(wèn)題進(jìn)行處罰。每個(gè)問(wèn)題罰款 200 元。2000 元 14 附表 2：一般性問(wèn)題處罰標(biāo)準(zhǔn)表（續(xù) 2）序號(hào)序號(hào)重要管理缺陷問(wèn)題重要管理缺陷問(wèn)題解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）解釋及事例說(shuō)明（包括但不限于所列事例）罰款標(biāo)準(zhǔn)罰款標(biāo)準(zhǔn)最高罰款最高罰款8合同條款有缺陷，存在一定風(fēng)險(xiǎn)，未造成損失。對(duì)照屬于重要管理缺陷問(wèn)題進(jìn)行處罰。每個(gè)問(wèn)題罰款 200 元。2000 元9超合同計(jì)量，超（無(wú)）合同付款，金額較小，未造成損失。對(duì)照屬于重要管理缺陷問(wèn)題進(jìn)行處罰，項(xiàng)目合同執(zhí)行過(guò)程中，有超合同計(jì)量、超合同付款，之后很快轉(zhuǎn)回未造成損失的，按一般性問(wèn)題處理。每個(gè)問(wèn)題罰款 200 元。2000 元10公章未按制度和流程使用，存在一風(fēng)險(xiǎn)未造成損失的。單位公章未設(shè)專人保管，未按審批流程使用。每個(gè)問(wèn)題罰款 200 元。2000 元財(cái)務(wù)章、名章（預(yù)留銀行印鑒）未分開(kāi)保管，未按審批流程使用。每個(gè)問(wèn)題罰款 200 元。2000 元11其他一般性問(wèn)題。視具體情況做相應(yīng)處罰，輕微問(wèn)題可只作警告。說(shuō)明：說(shuō)明：上述一般性問(wèn)題的處罰標(biāo)準(zhǔn)，是指經(jīng)挽回?fù)p失等審計(jì)處理后再進(jìn)行的處罰，若系故意所為，或情節(jié)特別嚴(yán)重，存在重大風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或惡劣影響的，則作為重要管理缺陷問(wèn)題處理。