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1、上市公司存貨內部控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 上市公司存貨內部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司庫存物資的內部管理和控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業(yè)務的規(guī)范有序，保證合理確認存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品等。第二節(jié) 職責分工和授權批準2、第三條 公司設置專門的存貨倉儲管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。還要建立健全請購、審批、詢價、采購、驗收、保管、付款、盤點、對帳等方面的規(guī)章制度。在本單位分管負責人的領導下，積極組織、協(xié)調本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點、對帳、編制存貨盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。第四條 財務部要設置存貨核算崗位，對存貨收發(fā)業(yè)務進行會計核算，并每月監(jiān)督、檢查倉庫保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第五條 存貨驗收入庫的批準權限由物資保障部部長行使，保管員要按規(guī)定嚴格審查入庫資料，3、禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責任。第六條 倉庫保管員在發(fā)出存貨時，要嚴格審核領用手續(xù)，對不符合領用手續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。否則，要追究相關人員的責任。第七條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損、跌價的處理由物資保障部與財務部提出處理意見，經上級有關部門（股東大會財務部）核實認可后，由公司的總經理簽字批準實施。經批準后，物資保障部與財務部門共同協(xié)商，根據(jù)相關法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進行會計核算。第三節(jié) 存貨內部控制的實施與執(zhí)行第八條 根據(jù)本公司的生產、銷售、倉儲、資金周轉狀況以及庫存定額等情況，對存貨實行預算管理，合理確定材料、在產品、產成品等存貨的庫存比例。在認真4、考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。第九條 存貨驗收入庫前必須經質量部門檢驗，對檢驗不合格的要及時辦理退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見。檢驗合格后倉庫保管人員要認真核對實物與物資請購單或入庫申請單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報部門負責人，作出相應的處理意見。經驗收正確無誤的，應按物資的類別、數(shù)量、單價、金額、入庫時間等，開具入庫單辦理入庫手續(xù)。驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收。第十條 存貨的初始計量要嚴格按照企業(yè)會計準則要求進行核算，不得人為調節(jié)存貨的初始計量成本。否則，追究相關5、人員的責任。第十一條 根據(jù)自身存貨的特點、管理要求、人員設置等，建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作，并制定相應的保安、防火、衛(wèi)生等制度，實施有效管理。第十二條 存貨的存放和管理應指定專人負責，所有存貨原則上儲存在規(guī)定的庫房內，嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸存貨。入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監(jiān)管，以確保物資的安全、完整、有效。第十三條 倉庫保管員應對入庫存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫存貨分門別類、擺放整齊、標識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內存貨進行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十四6、條 倉庫保管人員應根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時登記倉庫存貨明細帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點存貨數(shù)量，達到帳、卡、物相符。財務存貨核算人員負責財務存貨的核算工作。財務部門對倉庫部門負有監(jiān)管職責，每季度至少一次對倉庫部門工作進行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。第十五條 建立嚴格的存貨領用和發(fā)出制度，明確對領用材料的授權，特別是對大批存貨、貴重存貨、危險品以及非生產性存貨的發(fā)出授權應明確。第十六條 領料單（或出庫單）是倉庫發(fā)出存貨的原始憑證，倉庫部門要堅持憑領料單（或出庫單）發(fā)放存貨。領料單上應準確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準人、經辦人姓名，經倉庫主管人員審核領料單的7、內容是否詳實、批準權限是否恰當?shù)龋瑢彶檎_無誤后，由倉庫主管人員在領料單（或出庫單）上簽字，然后交由倉庫保管員發(fā)放存貨并在領料單（或出庫單）上簽名。領料單（或出庫單）存在填寫內容不詳實或越權批準行為的，倉庫部門有權拒絕發(fā)貨或要求補辦有關手續(xù)，倉庫部門明知領料單（或出庫單）填寫內容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關人員的責任。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產管理特點，采取實際成本核算。其計價方法原則上采取加權平均法，計價方法一經確定，不得隨意變更。跌價準備計提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價計提。嚴禁人為調節(jié)存貨的發(fā)出價格，否則追究相8、關人員的責任。第十八條 倉庫部門應于每月財務結帳日將各單位領用的材料進行匯總，連同領料單（財務核銷聯(lián)）上報財務部門。對于發(fā)出的自制存貨（如產成品）應于每月財務結帳日與銷售部門的銷售數(shù)量、開出發(fā)票數(shù)量進行核對，發(fā)現(xiàn)問題要及時匯報處理。第十九條 堅持定期盤點制度。檢查存貨的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求倉庫部門自行盤點，年末或遇特殊情況財務人員要與保管員共同盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第二十條 對在盤點中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤盈、盤虧、變質老化、毀損等問題，要及時查明原因，經公司總經理批準后處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。第二十一條 在期末，若9、發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計量原則，確認并計提存貨跌價準備。第二十二條 倉庫部門對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的存貨，要進行清點造冊并提出處理意見，經公司生產技術部門鑒定認可，報公司總部批準后，由財務部門根據(jù)處理結果進行相應的會計核算，以減少存貨的庫存量，降低減值風險。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財務部行使對存貨的內部控制的監(jiān)督檢查權。第二十四條 對存貨內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況；存貨出庫制度執(zhí)行情況；存貨的內部對帳情況；（三）存貨盤點制度的執(zhí)行情況；存貨盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理情況。第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié) 附 則第二十六條 本制度由財務部負責解釋。第二十七條 本制度自董事會批準后生效。