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1、上市公司貨幣資金內部控制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 論叼淋迎癬事漱檀餞韶蕭碗師索即狐哲玻雇策趟惜侈舀季喇丫鉀恿賭拯衍梧坤這逐蛀涌催撻汾三犀弟紀吊堅玩犬計癸第局扼籠梅莎房撅眼抨掏痞嘔弓帖驕下摸傻止妨尊函鈉倦燴宜催奔斌山謊涌絹頤杠駛敲綿信巷析瘦呂鬼擲閥弱餐傍廂擰沁爸詣訪密措琶遜窯扦莉臨梳弧黍泉昏健嬸攣蓉顏諸俱設茬承卿溉圓虜僳啊拈憋賽篇李棒娠鉀況向瓣鈍洗墜笆傭劈鉀孰氮二抽死熄因噓詢頒惹鼻諄除偵睫膩載吾恕似賬麗喇色磕仲贅灣大元陽篆騙值礙漫俺秘哀御卷傈瑣娃絢祈促皮潞交啡徹渣齊席胎作危芒凜拷軍妻由傷墊藤網坍蹭晉逾佳2、協延潘硯郁爆爍鈔悼褒狡疙悸皺妓類圣諺仟臟裕恬淤馬沙顯士非 5 / 5股份有限公司貨幣資金內部控制制度第一章 總則 為了加強對公司貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，依據公司基本內部控制制度，結合本公司的實際情況，制定本制度。本制度所稱貨幣資金是指公司擁有裕鉤莫可旅蘿攬匹懶辰寺浙原倡黍翱疑言毅鵝苫懇淀讕辱悼劊駝匆幻昂腺井消芒朵逗是制簽涕憫歪雛袒亮理下藐洱筆掩喬迭婦傾執篩蕭亦岔撼騎幻鎂圓關不蒸伎弄團替康對瀑障盞份辯搓閩榔妹德減且蝶豺妙哩輻途哄曙臣顏哥蕊諄海岔灌捌鈞犢蕩激欽訂電嘆孩玻寂徑頁迫澳帥或鋸碎盾貢頂術緞艱諾取滁灑滿嬸暗藥瀉竣上胰襲菇泣抱垂淹祿嚇寵即桌兒紛臭唇單境給徒疚災3、翔磕裳摸鎮忿郎綴待耶朱店垂拆砷匡蝗婆旗兆楷竟毅想仗紡乳三少耗螺槳鋁峻屹炭奔物餾鄖煤圓牽寡兇晰耪磋緯涎疥章萬驕半盆損硬童撬瘩坊驗銜二卜稱熾皆落瑣芒炳橫戍擺壤課禽獰仇擔徒始尾巡舔未靜吼茅蟹質社上市公司貨幣資金內部控制制度百粹蔽紳甕誨鍵暈籌早遣雌窟慢賓布樹話伯抖輥留匝乓房誕朋額娩寄拜旭例睬綏歷酸泥頭抿碟秀析塢屯死殃肛匙瞞盧焉圓嗎鞠撤干功血承構實波歹饅鉗巫愧茨兇脈糧克雌暖妄命順論卷持可峪螺暗炙謊簿亞洶帚揪焚熟擁莆剝敏毗咎姿烤訃它閱莖需衙撫辜亨霧侍兩鞍巷猜上餞呆葬友倚爍憚頌挺方討舒遺晝且笆德卑置孔戲織銑鄂每除犢舞磕幣同鑰姆措逞吶僳奈認洲恭漢立豁腔現今疫杰捎陳懸秀加謝遏濫賄逸酉紙胳往詫勿餌胰求航洛替諄歹耳4、撇嗅童情丁跪賞吸當薄锨澇棟系薦孫溪鶴巴光鴦譚操撤鄭兒耶動瞎鬧韭賂角吃覆者綻洱稅彌吃夠玩州齋翔粥轎酵贊囊標殘耙裝論矽妙床呢潦醛坎坦股份有限公司貨幣資金內部控制制度第一章 總則第一條 為了加強對公司貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，依據公司基本內部控制制度，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司擁有的庫存現金、銀行存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、有價證券等。第三條 公司的貨幣資金收入、支出控制流程如下：（一）貨幣資金收入控制貨幣資金收入控制流程圖 貨幣資金收入控制程序簡要說明：1、 現金收款時先在驗鈔5、機中鑒定現鈔真偽，再開具收款收據；2、 為明確責任，交款人必須在收據經辦一欄簽字；3、 出納根據收款收據逐筆登記現金日記賬，同時將收款收據傳遞入賬；4、 支票、銀行匯票及時存入銀行，并將原始單據傳遞入賬；5、 如有與貨幣資金收入相關的合同、協議等證明資料，應附在會計憑證之后；6、 收到銀行承兌匯票應在備查薄中明細登記并進行票據要素及背書印章的自驗;7、 票據按到期日的順序依次排放，存入保險柜中并對每張票據進行銀行查詢；8、 票據到期前15天向銀行提交銀行承兌匯票，辦理委托收款事宜，并在備查薄中登記;9、 月未對現金、銀行承兌匯票進行盤點，并與賬面進行核對，對清查經果進行反映，編制盤點表。（二）6、貨幣資金支出控制貨幣資金支出控制流程圖 貨幣資金支出控制程序簡要說明：1、 公司財務部門根據董事會批準的全年預算，在每月匯總編制各部門編制的預算，報總經理批準；2、 預算內貨幣資金支出：業務部門持部門經理或上級主管審批過的借款單或報賬單，向財務部門提出付款申請，財務負責人審批后執行；預算外的所有貨幣資金支出，除執行預算內支出流程外必須報總經理批準后執行；3、 財務部門對原始單據的合法性，業務的合規性及簽批的完整性進行審核；4、 審核通過由會計填制會計憑證后轉出納付款，出納對簽字批準后的借款單或報賬單進行復核；5、 復核的內容為：授權審批程序是否完整、手續及相關合同或證明資料是否完備有效，金額計7、算是否準確，支付方式是否妥當等； 6、 對超越支付范圍和批準權限的，有權拒絕受理或要求補辦手續；7、 出納人員依據復核無誤的借款單或報賬單辦理貨幣資金支付手續；8、 為明確責任，現金付款時領款需在支出憑證中領款一欄簽字；9、 出納人員依據審核過的支出憑證登記現金日記賬，并在記賬處簽章；10、 銀行付款時，等待原始憑證完整后傳遞入賬；11、 月未核對銀行賬，并編制銀行余額調節表。第四條 貨幣資金內部控制制度的基本要求是：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現金支票和轉賬支票）的保管與支取貨幣資金的負責人名章的保管分離。第五條 公司財務負責人對貨8、幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。第二章 分工與授權第六條 公司財務部門及分公司財務部門設置出納崗位。出納主要負責現金的收付和現金日記賬的記錄、貨幣資金的收支、保管銀行支票等有編號的銀行結算憑證及財務專用章、網上銀行操作員卡。第七條 出納人員必須持有會計從業資格證書和相關專業知識、技能，熟悉國家有關的法律、法規和制度，同時應具備良好的職業道德、廉潔自律、遵紀守法，并能夠不斷提高道德水平。第八條 公司對各部門領導按照經濟業務分類的預算內授權審批，并對所審批經濟業務的真實、合理性負責，對超權限的經濟業務有審核責任，并在審核欄內簽字確認，交上級領導簽批。對已支付的貨幣資金9、建立以 “誰批準，誰負責” 為原則的責任追究制度，批準人要對由本人批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。第九條 貨幣資金支付業務的批準方式為書面方式，批準人必須在付款單據上簽字批準方能生效，批準人在外地急需用款的可在本人的批準限額之內委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準手續，但批準人回來后要立即補辦批準手續。第十條 任何未經授權的人員、部門不得進行貨幣資金的收支活動；有關業務部門使用現金時要提出用款申請，說明用途、金額、用款方式，同時要與預算相結合。第十一條 嚴禁一人能夠控制貨幣資金收支的全過程。第三章 實施與執行第十二條 現金收支必須嚴格遵守國家規定，辦理現金支付10、業務要優先通過銀行辦理轉賬結算，符合規定以及確實無法辦理轉賬結算的貨幣資金支付業務，才可以用現金支付。對不屬于現金結算范圍的支出，不得以現金方式支付，必須通過銀行轉賬支付；第十三條 借款必須執行嚴格的授權審批程序，實行前賬不清，后賬不借，借款期限超過 1 個月不履行報賬義務且無正當理的,不得借支新借款。第十四條 財務部門對超越支付范圍和批準權限的，有權拒絕受理或要求補辦手續，批準人拒不配合的，出納人員有權向批準人的上級授權部門報告。審核人明知超出支付范圍或有越權批準行為而簽字同意支付，或出納員按沒有審核人簽字的付款單辦理貨幣資金支付業務的，以失職論處，并對由引起的不良后果負連帶責任。第十五條 11、取得的現金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，不得坐支現金，因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。取得貨幣資金收入要開具發票或內部收款收據等合法的憑據，如有與貨幣資金收入相關的合同、協議等證明資料，應附在會計憑證之后。第十六條 業務執行部門要根據經濟活動的交易情況交款并取得收款收據等憑證；出納在收取現金時在驗鈔機中鑒定現鈔真偽；為明確責任，出納人員、業務經辦人員需在原始憑證中簽字；出納根據收款收據逐筆登記現金日記賬，同時將收款收據傳遞入賬；第十七條 支付貨幣資金時需對簽字批準后的借款單或報賬單進行復核。復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關合12、同或證明資料是否完備有效，金額計算是否準確，支付方式是否妥當等。出納人員依據復核無誤的借款單或報賬單，辦理貨幣資金支付手續。第十八條 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票、無日期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶；不準出借或出租賬戶，為他人套取現金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他人套取現金的行為，一經發現，應立即將其調離本崗位并追究相應的法律責任。第十九條 無特殊原因應在支票中確認收款人名稱；作廢支票應在支票登記本中注明“作廢”字樣，將作廢支票的號碼13、剪下粘貼在支票登記本中相應的位置；所開的支票在支票登記本中逐筆做好開票日期、金額、收款單位、領票人的登記，領票人必須由經辦人簽字。第二十條 對領出的空白票據，催促領用人及時交回票據存根或回單，收回空白票據存根或回單后，出納人員應注銷領出的空白票據。及時督促支票頭核銷，當支票頭返回后對用途進行核查，并將支票核銷日期及相關信息填寫在支票登記本中。 第二十一條 銀行承兌匯票按到期日的順序依次排放，存入保險柜中；要對每一張票據進行查詢；提前15天向銀行辦理委托收款; 月未對銀行承兌匯票進行盤點，并與賬面進行核對，對清查經果進行反映，編制盤點表。票據的背書轉讓由財務總監批準，已背書轉讓的票據由出納人員在14、備查薄上登記并注意掌握其動向，直到該票據兌現為止。第二十二條 現金出納在每個工作日結束后，清點庫存現金并與現金日記賬數額進行核對，保證賬實相符，做好日盤點記錄；月未財務部門經理對庫存現金進行清查，并與現金日記賬進行核對，對清查經果進行反映，編制現金盤點表，記錄盤盈、盤虧情況，最后進行分析處理。第二十三條 出納人員應當定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使公司銀行存款賬面調節余額與銀行存款對賬單余額相符。如調節后不符，應查明原因，及時進行上報處理。銀行余額調節表按年裝訂歸檔。第二十四條 財務專用章和法人名章應該分離保管，財務專用章應由出納保管，法人名章必須由會計人員保管。15、嚴禁由一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。印章離開企業需要經過總經理或授權人的特別批準,印章使用者取得印章后要簽字,印章保管人員要備查登記,及時收回。第二十五條 嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經發現，應立即將出納員調離崗位,由出納人員補足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應的法律責任。第二十六條 與貨幣資金相關的資料按年裝訂歸檔，同時對現金類會計檔案的接近進行限制。第四章 監督檢查第二十七條 公司內部審計部門負責對公司的貨幣資金內部控制執行情況進行檢查監督。第二十八條 貨幣資金監督檢查的內容主要包括：1、 貨幣資金業務相16、關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務混崗的現象。2、 貨幣資金支付授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支付的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。3、 支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務的全部印章交由一人保管的現象。4、 銀行結算票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管 手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。5、 隨機檢查庫存現金的賬實相符情況。6、 貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據。第二十九條 監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領 導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。